新事业单位内控制度

PAGE新事业单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强新事业单位内部管理，规范单位经济和业务活动，提高单位管理水平和风险防范能力，确保单位各项工作合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本新事业单位及其所属各部门和全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保单位内部各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化和实际情况，及时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、风险评估（一）风险评估的目标识别单位经济和业务活动中存在的风险，评估风险发生的可能性和影响程度，为制定风险应对策略提供依据。（二）风险评估的范围包括但不限于以下方面：1.外部风险：如政策法规变化、市场竞争、经济形势波动等。2.内部风险：如管理不善、内部控制缺陷、人员素质不足、信息系统故障等。（三）风险评估的方法采用定性与定量相结合的方法，如问卷调查、专家咨询、情景分析、风险矩阵等，对风险进行识别、评估和分析。（四）风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。对于高风险领域，应采取积极有效的风险应对措施，确保风险得到有效控制。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。3.编制程序：各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.强化预算绩效管理：建立预算绩效管理制度，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行考核评价，将绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算不能满足工作需要的，可以申请调整预算。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，形成预算调整方案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算与评价1.决算编制：年度终了，各部门应按照规定编制部门决算报表，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成单位年度决算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.决算分析：对单位年度决算情况进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理工作提供参考依据。3.绩效评价：按照预算绩效管理的要求，对单位年度预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效评价，评价结果作为下一年度预算安排和资金分配的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家有关法律法规和财务制度的规定，及时确认收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。3.收入核算：设置专门的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。4.收入票据管理：严格按照国家有关规定使用和管理收入票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（二）支出管理1.支出范围：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照规定的审批程序办理支出业务。3.支出核算：设置专门的会计科目，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确无误。4.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度的规定，杜绝不合理支出。（三）收支平衡管理1.加强预算管理：通过科学合理地编制预算，确保单位收入与支出相匹配，实现收支平衡。2.优化收入结构：积极拓展收入渠道，优化收入结构，提高单位收入水平。3.控制支出规模：严格控制各项支出，确保支出规模与单位收入水平相适应。4.加强财务分析：定期对单位收支情况进行分析和评价，及时发现和解决收支管理中存在的问题，确保单位收支平衡。五、政府采购（一）采购范围包括货物、工程和服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、竞争激烈的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购程序1.编制采购预算：根据单位事业发展规划和年度工作计划，编制政府采购预算。2.确定采购方式：根据采购项目特点和采购预算，选择合适的采购方式。3.发布采购公告：按照规定的程序发布采购公告，邀请潜在供应商参与采购活动。4.组建评标委员会：按照规定的程序组建评标委员会，负责对投标文件进行评审和比较。5.开标、评标和定标：按照规定的程序进行开标、评标和定标，确定中标供应商。6.签订采购合同：中标供应商确定后，按照规定的程序签订采购合同。7.验收付款：采购项目完成后，按照规定的程序进行验收付款。（四）采购监督1.内部监督：建立健全政府采购内部监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。2.外部监督：接受财政部门、审计部门等外部监督，确保政府采购活动合法合规。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位履行职能的需要，科学合理地配置资产，确保资产的合理使用和有效利用。2.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格和质量等要求。3.配置程序：各部门根据本部门职责和工作任务，提出资产配置申请，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，按照规定的程序进行资产配置。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员职责，规范资产使用行为，确保资产安全完整。2.加强资产日常管理：定期对资产进行清查盘点，及时掌握资产的使用状况，发现问题及时处理。3.提高资产使用效益：充分发挥资产的使用效益，避免资产闲置浪费。（三）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：各部门根据资产实际情况，提出资产处置申请，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，按照规定的程序进行资产处置。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。（四）资产清查1.清查范围：包括单位所有的流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法，对资产进行全面清查。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，确保资产账实相符。七、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据单位事业发展规划和年度工作计划，结合实际情况，提出建设项目立项申请。2.立项审批：按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）项目预算1.编制原则：坚持科学合理、实事求是、勤俭节约的原则，编制项目预算。2.编制方法：采用工程量清单计价、定额计价等方法，结合项目实际情况，科学合理地编制项目预算。3.编制程序：项目建设单位根据项目初步设计方案和概算，编制项目预算草案，经财务部门审核后，报单位领导班子审议通过，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）项目实施1.项目招标：按照规定的程序进行项目招标，选择具有相应资质和能力的施工单位和监理单位。2.项目合同管理：签订项目施工合同和监理合同，明确双方权利义务，确保项目顺利实施。3.项目进度管理：建立项目进度管理制度，定期对项目进度进行检查和分析，及时解决项目实施中存在的问题，确保项目按时完成。4.项目质量管理：建立项目质量管理制度，加强对项目施工质量的监督和检查，确保项目质量符合要求。（四）项目验收1.验收条件：项目完成后，应按照规定的程序进行验收。2.验收程序：项目建设单位组织相关部门和人员对项目进行初步验收，形成初步验收报告。初步验收合格后，报上级主管部门和财政部门组织竣工验收。3.验收结果处理：对验收中发现的问题，应及时整改，确保项目验收合格。八、合同管理（一）合同订立1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交财务部门、法务部门等相关部门进行审核。3.合同签订：审核通过的合同文本，由单位法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行1.明确合同双方权利义务：合同签订后，应及时将合同副本分发给相关部门和人员，明确合同双方权利义务，确保合同顺利履行。加强合同执行监督：建立合同执行监督机制，定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。严格合同变更管理：如因特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）合同结算1.结算依据：按照合同约定的结算方式和结算时间进行结算。2.结算审核：财务部门应加强对合同结算的审核，确保结算金额准确无误。3.结算支付：审核通过的结算金额，按照规定的程序进行支付。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度：明确合同档案管理部门和人员职责，规范合同档案管理行为。2.及时归档合同文件：合同签订后，应及时将合同文本、相关审批文件、结算凭证等资料归档保存。3.加强合同档案保管：定期对合同档案进行清查盘点，确保合同档案安全完整。九、信息系统管理（一）系统建设1.系统规划：根据单位业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划。2.系统设计：按照系统建设规划，进行信息系统设计，包括系统架构设计、功能模块设计、数据库设计等。3.系统开发：选择具有相应资质和能力的软件开发单位进行信息系统开发。4.系统测试：信息系统开发完成后，应进行系统测试，确保系统功能符合要求。5.系统上线：系统测试合格后，应按照规定的程序进行系统上线运行。（二）系统运行维护1.建立系统运行维护管理制度：明确系统运行维护管理部门和人员职责，规范系统运行维护管理行为。2.加强系统日常运行监控：定期对系统运行情况进行检查和分析及时发现和解决系统运行中存在的问题。3.做好系统安全防护工作：建立健全系统安全防护机制，加强对系统的安全防护，确保系统数据安全。4.及时进行系统升级和优化：根据业务发展需要和技术发展趋势，及时对系统进行升级和优化，提高系统性能和功能。（三）系统数据管理1.建立系统数据管理制度：明确系统数据管理部门和人员职责，规范系统数据管理行为。2.加强系统数据备份与恢复管理：定期对系统数据进行备份，确保数据安全。同时，建立数据恢复机制，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复数据。3.严格系统数据访问权限管理：根据工作需要，设置不同的系统数据访问权限，确保数据的安全性和保密性。4.做好系统数据清理和归档工作：定期对系统数据进行清理和归档，确保数据的准确性和完整性。十、监督评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：成立内部监督工作领导小组，明确内部监督工作部门和人员职责，定期对单位内部控制制度执行情况进行监督检查。2.加强对重点领域和关键环节的监督：重点对预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等领域和环节进行监督检查，及时发现和解决存在的问题。3.强化内部审计监督：充分发挥内部审计的监督作用，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议，促进单位加强财务管理和内部控制。（二）外部监督1.接受财政部门监督：积极配合财政部门的监督检查，及时提供相关资料和信息，认真落实财政部门提出的整改意见和建议。2.