内控制度建立审批制度

PAGE内控制度建立审批制度一、总则（一）目的为了加强公司内部控制，规范各项业务审批流程，确保公司运营活动合法合规、风险可控，提高决策的科学性和准确性，保障公司资产安全，特制定本审批制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工在开展各类业务活动过程中的审批事项，包括但不限于财务支出、采购与销售、项目立项与实施、人事任免与薪酬福利等。（三）基本原则1.合法性原则：审批制度应符合国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度，确保各项审批行为合法有效。2.全面性原则：涵盖公司所有重要业务和关键环节，不留审批死角，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：明确各审批环节的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司业务发展变化、外部环境变动等因素，适时调整和完善审批制度，确保其与公司实际情况相适应。5.效率性原则：在保证审批质量的前提下，优化审批流程，减少不必要的环节和延误，提高工作效率，促进公司业务顺利开展。二、审批主体与职责（一）审批层级设置公司根据业务性质和重要程度，设置不同层级的审批主体，一般包括以下几个层次：1.基层审批：由直接负责业务操作的员工或基层主管进行初步审核，主要对业务的真实性、完整性、合规性进行把关，确保提交的审批材料准确无误。2.中层审批：部门经理或分支机构负责人对基层提交的审批事项进行审核，重点关注业务是否符合部门工作计划和目标，是否存在潜在风险，提出决策建议。3.高层审批：公司高层管理人员，如总经理、董事长等，对重大事项、涉及公司战略方向或高额资金支出等审批事项进行最终决策，从公司整体利益和长远发展角度进行把控。（二）各级审批主体职责1.基层审批人员职责认真审查业务申请材料，核实各项数据和信息的真实性、准确性和完整性。根据公司既定的业务流程和标准，对业务申请进行初步判断，提出是否符合要求的意见。及时、准确地填写审批意见和说明，如发现问题应及时与业务申请人员沟通并要求补充或修正材料。2.中层审批人员职责全面了解部门内各项业务进展情况，对基层提交的审批事项进行综合评估。分析业务申请对部门工作的影响，权衡风险与收益，提出明确的审核意见。对于存在疑问或风险较大的事项，组织相关人员进行讨论或进一步调查核实，确保审批决策的科学性。3.高层审批人员职责从公司战略高度审视审批事项，把握公司整体利益和发展方向。对重大决策、涉及公司全局的事项进行最终审批，承担相应的决策责任。根据公司内外部环境变化，对审批制度的执行情况进行监督和指导，确保制度的有效实施。三、审批流程与要求（一）业务申请1.业务发起部门或个人应按照公司规定的格式和内容要求，填写业务申请表，详细说明申请事项的背景、目的、内容、预算、预期效果等信息。2.提供与业务申请相关的证明材料，如合同草案、项目计划书、财务预算报表、市场调研报告等，确保材料真实、有效、完整。3.在申请表中明确申请的审批层级和预计审批时间，并按照规定的流程提交给基层审批人员。（二）基层审批1.基层审批人员收到业务申请表及相关材料后，应在规定的时间内进行审核。审核期限一般根据业务复杂程度设定，如简单业务为[X]个工作日，复杂业务为[X]个工作日。2.仔细核对申请材料与业务实际情况是否相符，检查各项手续是否齐全，是否符合公司内部业务流程和相关规定。3.对于符合要求的业务申请，在申请表上签署同意意见，并注明审核通过的理由和建议；对于不符合要求的申请，应明确指出问题所在，要求申请部门或个人补充材料或重新调整申请内容，待修改完善后再次提交审核。（三）中层审批1.基层审批通过的业务申请提交至中层审批人员后，中层审批人员应在规定时间内进行全面审核。审核期限一般为[X]个工作日。2.结合部门整体工作安排和目标，对业务申请的必要性、可行性、效益性进行综合评估。3.重点审查业务申请是否存在潜在风险，如市场风险、财务风险、法律风险等，并提出相应的风险防控措施建议。4.根据审核结果，在申请表上签署明确的审批意见。若同意申请，应说明同意的依据和对后续工作的要求；若不同意申请，需详细阐述理由，并告知申请部门或个人申诉渠道。（四）高层审批1.经中层审批通过的重大事项或涉及公司战略决策、高额资金支出等业务申请，提交至高层审批人员进行最终审批。高层审批期限一般根据事项紧急程度设定，紧急事项为[X]个工作日，非紧急事项为[X]个工作日。2.高层审批人员应从公司整体利益和长远发展出发，对审批事项进行宏观把控和决策。3.对于特别重大的事项，可组织相关部门负责人、专家等进行专题讨论，充分听取各方意见后做出决策。4.高层审批通过的事项，在申请表上签署批准意见，并明确责任人和完成时间要求；审批不通过的事项，应向申请部门或个人说明原因，并提出改进方向。（五）审批记录与存档1.各级审批人员应在业务申请表上详细记录审批意见、审批时间、审批理由等信息，确保审批过程可追溯。2.业务申请部门或个人应妥善保管审批通过后的申请表及相关证明材料，作为业务执行和后续监督检查的依据。3.公司应建立专门的审批档案管理制度，定期对各类审批文件进行整理、归档和保管，保存期限按照国家法律法规和公司相关规定执行。四、特殊事项审批（一）紧急事项审批1.对于因不可抗力或其他紧急情况导致需要立即处理的业务事项，业务发起部门或个人可在提交业务申请的同时，说明紧急情况的原因和预计处理时间，并申请启动紧急审批流程。2.基层审批人员收到紧急业务申请后，应立即进行初步审核，并在[X]小时内将审核意见反馈给申请部门或个人。3.中层审批人员在接到基层审核意见后，应在[X]小时内完成审核，并将结果报送高层审批人员。4.高层审批人员应在[X]小时内做出最终审批决策。紧急事项审批通过后，业务发起部门或个人应在事后及时补办完整的审批手续，并说明紧急处理情况及结果。（二）超权限事项审批1.对于超出部门或个人审批权限的业务事项，业务发起部门或个人应按照规定的格式填写超权限事项申请表，详细说明申请事项的具体情况、超出权限的原因及拟采取的解决方案。2.经基层审批人员初审通过后，提交至有相应审批权限的上级部门或领导进行审核。上级部门或领导应在规定时间内完成审核，并根据情况决定是否提交更高层级审批。3.超权限事项审批过程中，各级审批人员应严格按照审批制度要求进行审核，确保决策的科学性和合规性。对于重大超权限事项，应组织相关部门进行专题论证和集体决策。（三）关联交易审批1.公司与关联方之间发生的各类交易事项，包括但不限于采购、销售、租赁、担保等，均应按照关联交易审批制度进行审批。2.业务发起部门或个人在提交关联交易申请时，应详细说明交易的关联方情况、交易内容、交易价格及定价依据、交易目的及对公司财务状况和经营成果的影响等信息。3.基层审批人员收到申请后，应重点审查交易的合规性和公允性，是否存在损害公司利益的情形。4.中层审批人员审核时，应结合公司关联交易管理制度和风险管理要求，对交易的必要性、合理性进行评估，并提出风险防控建议。5.高层审批人员在审批关联交易时，除考虑上述因素外，还应从公司整体利益出发，确保交易符合公司战略发展方向和股东利益。对于重大关联交易，应按照规定履行信息披露义务。五、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对各项业务审批制度的执行情况进行审计检查，重点审查审批流程是否合规、审批意见是否真实合理、审批记录是否完整准确等。2.针对审计过程中发现的问题，及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对违反审批制度的行为，按照公司相关规定进行严肃处理。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，汇报审批制度执行情况及存在的问题，为公司完善制度、加强管理提供决策依据。（二）风险管理部门监督1.风险管理部门负责对业务审批过程中的风险进行识别、评估和监控，分析审批事项可能面临的各类风险，并提出相应的风险应对措施建议。2.参与重大业务审批事项的风险评估工作，从风险管理角度对审批决策提供专业意见，确保公司在业务开展过程中有效防控风险。3.定期对公司整体风险状况进行分析和评估，根据审批制度执行情况及业务发展变化，及时调整风险防控策略，保障公司稳健运营。（三）违规处理1.对于违反审批制度的行为，一经查实，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、撤职等。2.因违规审批行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。3.建立违规行为记录档案，对违规人员进行跟踪管理，作为后续绩效考核、晋升任用等的重要参考依据。六、附则（一）制度解释本审批制度由公司[具体部门]负责解释。在制度执行过程中，如遇有疑问或需要进一步明确的事项，各部门或员工可向[具体部门]咨询。（二）制度修订1.随着公司业务发展、法律法规