财政处室内控制度

PAGE财政处室内控制度一、总则（一）目的为了加强财政处内部管理，规范财政处工作流程，防范财政风险，提高财政资金使用效益，确保财政工作合法、合规、有序进行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于财政处全体工作人员，涵盖财政处各项业务活动及相关管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及财经纪律，确保财政工作在合法框架内开展。2.全面性原则：内部控制应贯穿财政处工作的全过程，涵盖所有业务环节和岗位，不留死角。3.制衡性原则：各项业务的决策、执行、监督等环节应相互分离、相互制约，避免权力过度集中。4.适应性原则：内部控制制度应与本单位的业务性质、规模和管理要求相适应，并随着外部环境变化和单位内部管理需求的变动及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，应权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置根据财政处工作职能和业务流程，设置以下岗位：处长岗、副处长岗、预算管理岗、资金管理岗、财务核算岗、资产管理岗、政府采购管理岗、监督检查岗等。（二）职责分工1.处长岗全面负责财政处的日常管理工作，组织制定和实施财政处工作计划、规章制度。主持财政处重要事项的决策，协调与其他部门的工作关系。对财政处内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保制度有效执行。2.副处长岗协助处长开展工作，分管相关业务领域，负责组织实施分管工作的具体业务流程。审核分管业务的各类文件、报表等资料，对业务的合规性、准确性负责。及时向处长汇报分管工作进展情况及存在的问题，提出改进建议。3.预算管理岗负责单位年度预算的编制、审核、汇总和上报工作，确保预算编制科学合理、符合政策要求。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。参与预算调整工作，提出调整建议并按规定程序办理相关手续。4.资金管理岗负责财政资金的收付、核算和管理工作，确保资金安全、及时、准确收付。制定资金使用计划，合理安排资金，提高资金使用效益。定期对资金账户进行核对和清理，编制资金报表，向上级领导汇报资金管理情况。5.财务核算岗按照国家财务会计准则和制度，进行财务核算工作，准确记录和反映单位财务收支情况。编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。6.资产管理岗负责单位资产的登记、清查、评估、处置等管理工作，建立健全资产管理制度。定期组织资产清查盘点，核实资产数量和价值，确保资产账实相符。对资产购置、报废等事项进行审核，办理相关手续，防止资产流失。7.政府采购管理岗贯彻执行政府采购法律法规和政策，制定本单位政府采购管理制度和工作流程。负责政府采购项目的预算编制、采购计划申报、采购文件编制、采购活动组织实施等工作。对政府采购项目进行合同管理，监督合同履行情况，参与采购项目验收工作。8.监督检查岗对财政处各项业务活动的合规性、合法性进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。制定监督检查计划和方案，组织开展内部审计和专项检查工作。对检查发现的问题进行分析总结，提出改进建议和措施，督促相关岗位进行整改落实。三、预算业务控制（一）预算编制1.明确预算编制依据：以国家宏观经济政策、单位发展战略和年度工作计划为基础，参考以前年度预算执行情况，结合本年度实际需求，科学合理编制预算。2.规范预算编制流程各业务部门根据职责范围和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财政处。财政处预算管理岗对各部门预算建议数进行汇总、审核和分析，结合单位财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经处长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批准。3.加强预算编制审核：预算管理岗应对预算编制的准确性、完整性、合理性进行审核，重点审核预算项目是否符合政策规定、资金安排是否合理、绩效目标是否明确等。对于不符合要求的预算项目，及时与相关部门沟通调整。（二）预算执行1.严格执行预算批复：预算批复下达后，各部门应严格按照批复的预算项目、金额和时间执行预算，不得擅自调整。2.建立预算执行监控机制资金管理岗应定期对预算执行情况进行监控，及时掌握资金收支进度，发现问题及时预警。预算管理岗应定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行进度与计划进度的差异，查找原因，提出改进措施。3.规范预算调整程序：如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序进行申报。由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整事项等，经财政处审核后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效评价1.建立预算绩效评价体系：明确预算绩效评价的指标、标准和方法，对预算资金的使用效益、社会效益等进行全面评价。2.开展预算绩效评价工作在预算执行过程中，各部门应对本部门预算项目的绩效目标完成情况进行自评，并将自评结果报财政处。财政处监督检查岗应根据需要选取部分重点预算项目进行绩效评价，也可委托第三方机构进行评价。评价结果作为预算安排、项目调整和资金管理的重要依据。四、收支业务控制（一）收入业务控制1.规范收入来源管理：明确单位各项收入的来源渠道和政策依据，确保收入合法合规。加强对收费项目、标准的审核和管理，严格按照规定进行收费，杜绝乱收费现象。2.加强收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。财务核算岗应定期对票据使用情况进行核对和检查，确保票据开具规范、金额准确、存根完整。3.严格收入确认和核算：按照国家财务会计制度的规定，及时确认收入，准确进行会计核算。收入应及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出业务控制1.完善支出审批制度：制定明确的支出审批流程和审批权限，严格按照规定进行审批。一般支出由部门负责人审核，重大支出需经处长办公会审议通过。2.加强支出审核管理财务核算岗应对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支出符合财务制度和相关政策要求。资金管理岗应根据审核无误的支出凭证办理资金支付手续，严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度。3.规范支出核算与管理：按照国家财务会计制度的规定，准确进行支出核算，合理分类归集各项支出。加强对支出的分析和监控，定期对支出情况进行统计和分析，发现异常情况及时进行调查和处理。五、政府采购业务控制（一）采购计划管理1.编制采购计划：各部门根据工作需要和预算安排，提出政府采购项目申请，经部门负责人审核后报财政处。政府采购管理岗结合单位实际情况和采购需求，编制年度政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。2.审核采购计划：财政处应对采购计划的合理性、合规性进行审核，重点审核采购项目是否符合政府采购目录和限额标准、采购方式是否恰当、资金来源是否落实等。对于不符合要求的采购计划，及时与相关部门沟通调整。（二）采购活动实施1.选择采购方式：根据采购项目的特点和需求，按照政府采购法律法规的规定，选择合适的采购方式。一般采购项目采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式，特殊采购项目按照规定的审批程序采用单一来源采购等方式。2.组织采购活动：政府采购管理岗负责组织实施采购活动，包括编制采购文件、发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。在采购活动过程中，应严格遵守法律法规和采购程序，确保采购活动公平、公正、公开。3.加强采购过程监督：监督检查岗应对采购活动进行全程监督，重点检查采购文件编制是否规范、采购程序是否合规、评标过程是否公正、采购合同签订是否合法等。发现问题及时责令整改，确保采购活动合法合规进行。（三）采购合同管理1.签订采购合同：采购活动结束后，政府采购管理岗应及时与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应符合法律法规和采购文件的要求，确保合同条款完整、准确、合法。2.履行采购合同：采购合同签订后应严格履行，政府采购管理岗应跟踪合同履行情况，督促供应商按时、按质、按量履行合同义务。对于合同执行过程中出现的问题，及时与供应商协商解决，必要时按照合同约定追究供应商的违约责任。3.验收采购项目：采购项目完成后，由政府采购管理岗组织相关部门和人员进行验收。验收应按照采购合同和相关标准进行，确保采购项目质量符合要求。验收合格后，办理资产入账等相关手续。六、资产管理控制（一）资产购置1.编制资产购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置申请，经部门负责人审核后报财政处。资产管理岗结合单位资产配置标准和财力状况，编制资产购置计划，明确购置资产的种类、数量、规格、预算等内容。2.审核资产购置计划：财政处应对资产购置计划的合理性、合规性进行审核，重点审核购置资产是否符合资产配置标准、是否确需购置、资金来源是否落实等。对于不符合要求的资产购置计划，及时与相关部门沟通调整。3.实施资产购置：按照政府采购等相关规定，组织实施资产购置工作。资产管理岗应参与资产采购过程，负责资产验收等工作，确保购置资产的质量和数量符合要求。（二）资产登记与清查1.资产登记：资产管理岗应及时对购置、调入、接受捐赠等新增资产进行登记入账，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.资产清查：定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。资产管理岗应制定清查方案，明确清查范围、方法和时间安排。清查过程中，要认真核对资产实物与资产台账，确保账实相符。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）资产处置1.提出处置申请：各部门对闲置、报废、毁损等需要处置的资产，应提出处置申请，说明处置原因、处置方式等，经部门负责人审核后报财政处。2.审核处置申请：资产管理岗对处置申请进行审核，提出审核意见。对于重大资产处置事项，需经处长办公会审议通过。审核内容主要包括处置资产的真实性、处置方式的合理性、处置价格的公允性等。3.实施资产处置：按照规定程序办理资产处置手续，一般资产处置可采用公开拍卖、协议转让、报废等方式。处置过程中应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置收入足额上缴国库。七、建设项目控制（一）项目立项1.提出项目申请：业务部门根据单位发展规划和工作需要，提出建设项目申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.审核项目申请：财政处会同相关部门对项目申请进行审核，重点审核项目是否符合国家政策和单位发展战略、项目可行性研究报告是否科学合理、投资预算是否准确等。对于不符合要求的项目申请，及时反馈业务部门并提出修改意见。3.项目立项审批：经审核通过的项目申请，报上级主管部门或相关部门进行立项审批。立项批复下达后，项目方可正式启动。（二）项目实施1.制定项目实施方案：项目实施部门根据立项批复，制定项目实施方案，明确项目实施进度、质量要求、资金使用计划、人员分工等内容。实施方案应报财政处备案。2.项目资金管理：按照国家有关规定和项目预算，加强项目资金管理。资金管理岗应严格按照项目资金使用计划和审批程序办理资金支付手续，确保资金专款专用。定期对项目资金使用情况进行检查和监督，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.项目质量控制：建立项目质量控制制度，明确项目质量标准和验收程序。项目实施过程中，业务部门应加强对项目质量的监督检查，确保项目建设符合质量要求。（三）项目验收1.申请项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时向财政处提出项目验收申请，并提交项目竣工报告、财务决算报告、质量检验报告等相关资料。2.组织项目验收：财政处会同相关部门组成验收小组，按照项目验收标准和程序进行验收。验收小组应实地查看项目建设情况，审查项目资料，对项目质量、资金使用、效益等方面进行全面评价。3.出具验收报告：验收合格的项目，验收小组应出具验收报告；验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，整改完成后重新组织验收。验收报告作为项目结算、资产交付等的重要依据。八、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草与审核：业务部门根据业务需要起草合同文本，明确合同双方的权利和义务、合同标的、价款、履行期限、违约责任等条款。合同文本起草完成后，应提交财政处进行审核。财政处重点审核合同的合法性、合规性以及条款的完整性、准确性等，提出审核意见。2.签订合同：经审核通过的合同文本，由业务部门负责人与对方当事人签订合同。签订合同应使用单位统一的合同专用章，并严格按照合同审批流程进行盖章。（二）合同履行1.跟踪合同执行情况：业务部门应指定专人负责跟踪合同履行情况，及时掌握合同执行进度，发现问题及时与对方当事人沟通协商解决。2.处理合同变更与违约事项：如因客观原因需要变更合同条款，业务部门应按照规定程序办理合同变更手续，并及时通知财政处。对于对方当事人违反合同约定的行为，业务部门应及时收集证据，按照合同约定追究对方违约责任，维护单位合法权益。（三）合同归档与保管1.合同归档：合同签订后，业务部门应及时将合同文本