学校事业单位内控制度

PAGE学校事业单位内控制度一、总则（一）制定目的为加强学校事业单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《事业单位会计准则》以及相关财经法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于学校事业单位及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点，确保内部控制有效。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度和流程，实现不相容岗位相互分离、相互制约，防止权力滥用。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，结合财力状况，科学合理编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制流程：各部门根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门、各单位，明确预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门、各单位要严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。由预算执行部门提出书面申请，经财务部门审核，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（三）预算评价1.评价指标：建立健全预算评价指标体系，对预算执行情况、资金使用效益、预算管理水平等进行全面评价。2.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行评价。3.结果应用：将预算评价结果作为下一年度预算编制、资金分配和部门绩效考核的重要依据。三、收入管理（一）收入范围学校事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项或合同约定的应收款项确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。5.经营收入：按照经营活动实现的收入确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入核算1.财务部门：负责收入的统一核算和管理，设置相应的会计科目，准确记录各项收入。2.票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，领购、使用、保管和核销票据。收入票据由财务部门统一管理，各部门、各单位不得自行印制、购买和使用票据。（四）收入监督1.内部审计：定期对学校收入情况进行审计监督，检查收入的真实性、合法性和完整性。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。四、支出管理（一）支出范围学校事业单位支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和其他支出。（二）支出审批权限1.日常支出：按照学校规定的审批流程，由部门负责人、分管领导审批后，报财务部门审核报销。2.大额支出：超过一定金额的支出，需经学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定后，方可列支。（三）支出核算1.财务部门：按照国家统一的会计制度进行支出核算，严格区分不同性质的支出，正确归集成本费用。2.费用报销：报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定的报销流程办理报销手续。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。（四）支出控制1.预算控制：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准、招待费标准等，严格按照标准执行。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，确保支出审批程序合规、有效。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的清理和催收，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项及时查明原因，采取措施加以解决。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，定期进行存货清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.定义与分类：按照国家有关规定，结合学校实际情况，对固定资产进行定义和分类。固定资产应同时满足以下条件：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。2.购置与验收：固定资产购置应按照学校预算和采购管理制度进行。购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。3.折旧与摊销：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产进行摊销，摊销方法应符合相关规定。4.处置与清查：固定资产处置应按照规定程序办理，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。（三）在建工程1.项目管理：在建工程项目应按照学校基本建设程序进行管理，建立健全项目管理制度，明确项目负责人和相关人员的职责。2.资金管理：加强对在建工程资金的管理，严格按照工程进度和合同约定支付工程款，确保资金安全。3.竣工决算：在建工程竣工后，应及时办理竣工决算手续，由审计部门进行审计，确保工程决算真实、准确。（四）资产清查1.清查范围：定期对学校资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、在建工程等。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行清查。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应及时调整账目，确保账实相符。六、负债管理（一）负债分类学校事业单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）举债审批学校举债应严格按照国家有关规定和学校决策程序进行审批。举债前，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保举债规模适度、用途合理、风险可控。（三）债务管理1.建立台账：对学校债务进行详细登记，建立债务台账，及时记录债务的增减变动情况。2.利息支付：按照合同约定及时支付债务利息，确保学校信用。3.债务偿还：制定合理的债务偿还计划，按时足额偿还债务本金，避免逾期违约。（四）风险监控1.风险评估：定期对学校债务风险进行评估。2.预警机制：建立债务风险预警机制，当债务风险达到一定程度时，及时发出预警信号，采取措施加以防范。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对学校财务活动进行日常监督，对各项经济业务的合法性、合规性进行审核。2.内部审计监督：内部审计部门定期对学校财务收支、经济活动进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照要求如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题认真整改落实。3.税务监督：依法纳税，接受税务部门的监督检查，如实申报纳税，及时缴纳税款。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.财务信息系统：建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务管理效率和信息化水平。2.信息安全：加强财务信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保财务信息的安全可靠。（二）信息传递与沟通1.