广州学校内控制度

PAGE广州学校内控制度一、总则（一）制定目的为加强广州学校内部管理，规范学校各项经济活动和管理行为，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校健康、稳定、可持续发展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于广州学校的各级管理部门、教学单位、教辅机构以及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、教育政策以及相关财经纪律，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动、教学管理、学生管理、行政管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：在学校内部建立健全决策权、执行权、监督权相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境变化以及内部管理需求，适时调整和完善内控制度，保证制度的有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）学校治理结构1.董事会：作为学校的决策机构，负责制定学校发展战略、重大决策等事项，对学校的整体运营和发展方向进行把控。2.校长办公会：在董事会领导下，负责组织实施学校各项决策，处理学校日常管理事务，协调各部门工作。（二）各部门职责1.财务部门负责学校财务预算编制、执行和监督，严格执行财务管理制度，确保资金安全和合理使用。进行财务核算，编制财务报表，为学校决策提供准确的财务信息。负责学校收费管理，规范收费行为，严格执行收费标准。加强财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务审计和自查自纠。2.教学部门制定教学计划、教学大纲和课程标准，组织实施教学活动，确保教学质量。负责教师队伍建设，包括教师招聘、培训、考核等工作，提高教师教学水平。组织学生招生、考试、学籍管理等工作，保障教学秩序正常运行。开展教学研究和教学改革，推动学校教学工作不断创新和发展。3.学生管理部门负责学生思想政治教育、日常行为管理和心理健康教育，促进学生全面发展。处理学生违纪行为，维护学校正常教学秩序和校园安全稳定。组织开展学生活动，丰富学生课余生活，营造良好的校园文化氛围。负责学生奖助学金评定、学籍异动管理等工作，保障学生权益。4.行政管理部门负责学校行政事务管理，包括文件收发、档案管理、会议组织等工作，确保学校行政工作高效运转。制定学校行政管理规章制度，规范行政工作流程，提高行政工作效率和服务质量。负责学校后勤保障工作，包括校园设施维护、环境卫生管理、餐饮服务等，为学校教学和生活提供有力支持。协调学校与外部相关部门的关系，办理各类审批手续，维护学校良好的外部形象。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据学校发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，详细列出各项收入、支出项目及金额。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后的预算草案提交董事会审批，经董事会批准后的预算作为学校年度预算执行依据。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后执行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在问题。3.加强预算执行过程中的资金管理，严格按照财务管理制度办理资金支付手续，确保资金安全、合理使用。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策、法规发生重大变化，对学校预算产生重大影响。学校发展战略、年度工作计划发生重大调整，导致预算需要相应变动。不可抗力因素导致预算执行环境发生重大变化，影响预算正常执行。2.预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核后报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后的预算调整方案提交董事会审批，经董事会批准后实施。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范学费收缴流程，通过多种方式及时足额收取学费，确保学费收入及时、足额入账。3.加强学费减免管理，严格按照学校规定的学费减免条件和程序办理学费减免手续，确保学费减免政策执行公平、公正、公开。（二）财政补助收入1.积极争取财政部门的支持，及时足额获取财政补助资金。2.按照财政部门要求，规范财政补助资金的使用和管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）其他收入1.对学校的捐赠收入、培训收入、租金收入等其他收入，进行统一管理，规范收入核算。2.建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收取标准、审批程序等，确保其他收入合法合规、足额入账。五、支出管理（一）支出审批1.学校各项支出实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经校长办公会审议通过后，报董事会审批。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。（二）费用报销1.教职员工按照学校财务管理制度规定，填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人对本部门人员的费用报销进行初审，审核报销内容是否真实、合理、合规，签字后报分管领导审批。3.分管领导对报销事项进行审核，签字后报财务部门审核。4.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后办理报销付款手续。（三）采购支出1.学校建立采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购审批等要求。2.采购部门根据学校需求，编制采购计划，按照规定的采购方式进行采购。3.采购过程中，严格执行招投标、询价、竞争性谈判等采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。4.采购验收部门对采购物资进行验收，出具验收报告，确保采购物资符合要求。5.财务部门根据采购合同、验收报告等资料办理采购付款手续，确保采购资金支付安全、合理。（四）工程项目支出1.工程项目实行项目管理制，明确项目负责人、项目预算、项目进度等要求。2.工程项目立项前，进行可行性研究和论证，编制项目预算，报校长办公会审议通过后实施。3.工程项目实施过程中，严格按照工程合同和施工规范进行管理，确保工程质量和进度。4.加强工程项目资金管理，严格按照工程进度和合同约定支付工程款，确保资金专款专用。5.工程项目竣工后，及时组织验收，办理竣工决算手续，对项目进行绩效评价。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行国家货币资金管理制度，加强现金、银行存款的管理。2.现金收付严格按照规定程序办理，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分及时存入银行。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保银行存款安全。4.建立货币资金内部控制制度，实行钱账分管，严禁一人办理货币资金收付全过程业务。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查等管理要求。2.财务部门设置固定资产总账和明细账，对固定资产进行核算和管理。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置、处置等业务按照规定程序办理审批手续，确保固定资产管理规范、有序。5.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产成本。（三）无形资产管理1.对学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记入账，加强核算和管理。2.无形资产的取得、转让、摊销等业务按照规定程序办理审批手续，确保无形资产权益得到保障。3.定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产价值，防止无形资产流失。（四）存货管理1.建立存货管理制度，对学校的教材、图书、办公用品、实验耗材等存货进行分类管理。2.采购部门根据学校需求，合理编制存货采购计划，确保存货供应及时、充足。3.仓储部门负责存货的验收、保管、发放等工作，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.加强存货成本核算，准确计算存货采购成本、发出成本和期末成本，防止存货积压和浪费。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订的各类合同，包括采购合同、租赁合同、服务合同等，必须按照规定程序进行签订。2.合同承办部门负责合同的起草、谈判、签订等工作，合同文本应符合法律法规要求，明确双方权利义务、合同价款、履行期限、违约责任等条款。3.合同签订前，必须进行合法性审查，由学校法律顾问或相关部门对合同条款进行审核，确保合同合法合规。4.合同签订后，由合同承办部门将合同副本送财务部门、资产管理部门等相关部门备案，作为执行合同和进行财务核算、资产管理的依据。（二）合同履行1.合同承办部门负责合同的履行，按照合同约定及时、全面履行合同义务，确保合同目标实现。2.在合同履行过程中，如发现问题或需要变更合同条款，应及时与对方协商解决，并按照规定程序办理合同变更手续。3.财务部门根据合同约定和实际履行情况进行财务核算和付款，确保合同资金支付安全、合理。（三）合同监督与考核1.建立合同监督机制，对合同履行情况进行定期检查和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.对合同承办部门的合同履行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励合同承办部门严格履行合同义务。八、风险管理（一）风险识别与评估1.学校定期开展风险识别与评估工作，全面梳理学校面临的各类风险，包括财务风险、教学风险、学生管理风险、行政管理风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级和风险影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.对于高风险事项，采取风险规避策略，避免风险发生；对于中风险事项，采取风险降低策略，通过加强内部控制、完善管理制度等措施降低风险发生的可能性和影响程度；对于低风险事项，在权衡成本效益的基础上，可采取风险接受策略。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行跟踪和监控，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施应对风险。九、内部监督（一）内部审计1.学校设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对学校内部经济活动、内部控制制度执行情况等进行审计监督。2.内部审计机构定期制定审计计划，对学校财务收支、预算执行、资产管理、工程项目等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立整改台账，明确整改责任人和整改期限，确保审计问题得到有效解决。（二）纪检监察1.学校纪检监察部门负责对学校各级党组织、党员干部和教职员工遵守党纪政纪情况进行监督检查。2.受理对学校内部违规违纪行为的举报和投诉，对违规违纪问题进行调查核实，严肃追究相关人员责任。3.加强廉