财务核算中心内控制度

PAGE财务核算中心内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范财务核算中心的各项业务操作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，防范财务风险，提高财务管理水平，保障公司/组织的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于财务核算中心全体工作人员以及与财务核算相关的各项业务活动。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务管理制度和标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保财务核算工作合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确无误，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务核算的各个环节和所有经济业务，保证财务信息的全面性。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息支持。5.制衡性原则：明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止舞弊和错误。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置财务核算中心应设置会计主管、核算会计、资金会计、报表会计等岗位。（二）职责分工1.会计主管负责财务核算中心的整体管理工作，制定和完善财务核算制度和流程。组织财务核算工作，审核会计凭证和财务报表，确保财务信息的质量。协调与其他部门的财务关系，参与公司/组织的财务决策。对财务核算人员进行培训和指导，提高团队整体业务水平。2.核算会计负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。根据财务核算要求，对各项费用进行明细核算和归集。协助会计主管完成财务报表的编制工作。3.资金会计负责资金的收付、结算和管理工作，确保资金安全。编制资金日报表、资金流量表等，及时反映资金动态。定期核对银行账户余额，与银行进行沟通协调，办理相关资金业务。参与资金预算的编制和执行监控，合理安排资金使用。4.报表会计负责定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。对财务报表进行分析，为管理层提供财务分析报告，揭示财务状况和经营成果。协助外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和解释说明。负责财务报表的报送和存档工作。三、财务核算流程（一）原始凭证审核1.业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性、完整性。2.原始凭证应包括发票、收据、报销单、合同等相关证明文件。3.核算会计收到原始凭证后，应按照财务制度的要求进行审核，审核内容包括凭证的日期、编号、内容、金额、印章等是否齐全，经济业务是否真实合理，审批手续是否完备等。4.对于不符合要求的原始凭证，核算会计应及时退回业务部门，要求其补充或更正。（二）记账凭证编制1.核算会计根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。2.记账凭证应注明经济业务的摘要、借贷方科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。（三）账簿登记1.记账人员根据审核后的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。4.定期核对账簿记录，确保账账相符。（四）财务报表编制1.报表会计在期末根据账簿记录和其他相关资料，按照规定的格式和编制方法编制财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。3.报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和勾稽关系的正确性。4.经审核无误的财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、会计主管等签字确认后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务核算中心应会同各业务部门编制年度资金预算，明确资金收支的规模、结构和时间安排。2.资金预算应根据公司/组织的战略规划、经营计划和财务状况进行编制，确保资金的合理配置。3.资金预算经公司/组织管理层审批后，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金收付管理1.资金会计负责办理资金的收付业务，严格按照审批后的资金预算和相关制度进行操作。未经授权，不得擅自收付资金。2.资金收付应通过银行转账等合规方式进行，确保资金安全。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。3.资金收付凭证应及时传递给核算会计进行账务处理，确保资金收支记录的及时、准确。（三）银行账户管理1.财务核算中心应按照规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。2.银行账户应实行专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行账户资金的安全和准确。3.加强对银行账户印鉴、密码等重要信息的管理，防止泄露和滥用。（四）资金安全保障1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金存放、保管、使用等环节的风险防控。2.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。3.加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识，防范资金风险。五、财务审批与授权（一）审批流程1.公司/组织的各项经济业务应按照规定的审批流程进行审批，明确审批环节和审批权限。2.一般经济业务的审批流程包括业务部门经办人填写报销单或申请单，经部门负责人审核后，提交财务核算中心审核，最后报公司/组织管理层审批。3.重大经济业务或涉及金额较大的业务，应实行集体决策审批制度，由公司/组织管理层或相关决策机构进行审议和批准。（二）授权管理1.明确各岗位人员的审批权限，不得超越权限进行审批。2.对于超过授权范围的业务，应及时向上级领导或相关决策机构请示，经批准后方可办理。3.定期对授权情况进行检查和评估，确保授权的有效性和合规性。六、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类与财务核算相关的文件资料。（二）档案整理与装订1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印并装订，财务报表应按年度整理归档。2.档案整理应做到分类清晰、编号准确、资料完整，装订应牢固整齐，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.严格限制非财务人员查阅财务档案，确需查阅的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。（四）档案销毁1.财务档案保管期满后，由财务核算中心提出销毁申请，经公司/组织管理层批准后进行销毁。2.档案销毁应编制销毁清单，由专人负责监销，确保销毁过程的合规性和彻底性。七、内部监督与审计（一）内部监督机制1.建立健全内部监督制度，定期对财务核算中心的业务操作、资金管理、财务审批等进行监督检查。2.内部监督可采用日常检查、定期审计、专项检查等方式进行，及时发现和纠正存在的问题。3.财务人员应自觉接受内部监督，积极配合监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务核算中心的财务状况、经营成果、内部控制等进行全面审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作