上海行政单位内控制度

PAGE上海行政单位内控制度一、总则（一）目的为了加强上海行政单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合上海行政单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于上海市各级行政单位及其所属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制衡。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理控制（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展战略和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，科学合理地确定预算收支规模和结构。3.预算编制流程：各部门按照职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性和规范性。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算绩效评价1.绩效目标设定：在编制预算时，同步设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效评价实施：定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。3.绩效评价结果应用：将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效好的部门给予适当奖励，对绩效差的部门进行通报批评，并相应减少下一年度预算安排。三、收支管理控制（一）收入管理1.收入范围界定：明确单位收入的范围，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入核算管理：严格按照国家财务会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入真实、完整、及时入账。3.收入票据管理：加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（二）支出管理1.支出审批流程：制定明确的支出审批流程，严格按照审批权限和程序进行审批，确保支出合规、合理。2.支出标准制定：根据国家有关规定和单位实际情况，制定各项支出标准，包括公务接待费、公务用车购置及运行费、差旅费、会议费、培训费等，严格控制支出规模。3.支出核算管理：按照国家财务会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出真实、合法。4.支出监督检查：定期对单位支出情况进行监督检查，发现问题及时整改，防止违规支出和浪费现象的发生。四、政府采购控制（一）采购预算编制1.采购预算编制原则：根据单位年度工作计划和实际需要，结合财政预算安排，科学合理地编制政府采购预算。2.采购预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，准确预测采购项目和资金需求。3.采购预算编制流程：各部门按照职责分工，提出本部门年度政府采购预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度政府采购预算草案，提交单位职工代表大会审议，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和实际需要，按照规定的采购方式进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序执行：严格按照政府采购程序进行采购，包括采购需求确定、采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、评标（谈判）、合同签订等环节，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同管理：加强对采购合同的管理，建立健全合同签订、履行、验收、付款等制度，确保合同有效执行。（三）采购监督检查1.内部监督检查：定期对单位政府采购活动进行内部监督检查，发现问题及时整改，防止违规采购行为的发生。2.外部监督检查：接受财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。五、资产管理控制（一）资产配置1.资产配置标准制定：根据单位职能和工作需要，制定资产配置标准，明确资产配置的种类、数量、规格等要求。2.资产配置计划编制：各部门根据资产配置标准和实际需要，编制本部门年度资产配置计划，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过。3.资产配置审批：按照规定的审批程序，对资产配置计划进行审批，确保资产配置合理、合规。（二）资产使用1.资产使用管理制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.资产维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。3.资产清查盘点：定期对单位资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符，发现问题及时处理。（三）资产处置1.资产处置审批程序：按照规定的审批程序，对资产处置事项进行审批，确保资产处置合法、合规。2.资产处置方式选择：根据资产的实际情况，选择合适的处置方式，包括出售、出让、转让、置换、报废等。3.资产处置收入管理：加强对资产处置收入的管理，按照规定及时足额上缴国库。六、建设项目管理控制（一）项目立项1.项目立项依据：根据单位发展战略和实际需要，结合国家有关政策法规和行业标准，确定建设项目立项。2.项目可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，论证项目的必要性、可行性和经济性。3.项目立项审批：按照规定的审批程序，对建设项目立项进行审批，确保项目立项合法、合规。（二）项目实施1.项目招投标管理：按照规定的招投标程序，对建设项目的勘察、设计、施工、监理等进行招投标，确保项目实施公开、公平、公正。2.项目合同管理：加强对建设项目合同的管理，建立健全合同签订、履行、验收、付款等制度，确保合同有效执行。3.项目进度控制：建立建设项目进度跟踪机制，定期对项目进度进行检查和分析，及时解决项目实施过程中存在的问题，确保项目按时完成。4.项目质量控制：建立建设项目质量监督机制，加强对项目施工过程的质量监督，确保项目质量符合要求。（三）项目竣工验收1.项目竣工验收组织：建设项目完成后，按照规定的程序组织竣工验收，成立竣工验收小组，对项目进行全面检查和验收。2.项目竣工验收内容：包括项目建设任务完成情况、项目质量、项目资金使用情况、项目档案资料等方面的验收。3.项目竣工验收报告编制：竣工验收合格后，编制竣工验收报告，并报上级主管部门备案。七、合同管理控制（一）合同签订1.合同签订流程：明确合同签订的流程，包括合同起草、审核、会签、签订等环节，确保合同签订程序规范、合法。2.合同文本审核：加强对合同文本的审核，重点审核合同条款的合法性、完整性、准确性等，防范合同风险。3.合同签订授权：明确合同签订的授权范围和程序，确保合同签订人具有相应的授权。（二）合同履行1.合同履行责任：明确合同履行部门和人员的职责，确保合同有效履行。2.合同履行跟踪：建立合同履行跟踪机制，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.合同变更管理：因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定的程序进行申报和审批，并签订补充合同。（三）合同结算1.合同结算流程：明确合同结算的流程，包括结算申请、审核、支付等环节，确保合同结算程序规范、合法。2.合同结算审核：加强对合同结算的审核，重点审核结算金额的准确性、合理性等，防范结算风险。3.合同付款管理：按照合同约定及时足额支付款项，确保合同履行。八、监督评价与改进（一）内部监督1.监督机构设置：成立内部监督机构，负责对单位内控制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查方式：采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式，对单位经济活动进行监督检查。3.监督检查结果处理：对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，积极配合财政部门的工作，及时整改存在的问题。2.接受审计监督：接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供相关资料，配合审计部门的工作，及时整改审计发现的问题。3.接受社会监督：接受社会公众的监督，及时公开单位经济活动信息，保障社会公众的知情权和监督权。（三）评价与改进1.内控制度评价：定期对单位内控制度的有效性、健全性进行评价，发现问题及时进