科研单位内控制度

PAGE科研单位内控制度一、总则（一）制定目的为加强科研单位内部管理，规范科研活动流程，提高科研资金使用效益，防范各类风险，确保科研单位各项工作合法、合规、有序开展，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》以及科研领域相关行业标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于本科研单位全体员工，涵盖科研项目申报、实施、验收全过程，以及单位内部财务管理、资产管理、人力资源管理等各项工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位所有业务活动和管理环节，不留制度空白。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。（五）定义与解释1.内部控制：指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.科研项目：指单位承担的各类科学研究、技术开发、技术服务等项目。3.风险评估：对单位面临的内外部风险进行识别、分析和评价，确定风险应对策略。二、组织架构与职责分工（一）组织架构科研单位应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门职责和权限，确保各项工作有序开展。组织架构一般包括决策层、管理层和执行层。决策层负责单位重大事项决策；管理层负责组织实施决策，制定管理制度和工作流程；执行层负责具体业务操作和执行。（二）职责分工1.科研管理部门负责科研项目的申报、立项、组织实施和验收等工作；制定科研项目管理办法和流程，指导项目负责人开展科研工作；协调科研项目实施过程中的各类问题，确保项目顺利推进；组织科研项目成果鉴定、报奖和推广应用等工作。2.财务管理部门负责单位财务预算编制、执行和监督；制定财务管理制度和会计核算办法，规范财务行为；审核科研项目经费预算，监督经费使用情况，确保经费合规合理使用；定期编制财务报表，进行财务分析，为单位决策提供依据。3.资产管理部门负责单位固定资产、无形资产等的购置、验收、登记、保管、使用和处置等工作；制定资产管理制度和流程，建立资产台账，定期进行资产清查；确保资产安全完整，提高资产使用效益；参与科研项目资产配置的论证和审核工作。4.人力资源管理部门负责单位人员招聘、培训、考核、薪酬福利等工作；制定人力资源管理制度和流程，合理配置人力资源；组织开展员工绩效考核，激励员工积极性和创造性；协助科研管理部门做好科研人员的选拔和培养工作。5.项目负责人负责科研项目的具体实施，制定项目实施方案和计划；组织项目团队开展科研工作，确保项目按计划完成；合理安排项目经费，严格控制经费支出，确保经费使用合规；及时报告项目实施过程中的重大问题和进展情况；负责项目成果总结和验收工作。三、科研项目管理（一）项目申报与立项1.项目信息收集：科研管理部门应及时关注国家科研政策和项目指南，收集各类科研项目信息，并向单位内部发布。2.项目申报：项目负责人根据项目信息，结合自身科研能力和团队情况，填写项目申报书，经所在部门审核后报科研管理部门。科研管理部门对申报项目进行形式审查和内容审核，确保申报材料符合要求。3.立项评审：科研管理部门组织专家对申报项目进行立项评审，评审专家根据项目的科学性、创新性、可行性等方面进行综合评价，提出评审意见。科研管理部门根据评审意见，确定拟立项项目名单，报单位决策层审批。4.立项通知：经单位决策层批准立项的项目，科研管理部门向项目负责人下达立项通知，并与项目负责人签订项目任务书，明确项目目标、任务、经费预算、实施期限等内容。（二）项目实施1.项目实施方案制定：项目负责人根据项目任务书要求，制定详细的项目实施方案，明确项目实施步骤、技术路线、人员分工、时间节点等内容。实施方案报科研管理部门备案。2.项目进展报告：项目负责人应定期向科研管理部门提交项目进展报告，汇报项目实施情况、取得的阶段性成果、存在的问题及解决措施等。科研管理部门对项目进展情况进行跟踪检查，及时发现和解决问题。3.经费管理：项目经费应严格按照预算执行，专款专用。项目负责人应根据项目实际需要，合理安排经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。财务管理部门应加强对项目经费的审核和监督，定期对项目经费使用情况进行检查。4.知识产权管理：科研项目实施过程中产生的知识产权归单位所有。项目负责人应及时申请专利、软件著作权等知识产权保护，确保单位知识产权权益。科研管理部门应建立知识产权管理制度，规范知识产权申请、维护和转让等流程。5.合作与交流：项目负责人根据项目需要，可与国内外相关单位开展合作与交流。合作与交流应签订合作协议，明确各方权利和义务。科研管理部门应加强对合作与交流项目的管理和监督。（三）项目验收1.验收申请：项目完成后，项目负责人应及时向科研管理部门提交项目验收申请，并提供项目验收所需的相关材料，包括项目总结报告、研究成果报告、经费决算报告、测试报告、用户使用报告等。2.验收准备：科研管理部门收到验收申请后，组织相关人员对验收材料进行初审。初审合格后，科研管理部门组织成立验收专家组，制定验收方案。验收专家组一般由同行专家、财务专家等组成。3.验收实施：验收专家组按照验收方案对项目进行实地考察、听取汇报、查阅资料、质询答疑等验收工作。验收专家组根据验收情况，形成验收意见，明确项目是否通过验收。4.验收结果处理：对于通过验收的项目，如果项目成果具有推广应用价值，科研管理部门应组织开展成果推广应用工作；对于未通过验收的项目，项目负责人应根据验收意见进行整改，整改完成后重新申请验收。四、财务管理（一）预算管理1.预算编制原则：坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，根据单位发展战略和年度工作计划，结合科研项目任务，科学合理编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。预算编制应细化到具体项目和支出科目，明确各项预算指标的计算依据和标准。3.预算审批与下达：单位财务预算经单位决策层审批后下达执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。4.预算执行与监控：财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。各部门应加强对预算执行情况的管理，确保预算执行进度与项目实施进度相匹配。（二）收入管理1.收入来源：科研单位收入主要包括财政拨款、科研项目经费、技术服务收入、捐赠收入等。2.收入确认原则：按照国家相关法律法规和财务制度规定，准确确认收入。财政拨款收入按照财政部门下达的预算指标和拨款文件确认；科研项目经费收入按照项目合同约定和实际到账情况确认；技术服务收入按照合同约定的服务完成进度和收款情况确认；捐赠收入按照捐赠协议约定和实际收到捐赠款项确认。3.收入核算与管理：财务管理部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。同时，加强对收入的管理，严格执行收入票据管理制度，规范收入收缴流程，防止收入流失。（三）支出管理1.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批；重大支出由单位决策层审批。支出审批应严格按照预算执行，确保支出合规合理。2.支出报销规定：制定详细的支出报销规定，明确报销范围、报销标准、报销凭证等要求。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度规定。财务管理部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.经费使用监督：加强对科研项目经费使用的监督，建立经费使用定期检查制度。财务管理部门应定期对科研项目经费使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。同时，接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好审计工作。（四）财务报告与分析1.财务报告编制：财务管理部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映单位财务状况和经营成果。2.财务分析：开展财务分析工作，对单位财务状况、预算执行情况、科研经费使用效益等进行分析评价。通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位决策提供依据。3.财务信息披露：按照国家相关规定，及时、准确地披露单位财务信息，提高财务信息透明度。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照单位预算和资产配置标准进行。购置前应进行可行性论证，填写固定资产购置申请表，经相关部门审核后报单位决策层审批。购置固定资产应通过政府采购等合法合规渠道进行。2.固定资产验收：固定资产购置后，资产管理部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括数量清点、质量检查、规格型号核对等。验收合格后，办理固定资产入账手续，建立固定资产卡片。3.固定资产使用与保管：固定资产使用部门应指定专人负责固定资产的使用和保管，确保固定资产安全完整。定期对固定资产进行维护保养，提高固定资产使用寿命。4.固定资产处置：固定资产处置应按照国家相关规定和单位内部管理制度进行。处置固定资产应填写固定资产处置申请表，经相关部门审核后报单位决策层审批。处置收入应及时足额上缴单位财务，实行收支两条线管理。（二）无形资产管理1.无形资产界定与确认：明确无形资产的界定范围，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家相关规定进行确认和计量。2.无形资产开发与保护：鼓励单位开展无形资产开发工作，加强对无形资产的保护。对于自主研发的无形资产，应及时申请相关权利保护，确保单位无形资产权益。3.无形资产转让与评估：无形资产转让应按照规定程序进行评估和审批。评估机构应具备相应资质，评估结果应作为无形资产转让价格的参考依据。无形资产转让收入应按照规定进行管理。六、风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对单位面临的内外部风险进行识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、科研风险、管理风险等。通过问卷调查、访谈、数据分析等方式，全面收集风险信息。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。采用定性与定量相结合的方法，确定风险等级。3.风险清单：建立风险清单，详细记录风险识别和评估结果。风险清单应定期更新，确保风险信息的及时性和准确性。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取风险规避策略，如放弃相关业务活动或项目。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，采取风险降低策略，如加强内部控制、制定应急预案等，降低风险发生的可能性或减少风险损失。3.风险转移：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，采取风险转移策略，如购买保险、签订免责条款等，将风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，采取风险承受策略，即单位自行承担风险损失。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立风险监控机制，定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时发现风险变化情况。2.风险预警：设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警阈值时，及时发出预警信号。相关部门应根据预警信号，采取相应的风险应对措施，防范风险扩大。七、内部监督（一）监督机构与职责1.内部审计部门：负责对单位内部财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，开展审计项目，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.纪检监察部门：负责对单位党员干部和员工遵守党纪政纪情况进行监督检查。受理举报和投诉，查处违规违纪行为维护单位正常秩序。3.其他监督部门：如财务部门、科研管理部门等，应按照各自职责，对相关业务活动进行日常监督，确保各项工作合规开展。（二）监督方式与频率1.日常监督：各部门按照职责分工，对本部门业务活动进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。2.定期监督：内部审计部门定期对单位财务收支、科研项目经费使用、内部控制等进行审计监督；纪检监察部门定期对单位党风廉政建设情况进行监督检查。3.专项监督：针对单位重大事项、重点项目、关键环节等开展专项监督检查，确保相关工作顺利推进，防范风险。（三）监督结果处理与反馈1.监督