中粮集团内控制度

PAGE中粮集团内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范中粮集团（以下简称“集团”）各项业务活动，确保集团运营符合法律法规要求，有效防范经营风险，提高集团整体运营效率和效果，保障集团资产安全，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于中粮集团总部及所属各子公司、分公司等各级经营主体。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等，结合集团实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定与执行必须符合国家法律法规的要求，确保集团运营活动合法合规。2.全面性原则：涵盖集团各类业务活动和管理环节，不留死角，实现全过程、全方位的控制。3.制衡性原则：通过合理设置各项业务流程和职责权限，使各部门、各岗位之间相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：内控制度应与集团业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着集团内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）集团治理结构1.董事会：作为集团的决策机构，负责制定集团战略规划，审议重大决策事项，监督管理层的运营活动，对集团内部控制的有效性承担最终责任。2.监事会：对董事会和管理层的工作进行监督，检查集团财务状况，监督集团内部控制制度的执行情况，确保集团运营合法合规。3.管理层：负责组织实施集团战略规划，制定具体业务策略和运营计划，执行董事会决议，建立健全并有效执行集团内部控制制度，对集团经营管理活动的效率和效果负责。（二）各部门职责1.风险管理部门负责制定集团风险管理策略和风险管理政策，建立健全集团风险识别、评估、监测和应对机制。定期对集团面临的各类风险进行评估和分析，提出风险预警和防控建议。监督检查各部门风险管理工作的执行情况，协调处理重大风险事件。2.审计部门制定集团内部审计计划和审计方案，对集团各部门、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查和评价集团内部控制制度的健全性和有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。对审计发现的问题进行跟踪整改，确保审计意见得到有效落实。3.财务部门负责制定集团财务管理制度和会计核算办法，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。加强资金管理，合理安排资金使用，防范资金风险。参与集团重大投资、融资等决策事项的财务分析和风险评估，提供财务支持和决策依据。4.人力资源部门制定集团人力资源管理制度，优化人力资源配置，建立健全员工培训、绩效考核、薪酬福利等体系。加强员工职业道德教育和内部控制培训，提高员工风险意识和合规意识。负责招聘、选拔和任用符合内部控制要求的人员，确保关键岗位人员具备必要的专业知识和技能。5.业务部门作为集团各项业务活动的具体执行部门，负责本部门业务流程的设计、优化和执行，确保业务活动符合内控制度要求。识别和评估本部门业务活动中的风险，采取有效的风险控制措施，及时报告重大风险事项。配合风险管理、审计等部门开展相关工作，落实内部控制的各项要求。三、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.风险识别方法采用问卷调查、访谈、研讨会等方式，收集集团内外部信息，识别可能影响集团目标实现的风险因素。运用风险清单法、流程图法、情景分析法等工具，对识别出的风险因素进行梳理和分类，确定风险类型，如市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。2.风险评估标准建立风险评估指标体系，从风险发生的可能性和影响程度两个维度对风险进行评估。风险发生可能性分为高、中、低三个等级，分别对应发生概率大于60%、30%60%、小于30%；风险影响程度分为重大、较大、一般、较小四个等级，根据对集团战略目标、财务状况、经营成果等方面的影响程度进行判断。3.风险评估流程各业务部门定期对本部门面临的风险进行识别和初步评估，填写风险评估表，提交至风险管理部门。风险管理部门对各部门提交的风险评估信息进行汇总和分析，结合集团整体风险状况，运用专业方法进行全面风险评估，确定风险等级。定期召开风险评估会议，对评估结果进行审议，形成集团风险评估报告，提交管理层和董事会。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度重大的风险，如法律法规禁止的业务活动、严重影响集团声誉的风险等，采取风险规避策略，停止相关业务或活动。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较大的风险，通过优化业务流程、加强内部控制、提高员工素质等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。例如，加强市场调研和分析，降低市场波动风险；完善信用评估体系，加强应收账款管理，降低信用风险。3.风险分担：对于部分风险，通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给外部机构或合作伙伴。如购买财产保险、信用保险等，分担财产损失风险和信用风险。4.风险承受：对于风险发生可能性较低且影响程度较小的风险，集团在权衡成本效益后，选择承受该风险，并建立相应的风险监控机制，密切关注风险变化情况。四、控制活动（一）资金活动控制1.筹资活动控制制定科学合理的筹资战略，根据集团发展需要和资金状况，选择合适的筹资方式和筹资规模。对筹资方案进行严格的可行性研究和风险评估，重点关注筹资成本、筹资风险、资金用途等因素。加强筹资审批管理，明确筹资审批权限和流程，确保筹资活动合法合规。建立健全筹资资金管理制度，加强资金到账、使用和偿还等环节的管理，防范资金挪用和偿债风险。2.投资活动控制建立投资决策机制，明确投资决策流程和审批权限，对投资项目进行全面的可行性研究和风险评估。加强投资项目的跟踪管理，定期对投资项目的进展情况、收益情况进行评估和分析，及时发现和解决问题。严格控制投资资金的使用，确保资金专款专用，防范资金浪费和投资损失。建立投资风险预警机制，对投资项目出现的风险及时进行预警和处置，如调整投资策略、追加投资或退出投资等。3.资金营运控制加强资金预算管理，根据集团经营计划和财务状况，合理编制资金预算，确保资金收支平衡。优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金在不同业务板块和项目之间的分配。加强资金结算管理，规范资金收付流程，确保资金安全、及时、准确地收付。建立资金监控体系，实时监控资金流向和流量，及时发现和防范资金风险。（二）采购业务控制1.采购计划制定各业务部门根据生产经营需要，结合库存状况和市场价格走势，编制采购计划。采购计划应明确采购物资的品种、规格、数量、质量要求、采购时间等内容，并提交至采购部门审核。2.供应商选择与管理采购部门建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等方面进行综合评估，选择合格的供应商。与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。定期对供应商进行考核和评价，根据考核结果调整合作关系，淘汰不合格供应商。3.采购过程控制采购部门严格按照采购计划和采购合同组织采购活动，确保采购物资符合质量要求和交货时间。加强采购过程中的询价、比价、议价管理，选择性价比最优的采购方案，降低采购成本。建立采购验收制度，由相关部门对采购物资进行验收，确保物资数量、质量、规格等符合要求。验收合格后方可办理入库手续，并进行账务处理。（三）销售业务控制1.销售政策制定市场部门根据集团战略目标和市场需求，制定销售政策，包括销售价格、销售渠道、促销策略等。销售政策应明确各业务部门的职责和权限，确保销售活动有序开展。2.客户开发与信用管理市场部门负责客户开发和维护，建立客户档案，收集客户信息，评估客户信用状况。根据客户信用状况，制定合理的信用政策，确定信用额度和信用期限，防范信用风险。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，确保款项及时收回。3.销售过程控制销售部门按照销售政策组织销售活动，签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。加强销售订单管理，确保订单信息准确无误，并及时传递至相关部门。建立销售发货制度，严格按照销售合同约定的时间、地点和方式发货，确保货物安全、及时送达客户。在销售过程中，及时收集客户反馈信息，了解客户需求和意见，不断改进产品和服务质量。（四）资产管理控制1.货币资金管理严格执行货币资金管理制度，确保货币资金的安全和完整。加强现金库存管理，控制现金库存量，定期进行现金盘点，做到账实相符。规范银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，加强银行存款余额调节表的编制和审核工作。加强资金授权审批管理，明确资金审批权限和流程，严禁未经授权的资金收付行为。2.实物资产管理建立实物资产管理制度，对固定资产、存货等实物资产进行分类管理。加强实物资产的采购验收、入库保管、领用发出、盘点清查等环节的控制，确保实物资产的安全和完整。定期对实物资产进行清查盘点，核实资产数量和质量状况，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。建立实物资产折旧、摊销等核算制度，准确计提折旧和摊销，确保资产价值的合理反映。3.无形资产管理加强对商标、专利、著作权、土地使用权等无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。规范无形资产的评估、入账、转让等行为，确保无形资产的价值得到合理确认和计量。加强对无形资产的保密管理，保护集团的知识产权。（五）工程项目控制1.工程项目立项各部门根据集团战略规划和业务发展需要，提出工程项目立项申请，详细说明项目背景、建设内容、投资预算、预期效益等。对工程项目立项申请进行可行性研究和论证，组织相关专家进行评审，评估项目的必要性、可行性和经济性。按照规定的审批权限和流程，报经集团管理层或董事会批准后立项。2.工程招标与合同管理对于达到招标标准的工程项目，按照国家法律法规和集团相关规定进行招标，选择具有资质和信誉的施工单位、监理单位等。与中标单位签订工程合同，明确双方的权利和义务，包括工程范围、工程质量、工程造价、工期要求、付款方式、违约责任等条款。加强工程合同的执行和监督管理，定期对合同执行情况进行检查，及时发现和解决合同纠纷。3.工程建设过程控制建立工程项目建设管理制度，明确建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责和工作流程。加强工程质量控制，严格按照工程设计和施工规范进行施工，建立工程质量检验和验收制度，确保工程质量符合要求。加强工程造价控制，严格控制工程变更，对工程变更进行严格的审批和核算，确保工程造价不超过预算。加强工程进度控制，制定工程进度计划，定期对工程进度进行检查和分析，及时解决影响工程进度的问题。4.工程竣工验收项目完工后，组织相关部门和单位进行竣工验收，对工程质量、工程造价、工程进度等进行全面检查和评价。验收合格后，办理工程竣工结算和资产交付手续，将工程项目转入固定资产或无形资产进行核算和管理。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立覆盖集团各部门、各业务环节的信息系统，实现信息的集成和共享。信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析和传输等功能，为集团决策和管理提供及时、准确、全面的信息支持。2.加强信息系统的安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，保障信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露和被篡改。3.定期对信息系统进行评估和优化，根据集团业务发展和管理需求，及时调整和完善信息系统功能，提高信息系统的适应性和有效性。（二）信息收集与传递1.建立健全信息收集机制，明确各部门信息收集的职责和渠道，确保集团内外部信息能够及时、准确地收集到。内部信息收集包括财务信息、业务信息、人力资源信息、风险管理信息等，各部门应按照规定定期报送相关信息。外部信息收集包括市场动态、行业信息、法律法规变化等，通过市场调研、行业协会、政府部门等渠道获取。2.规范信息传递流程，明确信息传递的方式、时间和责任人，确保信息能够及时、有效地传递给相关部门和人员。对于重要信息，应采用书面报告、会议传达、电子邮件等多种方式进行传递，并要求接收方进行确认和反馈。建立信息共享平台，实现集团内部信息的实时共享，提高信息传递效率和透明度。（三）沟通机制1.建立定期的沟通会议制度，如集团月度经营分析会、季度风险管理会议、年度工作总结会等，及时沟通集团经营管理情况、风险状况和内部控制执行情况等。2.加强部门之间的沟通与协作，建立跨部门沟通协调机制，明确各部门在信息沟通中的职责和流程，及时解决业务交叉和协同过程中出现的数据不一致、工作衔接不畅等问题。3.鼓励员工积极参与沟通，建立员工意见反馈渠道，如设立意见箱、开展员工满意度调查等，及时收集员工的意见和建议，促进集团内部沟通氛围的形成。六、内部监督（一）内部审计监督1.审计部门定期制定内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。内部审计计划应根据集团战略目标、经营管理需要和内部控制评价结果等制定，确保审计工作具有针对性和有效性。2.按照审计计划实施审计项目，采用现场审计、非现场审计等方式，对集团各部门、各子公司的财务收支、经济活动、