安康市内控制度

PAGE安康市内控制度一、总则（一）目的为了加强安康市内部管理，规范各项经济活动和业务流程，有效防范风险，提高管理效率和效益，保障单位资产安全，确保各项工作合法合规、稳健运行，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于安康市所属各部门、各单位及其所属的各类经济活动和业务事项，包括但不限于财务管理、采购管理、资产管理、项目管理、人力资源管理等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规、行业标准以及安康市实际情况制定，主要包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和规范性文件。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行必须符合国家法律法规和政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位所有经济活动和业务事项，贯穿决策、执行和监督全过程，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：内控制度应与单位经济活动的规模、性质、复杂程度以及外部环境相适应，并随着情况的变化及时加以调整和完善。6.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务管理内部控制（一）预算管理1.预算编制各部门应根据本部门职责和工作计划，结合单位整体发展战略，提出年度预算建议数。财务部门负责对各部门预算建议数进行审核、汇总，形成单位年度预算草案，报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序上报。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、准确性和完整性。2.预算执行单位应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门应加强对本部门预算执行的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门批准。预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制调整范围和幅度，确保预算的严肃性。（二）收入管理1.收入范围：明确单位各项收入的来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家相关法律法规和财务制度规定，准确确认各项收入的实现，确保收入核算的真实性、准确性和完整性。3.收入票据管理：加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。4.收入监督：财务部门应定期对收入情况进行检查和分析，加强对收入收缴环节的监督，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。（三）支出管理1.支出审批建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经单位领导班子集体研究决定。支出审批应严格遵循国家法律法规和财务制度规定，确保支出的合理性、合法性和合规性。2.支出核算按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。严格区分不同性质的支出，正确进行会计分类和账务处理，确保支出核算的准确性和规范性。3.支出控制加强对各项费用支出的控制，严格执行国家有关费用开支标准和规定，严禁超标准、超范围支出。建立费用支出预警机制，对接近或超过预算指标的费用支出进行重点监控，及时采取措施加以控制。4.支出监督财务部门应定期对支出情况进行检查和审计，加强对支出凭证的审核和监督，确保支出真实、合法、有效。审计部门应定期对单位支出进行专项审计，发现问题及时督促整改，严肃财经纪律。（四）资产管理1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，按照规定程序进行采购。资产购置应遵循公开、公平、公正原则，严格按照政府采购相关规定执行，确保资产购置的合规性和效益性。2.资产验收资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的资产应及时办理入库手续，登记资产卡片，建立资产台账。3.资产使用明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用，提高资产利用率。建立资产使用管理制度，规范资产使用行为，防止资产闲置、浪费和损坏。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。4.资产处置资产处置应按照规定程序进行申报和审批，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应及时足额上缴财政，严禁截留、挪用。建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关资料进行妥善保管。（五）财务监督1.内部审计单位应设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围，确保审计工作的全面性和针对性。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.财务检查财务部门应定期对单位财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务管理中存在的问题。上级主管部门应定期对单位财务工作进行检查，加强对单位财务活动的监督和指导。3.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。对外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。三、采购管理内部控制（一）采购预算1.各部门根据工作需要和实际情况，编制年度采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容。2.采购预算应纳入单位年度预算管理体系，经财务部门审核、单位领导班子审议通过后，报上级主管部门批准。3.采购预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。因特殊情况需要调整采购预算的，应按照规定程序办理审批手续。（二）采购计划1.根据采购预算和工作实际需求，制定详细的采购计划，明确采购项目的具体要求、采购时间、采购方式等。2.采购计划应提前报送采购部门，采购部门根据采购计划组织实施采购活动。3.在采购计划执行过程中，如因市场变化、工作需求调整等原因需要变更采购计划的，应及时办理变更手续，并报相关部门备案。（三）采购方式1.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购部门应根据采购项目的特点、预算金额、市场情况等因素，合理选择采购方式，并按照规定程序进行审批。3.对于达到政府采购限额标准的采购项目，应严格按照政府采购相关法律法规执行，确保采购活动的公开、公平、公正。（四）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购时间等内容，并报部门负责人审核。2.采购审批：部门负责人审核通过后，将采购申请表报分管领导审批。重大采购项目需经单位领导班子集体研究决定。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请表，按照确定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中应严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动的合规性。4.合同签订：采购项目确定中标供应商或成交供应商后，采购部门应及时与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。5.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后办理付款手续。付款时应严格按照合同约定执行，确保资金支付的安全和合规。（五）采购监督1.建立采购监督机制，加强对采购活动全过程的监督检查。采购部门应定期向单位领导汇报采购工作进展情况，接受单位内部监督。2.审计部门应定期对采购项目进行审计，重点审查采购程序的合规性、采购合同的合法性、采购资金的使用效益等，发现问题及时督促整改。3.接受财政、审计、监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供采购资料和有关情况。对外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。四、项目管理内部控制（一）项目立项1.各部门根据单位发展战略和工作实际需求，提出项目立项申请，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、预算安排等。2.项目立项申请应报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门批准立项。3.对立项项目进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和合理性。可行性研究报告应包括项目的技术可行性、经济可行性、环境可行性等方面的内容。（二）项目预算1.项目立项后，项目实施部门应根据项目实施方案编制项目预算，明确项目各项费用的支出明细和预算金额。2.项目预算应纳入单位年度预算管理体系，经财务部门审核、单位领导班子审议通过后，报上级主管部门批准。3.项目预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。因特殊情况需要调整项目预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）项目实施1.项目实施部门应按照项目实施方案组织实施项目，明确项目实施进度、质量要求、安全措施等。2.建立项目实施过程中的沟通协调机制，及时解决项目实施过程中出现的问题。项目实施部门应定期向单位领导汇报项目进展情况，接受单位内部监督。3.加强对项目实施过程的监督检查，确保项目按照规定的程序、标准和要求进行实施。对项目实施过程中发现的问题，应及时督促整改，确保项目顺利推进。（四）项目验收1.项目完成后，项目实施部门应及时组织相关人员进行项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目预算执行情况、项目文档资料等。2.项目验收应形成验收报告，验收报告应包括项目基本情况、验收依据、验收内容、验收结论等内容。验收报告经项目实施部门负责人、验收组成员签字确认后，报单位领导审批。3.对验收合格的项目，应及时办理项目结算手续，进行项目资产移交和账务处理。对验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，整改完成后重新组织验收。（五）项目监督1.建立项目监督机制，加强对项目全过程的监督检查。审计部门应定期对项目进行审计，重点审查项目立项的合规性、项目预算的执行情况、项目实施的有效性、项目验收的真实性等，发现问题及时督促整改。2.接受财政、审计、监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供项目资料和有关情况。对外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。五、人力资源管理内部控制（一）人员招聘1.根据单位工作需要和岗位空缺情况，制定人员招聘计划，明确招聘岗位、招聘条件、招聘程序等。2.招聘计划应报经单位领导班子审议通过后组织实施。招聘过程应遵循公开、公平、公正原则，严格按照招聘程序进行，确保招聘工作的合规性和有效性。3.对应聘人员进行资格审查、笔试、面试、体检等环节的考核，确保招聘人员符合岗位要求和单位用人标准。4.招聘结果应进行公示，接受单位内部和社会监督。对招聘过程中发现的问题，应及时进行调查处理。（二）人员培训1.根据单位发展战略和员工岗位需求，制定年度人员培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。2.培训计划应报经单位领导班子审议通过后组织实施。培训过程中应加强对培训效果的评估和反馈，及时调整培训内容和方式，提高培训质量。3.鼓励员工自主学习和参加外部培训，对取得相关职业资格证书或培训成绩优秀的员工给予适当奖励。4.建立员工培训档案，记录员工参加培训的情况和培训效果，为员工职业发展提供参考依据。（三）绩效考核1.建立健全绩效考核制度，明确考核指标、考核标准、考核周期、考核方式等。2.绩效考核应涵盖员工的工作业绩、工作能力、工作态度等方面，确保考核结果客观、公正、全面。3.考核结果应与员工的薪酬调整、晋升、奖励等挂钩，充分发挥绩效考核的激励作用。4.定期对绩效考核结果进行分析和总结，发现问题及时调整考核指标和考核方式，不断完善绩效考核制度。（四）薪酬管理1.制定科学合理的薪酬制度，明确薪酬结构、薪酬标准、薪酬调整机制等。薪酬结构应包括基本工资、绩效工资、津贴补贴等部分，确保薪酬分配的合理性和公平性。薪酬标准应根据单位实际情况和市场行情进行制定，确保薪酬具有竞争力。薪酬调整机制应根据员工绩效考核结果、工作年限、岗位变动等因素进行调整，确保薪酬与员工贡献相匹配。2.严格按照薪酬制度进行薪酬核算和发放，确保薪酬发放的准确性和及时性。3.加强对薪酬发放的监督检查，防止出现虚报冒领、克扣拖欠等违规行为。（五）人员离职1.员工因个人原因或工作需要离职的，应按照规定程序办理离职手续。离职手续包括工作交接、资产移交、财务结算、离职审批等环节。2.工作交接应明确交接内容、交接时间、交接人员等，确保工作的连续性和稳定性。资产移交应按照资产管理规定进行，确保资产的安全和完整。财务结算应结清员工的工资、奖金、借款等款项，确保财务账目清晰。3.离职审批应按照规定程序进行，经单位领导批准后方可办理离职