赊销授信内控制度

PAGE赊销授信内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司赊销授信业务流程，加强赊销风险管理，确保公司在拓展业务的同时，有效防范信用风险，保障公司资金安全，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销授信业务的部门和人员，包括销售部门、财务部门、信用管理部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用风险，确保授信额度与客户信用状况相匹配，将风险控制在可承受范围内。2.审慎授信原则：严格审查客户信用状况，综合考虑客户的经营状况、财务状况、信用记录等因素，审慎确定授信额度和期限。3.动态管理原则：对客户信用状况进行实时监控，根据客户经营变化、市场环境变动等因素，及时调整授信额度和期限，确保授信风险始终处于可控状态。4.职责明晰原则：明确各部门在赊销授信业务中的职责，确保业务流程顺畅，各环节责任落实到人。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户开发与维护，收集客户基本信息、经营状况、财务状况等资料，并及时提交给信用管理部门。2.按照公司赊销政策和授信额度，与客户洽谈赊销业务，拟定销售合同条款，确保合同符合公司利益和相关法律法规要求。3.在销售过程中，实时跟踪客户订单执行情况，及时反馈客户异常信息给信用管理部门和财务部门。4.协助信用管理部门和财务部门进行应收账款催收工作。（二）信用管理部门1.制定和完善公司信用管理制度、信用评估标准和流程。2.负责收集、整理、分析客户信用信息，建立客户信用档案。3.对客户进行信用评估，确定客户信用等级和授信额度，并报公司管理层审批。4.定期监控客户信用状况，及时发现信用风险并提出预警，督促销售部门采取相应措施防范风险。5.参与应收账款催收工作，提供专业的信用风险分析和建议。（三）财务部门1.负责审核销售合同中的财务条款，确保合同符合公司财务政策和相关法律法规要求。2.按照公司财务制度，对赊销业务进行账务处理，准确记录应收账款明细。3.定期对应收账款进行账龄分析，监控应收账款回收情况，及时向信用管理部门和销售部门通报逾期账款信息。4.协助销售部门进行应收账款催收工作，参与制定催收方案，从财务角度提供支持和建议。5.根据公司资金状况和风险承受能力，合理安排资金，确保公司资金链稳定。（四）管理层1.审批公司信用管理制度、信用评估标准和流程。2.审批客户信用等级和授信额度，对重大赊销业务决策进行审批。3.协调各部门在赊销授信业务中的工作，解决业务过程中出现的重大问题。三、客户信用评估（一）信用信息收集1.信用管理部门通过多种渠道收集客户信用信息，包括但不限于：客户营业执照、税务登记证、组织机构代码证等基本资料。客户法定代表人身份证明、联系方式等信息。客户财务报表、审计报告、纳税记录等财务信息。客户银行信用记录、贷款卡信息等金融信用信息。客户在工商、税务、法院等部门的涉诉记录、行政处罚记录等公共信用信息。行业协会、商会等组织提供的客户行业信用评价信息。其他与客户信用相关的信息。2.销售部门在与客户建立业务关系过程中，应及时收集客户相关信息，并定期更新客户档案，确保信用管理部门获取的客户信息准确、完整、及时。（二）信用评估指标与方法1.信用管理部门根据收集到的客户信息，从以下几个方面对客户进行信用评估：经营状况：包括客户的经营规模、市场份额、经营稳定性、行业竞争力等。财务状况：分析客户的资产负债状况、盈利能力、现金流状况等财务指标，评估客户的偿债能力。信用记录：查看客户在银行、供应商等方面的信用记录，了解客户的信用履约情况。管理团队：评估客户管理团队的专业素质、管理能力、诚信意识等。发展前景：考虑客户所处行业的发展趋势、市场前景等因素，评估客户的未来发展潜力。2.信用评估方法采用定性与定量相结合的方式，综合考虑上述各项指标，为客户评定信用等级。信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九个等级，其中AAA级为信用状况最佳，C级为信用状况最差。（三）信用评估流程1.信用管理部门在收到销售部门提交的客户信息后，首先对信息进行初审，确保信息的完整性和准确性。2.初审通过后，信用管理部门运用信用评估指标体系和方法，对客户进行详细的信用评估分析，撰写信用评估报告。3.信用评估报告经信用管理部门负责人审核后，提交给公司管理层审批。4.公司管理层根据信用评估报告和公司业务发展战略，审批确定客户信用等级和授信额度。四、授信额度与期限管理（一）授信额度确定1.信用管理部门根据客户信用等级，结合客户经营状况、财务状况、行业特点等因素，为客户确定授信额度。授信额度分为单笔授信额度和综合授信额度，单笔授信额度适用于特定订单的赊销业务，综合授信额度适用于一定期限内客户的累计赊销业务。2.授信额度的确定应遵循审慎原则，确保授信额度与客户信用风险相匹配，不得超过公司可承受的风险范围。对于信用等级较低的客户，应适当降低授信额度或不予授信。3.新客户首次申请授信额度时，信用管理部门应按照授信评估流程进行全面评估，确定初始授信额度。对于老客户，信用管理部门应定期（至少每年一次）对客户信用状况进行重新评估，根据评估结果调整授信额度。（二）授信期限设定1.授信期限根据客户信用等级、行业特点、业务性质等因素确定，一般不超过[X]个月。对于信用等级较高、经营状况稳定、行业风险较低的客户，可适当延长授信期限，但最长不得超过[X]个月。2.在设定授信期限时，应充分考虑客户的付款周期和公司资金周转需求，确保公司资金能够及时回笼。同时，应避免因授信期限过长导致客户信用风险增加。3.对于超过授信期限的应收账款，信用管理部门应及时发出预警通知，督促销售部门采取措施催收账款，并停止对该客户的新增授信。（三）授信额度与期限调整1.当客户经营状况、财务状况、信用记录等发生重大变化时，信用管理部门应及时对客户信用状况进行重新评估，并根据评估结果调整授信额度和期限。如客户出现经营亏损、财务恶化、逾期付款等情况，应立即降低其授信额度或缩短授信期限。2.销售部门在业务开展过程中，如发现客户存在异常情况，可能影响其还款能力时，应及时向信用管理部门反馈，信用管理部门应根据情况及时调整授信额度和期限。3.授信额度和期限调整经信用管理部门审核后，报公司管理层审批。审批通过后，信用管理部门应及时通知销售部门和财务部门，并更新客户信用档案。五、赊销业务流程控制（一）业务申请与受理1.销售部门在与客户洽谈赊销业务前，应了解客户信用状况，确保客户符合公司赊销政策和授信要求。如客户未获得公司授信额度，销售部门应向信用管理部门提交授信申请，详细说明客户基本情况、业务需求、预计赊销金额和期限等信息。2.信用管理部门收到授信申请后，按照信用评估流程对客户进行信用评估，确定客户信用等级和授信额度。如客户信用状况不符合公司要求，信用管理部门应及时通知销售部门，并说明原因。3.销售部门在获得客户授信额度后，与客户签订销售合同。销售合同应明确约定赊销金额、期限、付款方式、违约责任等条款，确保合同符合公司利益和相关法律法规要求。销售合同签订后，销售部门应将合同副本提交给信用管理部门和财务部门备案。（二）订单执行与监控1.销售部门按照销售合同约定，组织生产和发货，并及时将订单执行情况反馈给客户。在订单执行过程中，如发现客户存在异常情况，可能影响其还款能力时，销售部门应及时向信用管理部门和财务部门通报，并采取相应措施防范风险。2.信用管理部门定期（至少每周一次）监控客户信用状况和应收账款回收情况，及时发现信用风险并发出预警通知。对于逾期应收账款，信用管理部门应督促销售部门加大催收力度，并协助制定催收方案。3.财务部门按照公司财务制度，对赊销业务进行账务处理，准确记录应收账款明细。定期对应收账款进行账龄分析，监控应收账款回收情况，及时向信用管理部门和销售部门通报逾期账款信息。（三）账款催收与处置1.当应收账款到期时，财务部门应及时通知销售部门进行催收。销售部门应按照合同约定，向客户发送催款通知，提醒客户按时付款。对于逾期账款，销售部门应加大催收力度，采取电话催收、上门催收、发送律师函等方式，督促客户尽快还款。2.信用管理部门参与应收账款催收工作，提供专业的信用风险分析和建议。对于信用风险较高且催收效果不佳的客户，信用管理部门应及时调整授信额度和期限，并采取其他风险防范措施，如要求客户提供担保、限制发货等。3.对于长期逾期且经多次催收仍无法收回的应收账款，公司应按照相关法律法规和公司内部规定，采取法律诉讼、债务重组等方式进行处置，以减少公司损失。在处置逾期账款过程中，财务部门应做好账务处理和资产核销工作，确保公司财务数据真实、准确。六、内部审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期（至少每年一次）对赊销授信业务进行审计，检查业务流程是否符合公司内控制度要求，各项规定是否得到有效执行。2.内部审计部门重点审计以下内容：客户信用评估流程是否规范，信用评估指标是否合理，信用等级评定是否准确。授信额度与期限的确定是否符合公司政策和客户信用状况，是否存在超额度、超期限授信情况。赊销业务合同签订、执行、账款催收等环节是否合规，相关记录是否完整、准确。应收账款账务处理是否正确，账龄分析是否及时、准确，逾期账款催收措施是否有效。3.内部审计部门根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对于违反公司内控制度和相关法律法规的行为，应追究相关人员责任。（二）监督检查1.信用管理部门定期对销售部门和财务部门的赊销授信业务工作进行监督检查，检查各部门是否按照职责分工履行职责，业务流程是否顺畅，风险防范措施是否到位。2.销售部门应定期向信用管理部门汇报赊销业务进展情况，包括客户开发、订单执行、账款回收等情况。信用管理部门应及时对汇报情况进行分析，发现问题及时督促销售部门整改，并向公司管理层报告。3.财务部门应定期向信用管理部门提供应收账款账龄分析报告和财务数据，协助信用管理部门进行信用风险评估和监控。信用管理部门应根据财务数据和分析报告，及时调整授信额度和期限，防范信用风险。七、信息管理与保密（一）客户信用信息管理1.信用管理部门负责建立和维护客户信用信息数据库，确保客户信用信息的安全、完整和及时更新。客户信用信息数据库应包括客户基本信息、信用评估报告、授信额度与期限、应收账款明细等内容。2.信用管理部门应制定客户信用信息管理制度，明确信息收集、录入、查询、使用、保管、保密等环节的操作规范，防止客户信用信息泄露和滥用。3.严格限制客户信用信息的查询权限，只有经过授权的人员才能查询客户信用信息。查询客户信用信息时，应做好记录，包括查询时间、查询人员、查询内容等，以备审计和监督检查。（二）保密措施1.公司所有涉及赊销授信业务的人员均应签订保密协议，承诺对客户信用信息和公司商业秘密予以保密。保密协议应明确保密范围、保密期限、违约责任等条款，确保保密责任落实到人。2.在办公场所，应采取必要的安全措施，如设置门禁系