商超财务内控制度

PAGE商超财务内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强商超财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保商超财务活动合法、合规、有序进行，提高财务运营效率，保护商超资产安全，为商超的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[商超公司名称]及其所属各部门、各门店。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖商超财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、采购与付款、销售与收款、资产管理、成本费用控制等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据商超的经营特点、发展战略和管理要求，不断完善和优化内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免因过度控制而增加不必要的成本。二、财务组织架构与职责分工（一）财务组织架构商超设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计、出纳、审计等岗位，形成分工明确、相互协作的财务管理团队。（二）职责分工1.财务经理负责商超财务管理制度的制定、完善和组织实施。组织编制商超年度财务预算、财务决算，并监督执行情况。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。审核财务报表、财务报告等重要财务文件，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护商超良好的财务外部环境。组织开展财务分析工作，为商超经营管理提供财务建议。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作。4.审计对商超财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报表、财务报告等的真实性、准确性和完整性，提出审计意见和建议。对重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，防范投资风险和经济纠纷。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。跟踪审计发现问题的整改情况，确保审计意见得到有效落实。三、预算管理（一）预算编制1.商超各部门应根据本部门的业务计划和经营目标，编制年度预算草案，并于每年[具体时间]前报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合商超整体战略目标和财务状况，编制商超年度预算方案。3.年度预算方案经商超管理层审核通过后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.商超各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和调整建议。经管理层批准后，财务部门对预算进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。财务部门根据考核指标，定期计算各部门的考核得分。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据商超经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.财务经理负责组织资金筹集工作，对筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集合法、合规、安全、有效。3.资金筹集过程中涉及的合同、协议等重要文件，应经财务部门审核后，报管理层批准。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合理、合规。2.日常经营资金支出，由相关部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务经理审批。重大资金支出，需经管理层集体决策后，方可支付。（篇幅有限，中间部分可继续按照资金管理的其他方面如资金结算、资金监控等详细展开，以及采购与付款、销售与收款、资产管理、成本费用控制等部分也需逐一详细阐述，直至达到规定字数要求）五、采购与付款（一）采购流程1.商超各部门根据业务需求，提出采购申请，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、质量要求、预算金额等信息。2.采购部门对采购申请进行审核，根据审核结果选择合适的供应商，并组织采购谈判。3.采购合同签订前，必须经财务部门审核，确保合同条款符合财务规定和商超利益。合同签订后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门备案。4.采购部门按照合同约定组织采购活动，确保采购物品或服务按时、按质、按量交付。（二）付款管理1.采购物品或服务交付后，采购部门应及时办理验收手续，并将验收报告提交财务部门。2.财务部门根据采购合同、验收报告等相关文件，审核付款申请。审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间进行付款。3.对于预付款项，财务部门应严格控制，确保预付款项的安全性和合理性。在支付预付款项前，必须对供应商的信誉、资质等进行充分调查，并签订相关协议，明确预付款项的使用和归还方式。六、销售与收款（一）销售流程1.商超销售人员根据客户需求，向客户提供商品或服务信息，并促成交易。2.销售合同签订前，必须经财务部门审核，确保合同条款符合财务规定和商超利益。合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。3.销售部门按照合同约定组织商品或服务的交付，并开具销售发票。销售发票的开具应严格按照国家税收法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。（二）收款管理1.财务部门负责制定收款政策和流程，并监督执行情况。2.销售人员应及时跟进客户收款情况，确保款项按时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时报告财务部门，并采取相应的催收措施。3.财务部门定期核对销售账目和收款情况，确保账账相符、账实相符。对于应收账款，应建立账龄分析制度，及时发现和处理潜在的坏账风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、核算方式等。2.固定资产购置前，应进行可行性研究和预算审批。购置过程中，严格按照采购流程进行操作。3.财务部门负责固定资产的账务核算，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货等）管理1.加强存货管理，建立存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理制度。2.财务部门应定期对存货进行核算和盘点，及时发现和处理存货积压、毁损等问题。3.加强应收账款、预付账款、其他应收款等流动资产的管理，定期进行账龄分析和清理，防范坏账风险。八、成本费用控制（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确计算各项成本费用，为成本控制和经营决策提供依据。3.加强成本核算的基础工作，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）费用控制1.制定费用预算和控制标准，明确各项费用的开支范围和审批权限。2.各部门应严格按照费用预算和控制标准控制费用支出，确保费用支出合理、合规。3.财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正费用超支等问题。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据真实、准确、完整。审核通过后，报管理层审批。3.管理层对财务报表进行审批后，按照规定的时间和方式对外报送财务报表。（二）信息披露1.根据法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露商超财务信息。2.信息披露内容应包括财务报表、财务指标、重大财务事项等。信息披露方式可采用定期报告、临时公告、网站公示等多种形式。十、内部审计与监督检查（一）内部审计1.内部审计部门定期对商超财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计工作应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，确保审计结论客观、公正。3.审计结束后，内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）监督检查1.建立健全监督检查机制，定期对财务制度执行情况、预算执行情