县级财政内控制度

PAGE县级财政内控制度一、总则（一）目的为加强县级财政管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作合法、合规、高效运行，依据国家相关法律法规和财政管理规定，结合本县实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本县财政部门及其所属各单位、各股室在财政资金收支、预算编制与执行、政府采购、资产管理等各项财政业务活动中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的各个环节和层面，不留内部控制死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责分工，实现业务流程中各环节的相互制约和监督。4.适应性原则：根据本县财政管理实际情况和发展变化，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在确保内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）内部控制委员会成立县级财政内部控制委员会，由财政部门主要领导担任主任，各分管领导担任副主任，各股室负责人为成员。内部控制委员会负责统筹规划、指导协调本县财政内部控制工作，研究解决内部控制工作中的重大问题，审议内部控制制度、年度工作计划、监督检查报告等重要事项。（二）内部控制办公室内部控制委员会下设办公室，挂靠在财政部门的综合股，负责内部控制日常工作。具体职责包括：制定和完善内部控制制度、组织开展内部控制培训、协调推进内部控制建设各项工作、对内部控制执行情况进行监督检查和评价等。（三）各股室职责1.预算股：负责预算编制、执行和调整的内部控制，规范预算管理流程，加强预算审核与监督，确保预算编制科学合理、执行严格规范、调整程序合规。2.国库股：负责财政资金收付、国库集中支付、财政总预算会计核算等业务的内部控制，保障财政资金安全、及时、准确收付，规范会计核算行为。3.采购股：负责政府采购业务的内部控制，严格执行政府采购法律法规和政策制度，规范采购程序，加强采购过程监督，确保政府采购活动公开、公平、公正。4.资产管理股：负责国有资产管理的内部控制，建立健全资产管理制度，加强资产登记、核算、评估、处置等环节管理，防止国有资产流失。5.监督检查股：负责对财政业务活动进行监督检查，对内部控制制度执行情况进行专项检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议和措施。6.其他股室：按照各自职责，负责本股室业务范围内的内部控制工作，严格执行相关制度和流程，确保各项财政业务规范有序开展。三、预算编制与执行内部控制（一）预算编制内部控制1.基础数据收集与审核各部门、各单位应按照财政部门要求，及时、准确提供本部门、本单位的基础数据和相关资料，包括人员信息、资产状况、收支情况等。财政部门预算股对各部门、各单位报送的基础数据进行审核，确保数据真实、完整、准确。审核内容包括数据的逻辑性、合理性、与历史数据的一致性等。2.预算编制方法与流程采用科学合理的预算编制方法，如零基预算、绩效预算等，结合本县经济社会发展规划和财政收支状况，制定年度预算编制方案。明确预算编制流程，包括预算申报、初审、汇总、审核、调整等环节。各部门、各单位按照规定时间和要求申报预算，财政部门预算股对申报预算进行初审，提出初审意见，汇总后提交内部控制委员会审核。审核通过后的预算报县政府审批，经批准后的预算下达各部门、各单位执行。3.预算编制风险防控建立预算编制风险预警机制，对预算编制过程中可能出现的风险进行识别、评估和预警。如预算收支不平衡风险、重点项目资金保障风险等。针对风险预警情况，及时采取措施进行防控。如调整预算编制方法、优化预算结构、加强与相关部门沟通协调等，确保预算编制科学合理、切实可行。（二）预算执行内部控制1.预算指标下达与分解根据批准的年度预算，财政部门国库股及时将预算指标下达各部门、各单位，并明确预算执行的时间节点和要求。各部门、各单位应按照财政部门要求，将预算指标分解到具体项目和责任人，确保预算执行责任明确、任务落实。2.资金支付管理严格执行国库集中支付制度，财政资金通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。建立资金支付审核机制，对每一笔资金支付申请进行严格审核。审核内容包括支付依据的合规性、支付金额的准确性、支付对象的真实性等。审核通过后，按照规定程序办理资金支付手续。3.预算执行监控与分析财政部门建立预算执行监控机制，定期对各部门、各单位预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度和资金使用效益。对预算执行情况进行分析评价，对比预算执行数与预算指标数，分析差异原因，发现存在的问题，提出改进措施和建议。如对预算执行进度较慢的项目，及时督促相关部门加快执行；对资金使用效益不高的项目，进行重点检查和分析，采取针对性措施加以改进。四、政府采购内部控制（一）采购计划与预算管理1.采购需求确定各部门、各单位根据工作需要和事业发展规划，提出政府采购需求。采购需求应明确采购项目名称、规格型号、数量、质量要求、技术参数等内容。财政部门采购股对各部门、各单位报送的采购需求进行审核，确保采购需求合理、合规、准确。审核内容包括采购需求的必要性、可行性、与预算的匹配性等。2.采购预算编制根据审核后的采购需求，各部门、各单位编制政府采购预算，明确采购项目的资金来源和预算金额。财政部门采购股对各部门、各单位报送的采购预算进行审核，将采购预算纳入年度部门预算进行统一管理。审核内容包括采购预算的合理性、合规性、与财政承受能力的匹配性等。（二）采购方式与程序管理1.采购方式选择根据采购项目的特点、预算金额等因素，按照政府采购法律法规规定的采购方式，选择合适的采购方式。如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等。对于达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序办理审批手续。2.采购程序执行严格按照政府采购程序开展采购活动，包括采购公告发布、资格预审、招标文件编制、投标（响应）文件评审、中标（成交）供应商确定、合同签订与履行等环节。建立采购过程记录制度，对采购活动的全过程进行详细记录，包括采购文件、评审报告、中标（成交）通知书、合同文本等资料，确保采购过程可追溯、可监督。（三）采购合同管理1.合同签订采购人与中标（成交）供应商应按照招标文件、投标（响应）文件及相关法律法规规定签订政府采购合同。合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、质量要求、价格、付款方式、交货时间、售后服务等条款。财政部门采购股对采购合同进行审核备案，确保合同内容合法合规、条款完整准确。审核内容包括合同的实质性条款与采购文件的一致性、合同的权利义务对等性、合同的风险防范措施等。2.合同履行与验收采购合同签订后，采购人和供应商应按照合同约定履行各自义务。采购人应及时支付货款，供应商应按时、按质、按量提供货物或服务。建立采购项目验收制度，采购人应组织相关人员对采购项目进行验收。验收内容包括货物的数量、质量、规格型号、技术参数等是否符合合同要求，服务是否达到约定标准。验收合格后出具验收报告，作为支付货款的依据。（四）政府采购风险防控1.合规性风险防控加强对政府采购法律法规和政策制度的学习培训，提高采购人员法律意识和业务水平，确保采购活动合法合规。建立政府采购合规性审查机制，对采购项目的采购方式、采购程序、采购合同等进行严格审查，及时发现和纠正存在的违规问题。2.廉政风险防控加强政府采购廉政教育，提高采购人员廉洁自律意识，防止采购过程中出现腐败行为。建立政府采购廉政风险防控机制，对采购活动中的关键环节和岗位进行重点监控，加强对采购人员的监督管理，规范采购人员行为。如实行采购回避制度、定期轮岗制度等，防止采购人员与供应商之间存在利益输送等违法违纪行为。五、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.资产配置计划编制各部门、各单位根据工作需要和事业发展规划，结合资产存量状况，编制年度资产配置计划。资产配置计划应明确资产的种类、数量、规格型号、购置时间等内容。财政部门资产管理股对各部门、各单位报送的资产配置计划进行审核，结合本县资产配置标准和财政承受能力，提出审核意见。审核内容包括资产配置的必要性、合理性、与现有资产的匹配性等。2.资产购置审批各部门、各单位购置资产应按照规定程序办理审批手续。购置资产金额达到规定标准的，应报财政部门审批；未达到规定标准的，由本部门、本单位自行审批，并报财政部门备案。财政部门对资产购置申请进行审批，重点审核资产购置的必要性、资金来源的合规性、与资产配置计划的一致性。审批通过后，下达资产购置批复文件。（二）资产使用管理1.资产登记与入账各部门、各单位对购置、接受捐赠、调入等新增资产应及时进行登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息。财政部门资产管理股定期对各部门、各单位资产登记情况进行检查核实，确保资产登记信息准确、完整。同时，按照财务会计制度规定，及时将资产入账，进行账务处理。2.资产使用与维护各部门、各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，规范资产使用行为，提高资产使用效益。加强资产日常维护保养，确保资产正常运行。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产使用过程中存在的问题。如对损坏的资产及时进行维修或报废处理；对闲置资产进行合理调配，提高资产利用率。（三）资产处置管理1.资产处置申报与审批各部门、各单位对闲置、报废、毁损等需要处置的资产，应按照规定程序申报处置。处置资产金额达到规定标准的，应报财政部门审批；未达到规定标准的，由本部门、本单位自行审批，并报财政部门备案。财政部门对资产处置申请进行审批，重点审核资产处置的必要性、合规性、处置方式的合理性、处置价格的公允性等。审批通过后，下达资产处置批复文件。2.资产处置实施各部门、各单位按照财政部门批复的资产处置方式和要求，组织实施资产处置工作。资产处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、报废报损等。资产处置过程中，应严格按照相关法律法规和政策制度规定进行操作，确保资产处置公开、公平、公正。处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）资产管理风险防控1.资产清查风险防控建立定期资产清查制度，每年至少组织一次全面的资产清查工作。资产清查工作应做到账账相符、账实相符，并对清查结果进行分析总结，及时发现和解决存在的问题。加强对资产清查工作的监督检查，确保资产清查工作质量。对资产清查中发现的盘盈、盘亏资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，防止资产流失。2.资产流失风险防控加强对资产处置过程的监督管理，防止资产低价处置、违规转让等行为发生，确保资产处置收入足额上缴国库。建立资产流失责任追究制度，对因管理不善、违规操作等导致资产流失的单位和个人，依法依规追究责任。六、监督检查与评价（一）监督检查机制1.内部监督检查财政部门监督检查股定期对各股室、各单位财政业务活动内部控制制度执行情况进行监督检查。检查内容包括制度建设情况、岗位设置与职责分工情况、业务流程执行情况、风险防控措施落实情况等。采用定期检查与不定期抽查相结合的方式，对发现的问题及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.外部监督检查接受上级财政部门、审计部门、纪检监察部门等外部监督检查机构的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对检查发现的问题及时进行整改。根据外部监督检查意见和建议，完善内部控制制度，加强内部管理，提高财政工作质量和水平。（二）评价指标与方法1.评价指标体系建立县级财政内部控制评价指标体系，涵盖预算编制与执行、政府采购、资产管理等各个方面。评价指标应具有科学性、合理性、可操作性，能够全面、客观地反映内部控制制度执行情况和效果。评价指标包括定性指标和定量指标。定性指标主要评价内部控制制度建设、执行情况、风险防控等方面的工作质量；定量指标主要评价预算执行进度、资金使用效益、政府采购合规率、资产完好率等方面的具体数据。2.评价方法采用多种评价方法对内部控制制度执行情况进行评价，如问卷调查、实地检查、数据分析、案例分析等。通过对评价指标数据的收集、整理、分析，形成内部控制评价报告，客观评价内部控制制度的有效性，指出存在的问题和不足，并提出改进建议和措施。（三）结果应用与持续改进1.结果应用将内部控制评价结果与部门绩效考核、干部任用等挂钩，对内部控制制度执行情况好的部门和个人进行表彰奖励；对内部控制制度执行不力、存在问题较多的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。根据内部控制评价结果，总结经验教训，针对存在的问题，及时调整和完善内部控制制度，优化业务流程，加