义务阶段学校内控制度

PAGE义务阶段学校内控制度一、总则（一）制定目的为加强义务教育阶段学校管理，规范学校内部各项经济活动，提高教育资金使用效益，保障学校健康、稳定发展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国教育法》《事业单位财务规则》以及教育部、财政部关于义务教育经费管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于[学校名称]义务教育阶段学校内的所有经济活动和管理行为，包括但不限于预算编制、资金收支、资产管理、采购业务、工程项目、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业规范，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.重要性原则：重点关注重大经济活动和关键风险领域，合理确定控制的范围和程度。4.制衡性原则：在学校内部建立相互制约、相互监督的机制，确保权力分散，防止权力滥用。5.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境变化和实际情况，及时调整和完善内控制度。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、教育教学任务以及上一年度预算执行情况等，结合财力状况，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门申报：各职能部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门汇总审核：财务部门对各部门申报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。学校审议：年度预算草案提交学校领导班子审议，经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.编制要求完整性：预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。准确性：各部门应认真测算各项收支，确保预算数据真实、准确。合理性：预算安排应符合学校事业发展需要，体现勤俭节约原则，避免盲目追求高标准。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校领导班子审议，并报上级主管部门和财政部门批准。（三）预算评价1.评价指标：建立科学合理的预算评价指标体系，包括预算执行率、预算完成质量、预算调整率等。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观的评价。3.结果应用：将预算评价结果与各部门绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理1.收费管理严格执行收费政策：学校按照国家和地方有关规定，依法依规收取学费、住宿费、代收费等各项费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。规范收费行为：收费前应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据等，使用财政部门统一印制的收费票据，做到收费公开透明。加强收费监督：学校建立健全收费监督机制，定期对收费情况进行检查，防止乱收费现象发生。2.其他收入管理捐赠收入管理：学校接受社会捐赠应按照相关规定办理手续，开具捐赠票据，加强对捐赠资金的管理和使用，确保专款专用。经营收入管理：学校开展经营活动取得的收入，应按照国家有关规定缴纳税费，并纳入学校预算管理。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批流程部门申请：各部门根据工作需要，填写经费支出申请表，注明支出项目、金额、用途等，报部门负责人审核。部门负责人审核：部门负责人对经费支出申请表进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导审批：分管领导对经费支出申请表进行审批，签署意见后报校长审批。校长审批：校长对经费支出申请表进行最终审批，签署意见后交财务部门办理支付手续。2.审批权限校长审批权限：校长负责审批学校重大支出项目、预算调整、对外投资等事项。分管领导审批权限：分管领导负责审批分管部门的经费支出申请，单笔支出金额在[X]元以下的由分管领导审批，超过[X]元的报校长审批。部门负责人审批权限：部门负责人负责审批本部门日常经费支出申请，单笔支出金额在[X]元以下的由部门负责人审批，超过[X]元的报分管领导审批。（三）支出控制1.支出标准：学校按照国家和地方有关规定，制定各项支出标准，严格控制支出范围和标准，不得超标准、超范围支出。2.支出审核：财务部门对每一笔支出进行审核，审核内容包括支出凭证的真实性、合法性、完整性，支出审批手续是否齐全等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.政府采购：学校采购纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购相关规定执行，做到公开、公平、公正。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理库存现金管理：学校应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，确保现金安全。银行存款管理：学校应按照国家有关规定，开设银行账户，加强银行存款管理，定期核对银行账目，确保资金安全。票据及印章管理：学校应加强票据及印章管理，建立健全票据及印章管理制度，明确专人负责，确保票据及印章的安全使用。2.应收账款管理：学校对应收账款应及时清理，定期核对，确保账款及时收回。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定程序办理，纳入政府采购范围的应按照政府采购相关规定执行。2.固定资产验收：固定资产购置后，学校应组织相关部门进行验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：学校处置固定资产应按照规定程序办理，报经上级主管部门和财政部门批准后进行。处置收入应按照国家有关规定上缴财政。（三）无形资产1.无形资产确认：学校应按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：学校处置无形资产应按照规定程序办理，报经上级主管部门和财政部门批准后进行。处置收入应按照国家有关规定上缴财政。六、采购业务（一）采购计划1.需求分析：各部门根据工作需要，提出采购需求，报采购部门进行汇总和分析。2.采购计划编制：采购部门根据各部门采购需求和学校财力状况，编制年度采购计划，报学校领导班子审议通过后实施。（二）采购实施1.采购方式选择：学校根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序招标采购程序：采用公开招标或邀请招标方式采购的，应按照《中华人民共和国招标投标法》等相关规定执行。采购部门应发布招标公告或发出投标邀请书，组织开标、评标、定标等活动，确定中标供应商。非招标采购程序：采用竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式采购的，应按照相关规定执行。采购部门应成立谈判小组、询价小组等，与供应商进行谈判、询价等活动，确定成交供应商。3.合同签订：采购项目确定成交供应商后，学校应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时报财务部门备案。（三）采购验收1.验收标准：学校应根据采购合同和相关标准，制定采购验收标准，明确验收内容和验收方法。2.验收程序：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，验收人员应签署验收报告。对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决。七、工程项目（一）项目立项1.项目申请：学校各部门根据事业发展需要，提出工程项目申请，报学校领导班子审议。2.可行性研究：学校对拟实施的工程项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，报上级主管部门和财政部门审批。3.项目立项：经上级主管部门和财政部门批准后，学校对工程项目进行立项，并纳入学校年度预算管理。（二）项目实施1.项目招标：工程项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质的施工单位和监理单位。2.合同签订：学校应与施工单位和监理单位签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时报财务部门备案。3.工程监理：学校应委托具有相应资质的监理单位对工程项目进行监理，确保工程质量和进度。4.工程变更：工程项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更的，应按照规定程序报经学校领导班子审议，并报上级主管部门和财政部门批准。（三）项目验收1.验收标准：学校应根据工程项目合同和相关标准，制定项目验收标准，明确验收内容和验收方法。2.验收程序：工程项目完成后，学校应组织相关部门进行验收。验收合格后，验收人员应签署验收报告。对验收不合格的工程项目，应及时与施工单位协商解决。八、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校对外签订合同，应由承办部门负责起草合同文本。合同文本应符合法律法规和学校实际情况，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交学校法律顾问或相关专家进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性等。3.合同签订：经审核通过的合同文本，由学校法定代表人或授权代表签字并加盖学校公章后生效。合同签订后，应及时报财务部门备案。CHINESE（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，承办部门应按照合同约定履行义务，确保合同的顺利执行。2.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更的，应按照规定程序报经学校领导班子审议，并与对方协商一致后签订补充合同。补充合同应报财务部门备案。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止的，承办部门应及时办理相关手续，清理债权债务。（三）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同履行过程中发生纠纷的，承办部门应及时与对方协商解决。协商不成的，应及时报告学校领导班子，并按照合同约定的争议解决方式进行处理。2.纠纷诉讼：如合同纠纷需要通过诉讼方式解决的，学校应按照法定程序委托律师代理诉讼，并及时向学校领导班子报告诉讼进展情况。九、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对学校内部经济活动进行审计监督。2.监督内容：内部审计机构应定期对学校预算执行、财务收支、资产管理、采购业务、工程项目、合同管理等经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.监督方式：内部审计机构可采用定期审计、专项审计、离任审计等方式进行监督，也可根据学校实际情况，开展内部审计调查。（二）外部监督1.接受财政监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，如实反映学校财务状况和经济活动情况。2.接受审计监督：学校应接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供相关资料，如实反映学校财务状况和经济活动情况。3.接受社会监督：学校应接受社会公众的监督，定期向社会公开学校财务状