梅陇镇财政所内控制度

PAGE梅陇镇财政所内控制度一、总则（一）制定目的为了加强梅陇镇财政所内部管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作依法依规、安全有序开展，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政总预算会计制度》等相关法律法规以及财政部门内部管理的有关规定制定。（三）适用范围本制度适用于梅陇镇财政所全体工作人员及财政资金管理相关业务。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政所各项业务和各个环节，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据财政政策变化和实际工作需要，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.预算管理岗位：负责全镇财政预算的编制、执行、调整和监督等工作。2.收入管理岗位：负责财政收入的组织、征收、核算和分析等工作。3.支出管理岗位：负责财政支出的审核、支付、核算和监督等工作。4.资产管理岗位：负责财政所资产的登记、保管、清查和处置等工作。5.会计核算岗位：负责财政资金的会计核算、账务处理和财务报表编制等工作。6.监督检查岗位：负责对财政所各项业务进行内部监督检查，防范风险。（二）职责分工1.预算管理岗位职责研究财政经济政策，结合梅陇镇实际情况，提出年度预算编制建议。组织编制全镇年度财政预算草案，经审核后报镇政府和上级财政部门审批。负责预算的分解下达，跟踪预算执行情况，定期进行分析和报告。按规定办理预算调整事项，审核调整方案并报相关部门批准。2.收入管理岗位职责负责制定财政收入征收计划，明确征收目标和任务。组织协调各征收部门开展收入征收工作，督促及时足额入库。对财政收入数据进行统计分析，掌握收入动态，为领导决策提供依据。负责与上级财政部门和征收部门的沟通协调，确保收入征管工作顺利进行。3.支出管理岗位职责审核各项财政支出申请，确保支出符合预算安排和相关规定。按照国库集中支付制度要求，办理财政资金支付手续。对支出情况进行跟踪问效，分析支出效益，提出改进建议。负责财政支出的核算和账务处理，定期编制支出报表。4.资产管理岗位职责负责财政所资产的登记入账，建立资产台账，确保资产信息准确完整。定期组织资产清查盘点，核实资产数量和状态，发现问题及时处理。按照规定办理资产购置、处置等手续，确保资产安全和合理使用。对资产使用情况进行监督检查，防止资产闲置、浪费和流失。5.会计核算岗位职责按照国家统一会计制度进行财政资金的会计核算，做到账目清晰、核算准确。编制财务会计报告，如实反映财政资金收支和财务状况。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。协助其他岗位做好相关财务数据的提供和分析工作。6.监督检查岗位职责制定内部监督检查计划，定期对财政所各项业务进行检查。检查财政资金收支的合规性、真实性和效益性，发现问题及时督促整改。对内部控制制度的执行情况进行监督评估，提出改进建议和措施。配合上级部门的监督检查工作，及时提供相关资料和信息。三、预算管理制度（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡原则，确保财政收支平衡。统筹兼顾、突出重点原则，合理安排各项资金，保障重点支出需求。科学合理、真实准确原则，依据经济社会发展规划和财政状况，科学预测收入，合理确定支出。2.编制方法收入预算编制：根据上年度收入完成情况，结合经济形势和政策变化，参考相关经济指标，采用基数法、因素法等方法进行编制。支出预算编制：按照基本支出定额标准和项目支出申报审批程序，对人员经费、公用经费和项目支出进行分类编制。3.编制程序各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，报财政所审核。财政所对各部门预算建议数进行汇总审核，结合全镇财力状况，提出全镇年度预算草案，报镇政府审定。镇政府将审定后的预算草案提交镇人民代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行动态监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。3.建立预算执行分析报告制度，定期对预算执行情况进行分析，向镇政府和上级财政部门报告。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案。2.财政所对调整申请进行审核，提出审核意见，报镇政府审批。3.镇政府将批准后的预算调整方案报镇人民代表大会常务委员会备案。四、收入管理制度（一）收入范围梅陇镇财政收入包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等。（二）征收管理1.明确各征收部门职责，加强协调配合，确保各项收入及时足额征收。2.严格执行国家税收政策和非税收入管理规定，依法征收，不得擅自减免或缓征。3.建立收入征收台账，详细记录征收情况，做到日清月结。（三）收入缴库1.按照国库集中收缴制度要求，及时将征收的财政收入缴入国库或财政专户。2.加强对收入缴库的审核和监督，确保缴库资金准确无误。五、支出管理制度（一）支出范围财政支出主要包括一般公共服务、教育、社会保障和就业、医疗卫生、城乡社区事务等方面的支出。（二）支出审批1.各项财政支出实行分级审批制度，明确审批权限和审批流程。2.支出申请部门应提交详细的支出申请报告，说明支出用途、金额、依据等信息。3.财政所对支出申请进行审核，重点审核支出的合规性、合理性和必要性，审核通过后报相关领导审批。（三）支出支付1.按照国库集中支付制度规定，通过财政直接支付或财政授权支付方式办理支出。2.支付前，应核对支付凭证与相关审批文件的一致性，确保支付准确无误。3.加强对支付环节的监督，防止资金挪用、截留等问题发生。（四）支出核算与监督1.及时对财政支出进行会计核算，准确记录支出情况，定期编制支出报表。2.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。3.加强对支出的日常监督检查，发现问题及时整改，确保财政资金安全规范使用。六、政府采购制度（一）采购范围纳入政府采购目录的货物、工程和服务。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有众多供应商可供选择的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.采购需求部门提出采购申请，报财政所审核。2.财政所根据采购项目情况，确定采购方式，编制采购文件。3.发布采购信息，组织采购活动，确定中标或成交供应商。4.签订采购合同，办理采购资金支付手续。5.对采购项目进行验收，确保采购质量。（四）采购监督1.建立政府采购内部监督机制，加强对采购过程的监督检查。2.接受社会监督，对政府采购投诉举报及时处理。七、资产管理（一）资产购置1.根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报相关部门审批。2.按照政府采购规定办理资产购置手续，确保资产购置合规、合理。（二）资产登记1.对购置、调入、接受捐赠等新增资产及时进行登记入账，建立资产台账。2.资产台账应详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。（三）资产保管1.明确资产保管责任，落实保管措施，确保资产安全完整。2.对贵重资产和易损资产应采取特殊保管措施，定期进行检查维护。（四）资产清查1.定期组织资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.按照规定程序办理资产处置手续，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴财政。八、会计核算与财务报告（一）会计核算1.按照国家统一会计制度设置会计账簿和会计科目，进行会计核算。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、准确、完整，符合会计规范要求。3.定期进行会计结账和对账，确保账目清晰、数据准确。（二）财务报告1.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应如实反映财政资金收支和财务状况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.加强财务分析，为领导决策提供依据。九、监督检查与风险防控（一）监督检查1.监督检查岗位定期对财政所各项业务进行内部监督检查，检查内容包括预算执行、资金收支、资产管理、政府采购等方面。2.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，督促相关