内控制度检查流程制度

PAGE内控制度检查流程制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内控制度检查流程，确保公司内部控制体系的有效运行，防范各类风险，保障公司资产安全，提高公司运营效率和效果，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的内控制度检查工作。（三）基本原则1.独立性原则：检查人员应独立于被检查部门，确保检查结果的客观性和公正性。2.全面性原则：涵盖公司各项业务活动、各个部门和岗位，对内部控制的各个环节进行全面检查。3.重要性原则：根据风险评估结果，重点关注对公司经营管理有重大影响的关键业务、关键环节和高风险领域。4.及时性原则：及时发现内部控制存在的问题，并采取有效措施加以整改，确保内部控制的持续有效性。二、检查职责分工（一）检查领导小组公司成立内控制度检查领导小组（以下简称“领导小组”），由公司高层管理人员组成。领导小组负责审批内控制度检查计划，对检查工作进行总体指导和监督，协调解决检查过程中出现的重大问题。（二）检查工作小组领导小组下设内控制度检查工作小组（以下简称“工作小组”），成员包括内部审计部门、风险管理部门、财务部门及其他相关业务部门的人员。工作小组负责具体实施内控制度检查工作，制定检查计划，组织开展现场检查，撰写检查报告，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）各部门职责1.内部审计部门负责制定年度内控制度检查计划，并报领导小组审批。组织实施内控制度检查工作，对检查发现的问题进行分析和定性，提出整改建议。对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。定期向内控制度检查领导小组汇报检查工作进展情况和检查结果。2.风险管理部门协助内部审计部门开展内控制度检查工作，提供风险管理方面的专业支持。对检查发现的风险点进行评估和分析，提出风险应对建议。参与整改方案的制定和审核，监督整改措施的执行情况。3.财务部门负责提供财务数据和相关财务管理制度，配合检查工作小组开展财务相关业务的检查。对检查发现的财务问题进行分析和处理，提出财务管理方面的改进建议。协助跟踪整改措施在财务方面的落实情况。4.其他相关业务部门负责配合检查工作小组开展本部门业务范围内的内控制度检查工作，提供相关业务资料和信息。对检查发现的本部门问题进行整改，落实整改责任，制定整改措施，并及时向工作小组反馈整改情况。三、检查计划制定（一）计划制定依据1.国家法律法规、监管要求及行业标准。2.公司战略目标、经营方针和业务特点。3.公司内部控制体系建设情况及以往检查发现的问题。4.公司内外部环境变化及风险评估结果。（二）计划内容1.检查范围：明确本次检查涵盖的公司业务领域、部门和岗位。2.检查内容：确定检查涉及的内部控制要素，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面的具体内容。3.检查方法：说明将采用的检查方法，如文件审查、实地观察、访谈、数据分析等。4.检查时间安排：制定详细的检查工作时间表，明确各阶段工作的起止时间。5.人员分工：确定参与检查工作的人员及其职责分工。（三）计划审批与调整1.内控制度检查计划由内部审计部门制定，经领导小组审批后实施。2.在检查过程中，如因特殊情况需要调整检查计划，应提前向领导小组报告，经批准后进行调整。四、检查实施（一）准备阶段1.检查工作小组根据检查计划，收集与检查相关的法律法规、公司制度文件、业务流程资料等。2.制定检查工作底稿模板，明确检查记录的内容和要求。3.组织检查人员培训，使其熟悉检查内容、方法和流程，掌握相关法律法规和公司制度。（二）现场检查阶段1.文件审查检查被检查部门是否建立健全相关内部控制制度文件，制度内容是否符合法律法规和公司要求。审查制度文件的执行情况，包括是否有相关的审批记录、操作流程是否规范等。2.实地观察到被检查部门的工作现场进行实地查看，观察业务操作流程、人员工作状态、设施设备运行情况等。检查现场是否存在与内部控制要求不符的情况，如安全隐患、违规操作等。3.访谈与被检查部门的负责人、业务人员、关键岗位人员等进行访谈，了解其对内部控制制度的理解和执行情况。询问业务流程中存在的问题、风险点以及对内部控制的意见和建议。4.数据分析收集和分析被检查部门的相关业务数据，如财务数据、业务指标数据等。通过数据分析查找异常情况，发现潜在的内部控制问题。（三）检查记录与证据收集1.检查人员在检查过程中应及时记录检查情况，形成检查工作底稿。工作底稿应详细记录检查的内容、方法、发现的问题及相关证据等。2.收集与问题相关的各种证据，如文件资料、会议记录、合同协议、财务报表、业务数据等。证据应真实、可靠、充分，能够支持检查发现的问题。（四）问题初步认定与沟通1.检查工作小组根据检查情况，对发现的问题进行初步认定，分析问题产生的原因、可能造成的影响及风险程度。2.与被检查部门进行沟通，反馈检查发现的问题，听取其意见和解释。在沟通中应保持客观、公正的态度，确保双方对问题的理解一致。五、检查报告撰写（一）报告内容1.引言：简要介绍检查的目的、范围、方法和时间。2.被检查部门基本情况：概述被检查部门的主要业务、组织架构和人员情况。3.检查发现的问题：详细列举检查发现的内部控制问题，包括问题描述、涉及的业务环节、违反的制度条款等。4.问题分析：对问题产生的原因进行深入分析，从制度设计、执行、监督等方面查找根源。5.风险评估：评估问题可能导致的风险，如财务风险、经营风险、合规风险等，并说明风险的影响程度。6.整改建议：针对检查发现的问题，提出具体的整改建议，包括整改措施、责任部门、整改期限等。（二）报告格式与审批1.内控制度检查报告应采用统一的格式，语言规范、逻辑清晰、内容完整。2.检查报告由内部审计部门撰写，经工作小组讨论审核后，报领导小组审批。六、整改落实（一）整改责任确定1.领导小组根据检查报告，确定整改责任部门和责任人。整改责任部门应负责制定具体的整改方案，并组织实施整改工作。2.整改责任人应明确整改工作的目标、任务和时间要求，确保整改工作顺利进行。（二）整改方案制定1.整改责任部门根据检查报告提出的问题和整改建议，结合本部门实际情况，制定详细的整改方案。2.整改方案应包括整改目标、整改措施、整改时间安排、责任人等内容，并明确整改工作的具体步骤和预期效果。（三）整改实施与跟踪1.整改责任部门按照整改方案组织实施整改工作，确保整改措施得到有效执行。2.内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，定期向领导小组汇报整改工作进展情况。3.对于整改过程中遇到的困难和问题，整改责任部门应及时向领导小组报告，寻求协调解决。（四）整改结果验收1.整改工作完成后，整改责任部门应向内部审计部门提交整改报告，申请整改结果验收。2.内部审计部门组织相关人员对整改情况进行验收，通过审查整改报告、实地检查、查阅相关资料等方式，验证整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。3.如整改结果符合要求，内部审计部门出具整改结果验收报告；如整改未达到要求，应责令整改责任部门继续整改，直至达到验收标准。七、检查结果运用（一）纳入绩效考核将内控制度检查结果纳入公司绩效考核体系，对内部控制执行情况良好的部门和个人给予适当奖励，对存在问题较多、整改不力的部门和个人进行相应处罚。（二）完善内部控制体系根据检查发现的问题，分析内部控制体系存在的薄弱环节，及时修订和完善相关内部控制制