中学经费管理内控制度

PAGE中学经费管理内控制度一、总则（一）制定目的为加强中学经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业财务管理制度，结合本校实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有经费的收支管理活动，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、其他收入等各类经费来源。（三）基本原则1.合法性原则：经费管理必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保经费使用合法合规。2.规范性原则：建立健全经费管理制度和流程，规范经费审批、核算、监督等各个环节的操作。3.效益性原则：合理安排经费，优化资源配置，提高经费使用效益，促进学校事业发展。4.公开透明原则：经费收支情况应定期公开，接受师生和社会监督，确保经费使用公开透明。二、经费预算管理（一）预算编制1.学校应按照规定的时间和要求，编制年度经费预算。预算编制要结合学校发展规划、年度工作计划和财务状况，科学合理地预测各项收入和支出。2.各部门应根据学校总体工作安排，提出本部门的经费预算建议，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，编制学校年度经费预算草案，提交学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整和完善，报学校领导审定后，提交教代会审议通过。（二）预算执行1.经批准的预算是学校经费收支的依据，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额地组织经费收入，合理安排经费支出。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因事业发展需要或其他特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应在确保年度总体目标实现的前提下，遵循合理、必要、可行的原则。（三）预算调整1.预算调整事项应当报学校预算管理委员会审议决定。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目及金额等情况。2.财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整方案进行调整和完善，并及时按照调整后的预算组织执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写分析报告，为学校领导决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行部门预算，提高经费使用效益。三、经费收入管理（一）收入范围1.本校经费收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指学校从财政部门取得的各类拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。3.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入等。4.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.捐赠收入是指国内外有关机构、团体和个人自愿捐赠给学校的各类资金。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、租金收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和学校相关规定收取，确保收入合法合规。2.加强收费管理，严格执行收费标准，不得擅自增减收费项目、提高或降低收费标准。如有收费政策调整，应及时按照规定办理相关手续。3.建立健全发票管理制度，严格按照规定开具发票。财务部门应加强对发票的审核和管理，确保发票开具真实、准确、完整。4.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，对捐赠资金的来源、用途、使用情况等进行详细记录。捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿或学校规定合理使用。5.定期对收入情况进行清理和核对，确保各项收入及时足额入账，防止收入流失。四、经费支出管理（一）支出审批1.学校经费支出实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。2.日常经费支出在规定的额度内，由部门负责人审批；超过规定额度的，需经分管领导审批；重大项目支出或涉及金额较大的支出，需经学校领导集体研究决定。3.经费支出审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和完整性，签署审批意见。4.报销凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定，具备合法有效的发票、收据等原始凭证，以及相关的审批单、合同等附件。报销凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。（二）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.项目经费支出：包括教学科研项目经费、基本建设项目经费、专项工作经费等。项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用。4.其他支出：包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（三）支出标准与控制1.严格执行国家和学校规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。如差旅费、会议费、培训费等支出标准，应按照相关规定执行。2.加强对公用经费支出的控制，严格控制“三公”经费支出。公务接待费应按照规定的标准和范围执行，不得超标准接待；公务用车购置及运行费应严格按照规定的编制和标准执行，不得超编购车、超标准配置车辆和超预算支出运行费用；因公出国（境）费应严格按照国家有关规定执行，不得擅自扩大出国（境）范围、增加出国（境）人数和提高出国（境）费用标准。3.加强对项目经费支出的管理，严格按照项目预算和合同约定进行支出。项目经费应实行单独核算，专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应及时进行验收和结算，结余经费应按照规定处理。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行经费支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.建立健全经费支出监督机制，定期对经费支出情况进行检查和审计。财务部门应加强对经费支出的日常审核和监督，对不符合规定的支出不予报销；审计部门应定期对学校经费支出情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.加强对经费支出绩效的管理，建立经费支出绩效评价制度。对重大项目和重点支出，应开展绩效评价工作，评价结果作为经费安排和预算调整的重要依据。五、经费票据管理（一）票据种类本校使用的经费票据主要包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。（二）票据领购与保管1.财务部门应指定专人负责票据的领购、保管和发放工作。票据领购人员应按照规定的程序和要求，向财政部门或税务机关领购票据，并及时办理票据验旧换新手续。2.建立票据保管制度，设立专门的票据保管场所，配备必要的保管设备，确保票据安全。票据保管人员应定期对票据进行盘点和核对，保证账实相符。3.严格票据发放登记制度，票据发放时应详细记录票据的种类、号码、数量、领用日期、领用人等信息，并由领用人签字确认。（三）票据使用与核销1.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。2.票据开具应真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。开具后的票据存根联应按照规定保存，不得擅自销毁。3.定期对票据使用情况进行核销，票据核销人员应认真审核票据存根联与记账联的一致性，确保票据使用金额与入账金额相符。核销后的票据存根联应按照规定的期限妥善保管。六、经费资产管理（一）资产分类与登记1.本校经费资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务部门应建立健全经费资产登记制度，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置金额、使用部门等信息。3.定期对经费资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照学校预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。3.加强对资产处置的监督管理，防止国有资产流失。资产处置过程中，应按照规定进行评估和公示，确保处置行为公开、公正、透明。（三）资产使用与维护1.各部门应负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产正常运行。资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和性能。2.建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养和检查，及时发现和排除故障，延长资产使用寿命。3.加强对资产使用情况的监督检查，对闲置资产应及时进行调剂或处置，提高资产使用效益。七、经费监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对经费管理各个环节的监督检查。财务部门应定期对经费收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对学校经费管理情况进行审计，重点审计经费预算执行情况、财务收支情况、内部控制制度执行情况等。审计结果应及时向学校领导报告，并督促相关部门进行整改。3.学校应设立举报信箱和举报电话，接受师生和社