财政部内控制度具体制度

PAGE财政部内控制度具体制度一、总则（一）目的为了加强财政部内部管理，规范各项工作流程，有效防范风险，提高工作质量和效率，依据国家相关法律法规以及财政部的工作实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于财政部机关各部门、直属单位及其工作人员在履行职责过程中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和财经纪律，确保各项工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政部工作的各个方面，包括预算编制、执行、监督，资金管理、资产管理、政府采购等，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据财政部工作的发展变化和外部环境的要求，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.职责分工各业务部门负责提出本部门的预算需求，详细说明预算项目的内容、金额、依据等。财务部门负责汇总各部门预算，进行综合平衡，并对预算的合理性、完整性进行审核。预算管理委员会负责对预算草案进行审议，提出修改意见，报部领导审批。2.编制流程每年[具体时间]，各业务部门根据财政部工作重点和本部门职责，编制下一年度预算草案，并提交给财务部门。财务部门收到各部门预算草案后，进行初步审核，对不符合要求的预算项目及时反馈给业务部门进行调整。财务部门根据审核后的各部门预算，结合财政部财力状况，进行综合平衡，编制预算汇总草案。预算管理委员会召开会议，对预算汇总草案进行审议，重点审查预算安排是否符合国家政策、是否保障重点工作、是否合理控制规模等。根据审议意见，财务部门对预算汇总草案进行修改完善，形成预算草案报部领导审批。3.风险防控加强对预算编制依据的审核，确保预算编制有充分的政策依据和实际需求，防止随意编造预算。建立预算编制沟通协调机制，加强各业务部门与财务部门之间的沟通，避免因信息不畅导致预算编制不准确。对预算编制过程进行记录，留存相关资料，以备后续监督检查。（二）预算执行环节1.职责分工各业务部门负责本部门预算的具体执行工作，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。财务部门负责对预算执行情况进行监控，及时掌握资金使用动态，对预算执行偏差进行分析和预警。国库管理部门负责按照预算执行进度办理资金支付手续，确保资金及时、准确拨付。2.执行流程各业务部门根据批准的预算，制定具体的执行计划，并将执行计划报财务部门备案。财务部门按照预算执行计划，对各业务部门的资金使用情况进行监控，定期统计预算执行进度，及时发现执行偏差。对于预算执行偏差较大的情况，财务部门及时与业务部门沟通，分析原因，提出改进措施。业务部门根据要求进行整改，确保预算执行符合规定。国库管理部门根据预算执行进度和相关支付凭证，及时办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确、及时。3.风险防控建立预算执行监控机制，加强对预算执行全过程的动态监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。严格执行预算调整程序，对于确需调整预算的项目，必须按照规定的程序报经批准，防止随意调整预算。加强对资金支付的审核管理，确保资金支付符合财经纪律和相关规定，防止资金挪用、浪费等问题。（三）预算监督环节1.职责分工内部监督部门负责对预算管理内部控制制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题提出整改意见。审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，对违规行为依法进行处理。各业务部门和财务部门负责配合内部监督部门和审计部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。2.监督流程内部监督部门定期对预算管理内部控制制度的执行情况进行检查，检查内容包括预算编制、执行、调整等环节的合规性、有效性等。审计部门根据工作安排，对预算执行情况进行专项审计或定期审计，重点审查预算执行的真实性、合法性、效益性。内部监督部门和审计部门在监督检查过程中发现问题后，及时向被检查部门下达整改通知书，要求其限期整改。被检查部门按照要求进行整改，并将整改情况及时反馈。3.风险防控加强对监督检查工作的组织领导，确保监督检查工作独立、客观、公正。建立健全监督检查结果的运用机制，将监督检查结果与部门绩效考核、干部任用等挂钩，提高监督检查的严肃性和权威性。对监督检查中发现的重大问题，及时向上级领导报告，并采取有效措施进行处置，防止问题扩大化。三、资金管理内部控制（一）资金收支管理1.职责分工财务部门负责资金收支的核算和管理，严格按照国家财经法规和财务制度办理资金收付业务。业务部门负责提出资金收支申请，说明资金用途、金额、来源等，并对申请的真实性、合理性负责。审批部门负责对资金收支申请进行审批，确保资金收支符合规定。2.收支流程业务部门根据工作需要，填写资金收支申请表，提交给财务部门。财务部门收到申请表后，对申请内容进行审核，重点审查资金用途是否合规、金额计算是否准确、审批手续是否齐全等。审核通过后，财务部门提交给审批部门进行审批。审批部门根据相关规定进行审批，签署审批意见。财务部门根据审批意见办理资金收付业务，确保资金及时、准确收付。对于收入资金，及时入账；对于支出资金，严格按照审批的用途和金额进行支付。3.风险防控加强对资金收支申请的审核管理，严格把关，防止不合理的资金收支。建立资金收支审批授权制度，明确各级审批人员的权限和责任，防止越权审批。加强对资金收付过程的监控，确保资金安全，防止资金被盗用、挪用等问题。（二）银行账户管理1.职责分工财务部门负责银行账户的开立、变更、撤销等管理工作，定期对银行账户进行清理和检查。相关业务部门协助财务部门做好银行账户管理工作，提供必要的信息和资料。2.账户管理流程因工作需要开立银行账户时，由业务部门提出申请，说明开户理由、账户性质、预计使用期限等。财务部门审核后，报部领导审批。经批准后，财务部门按照规定的程序办理银行账户开立手续，并及时将账户信息备案。银行账户使用过程中，财务部门定期对账户进行核对，检查账户余额、收支情况等是否正常。如需变更或撤销银行账户，由业务部门提出申请，财务部门审核后报部领导审批，按照规定办理相关手续。3.风险防控严格控制银行账户的开立，防止违规开户。对已开立的银行账户进行定期清理，及时撤销不再使用的账户。加强对银行账户的安全管理，设置必要的安全措施，如密码、授权等，防止账户信息泄露和资金被盗取。建立银行账户管理档案，记录账户开立、变更、撤销等情况，以备查阅和监督检查。（三）资金安全管理1.职责分工财务部门负责制定资金安全管理制度，明确资金安全管理责任，采取必要的安全措施。各相关部门和岗位人员负责按照资金安全管理制度履行职责，确保资金安全。2.安全管理措施加强对资金存放场所（如金库、财务室等）的安全防范，安装必要的安全设施，如监控设备、报警装置等。严格执行资金保管制度，确保资金存放安全。对存放的现金、有价证券等进行定期盘点，做到账实相符。加强对资金支付环节的安全管理，采用加密支付系统、电子签名等技术手段，确保资金支付安全。建立资金安全应急预案，对可能发生的资金安全事故制定应对措施，提高应急处置能力。3.风险防控定期对资金安全管理制度的执行情况进行检查，及时发现和整改存在的问题。加强对工作人员的安全教育，提高其安全意识和防范能力。对资金安全事故进行及时报告和处理，分析原因，总结教训，完善资金安全管理措施。四、资产管理内部控制（一）资产购置管理1.职责分工各业务部门根据工作需要提出资产购置申请，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途等。资产管理部门负责对资产购置申请进行审核，评估资产购置的必要性、合理性，并提出审核意见。财务部门负责对资产购置资金进行审核，确保资金来源合法、合规，并按照规定办理资金支付手续。审批部门负责对资产购置申请进行审批，根据相关规定做出批准或不予批准的决定。2.购置流程业务部门填写资产购置申请表，提交给资产管理部门。资产管理部门收到申请表后，进行实地考察和评估，核实资产需求情况，提出审核意见。财务部门对资产购置资金进行审核，确认资金到位情况。审批部门根据资产管理部门和财务部门的意见进行审批。批准后，业务部门按照规定的采购程序进行资产购置。资产购置完成后，资产管理部门负责组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.风险防控加强对资产购置申请的审核，防止盲目购置资产，造成资源浪费。严格执行资产采购程序，确保采购过程公开、公平、公正，防止采购环节出现腐败问题。建立资产购置预算管理制度，将资产购置纳入预算管理，合理安排资金。（二）资产使用管理1.职责分工各业务部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整，并合理使用资产。资产管理部门负责对资产使用情况进行监督检查，定期对资产进行清查盘点，掌握资产使用状况。财务部门负责对资产折旧、摊销等进行核算，确保资产价值准确反映。2.使用流程业务部门按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途。资产管理部门定期对资产使用情况进行检查，发现问题及时督促业务部门整改。财务部门根据资产使用情况和相关规定，计提资产折旧、摊销，准确核算资产价值。每年[具体时间]前，资产管理部门组织各业务部门对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值、使用状况等，编制资产清查报告。3.风险防控加强对资产使用的监督，防止资产闲置、浪费或违规使用。建立资产使用责任追究制度，对因保管不善、使用不当等造成资产损失的，追究相关人员的责任。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符，及时发现和处理资产盘盈盘亏等问题。（三）资产处置管理1.职责分工各业务部门提出资产处置申请，说明资产处置原因、方式、评估价值等。资产管理部门负责对资产处置申请进行审核，组织评估机构对拟处置资产进行评估，提出处置意见。财务部门负责对资产处置收入进行核算和管理，确保收入及时足额入账。审批部门负责对资产处置申请进行审批，并按照规定的程序办理资产处置手续。2.处置流程业务部门填写资产处置申请表，提交给资产管理部门。资产管理部门审核后，组织评估机构对拟处置资产进行评估，确定资产处置价值。根据评估结果，资产管理部门提出处置意见，报财务部门审核。财务部门审核后，提交给审批部门进行审批。批准后，按照规定的处置方式进行资产处置。资产处置完成后，资产管理部门负责办理资产核销手续，财务部门对处置收入进行核算和管理。3.风险防控加强对资产处置的审核，防止低价处置资产，造成国有资产流失。严格执行资产处置程序，确保处置过程公开、公正、透明。对资产处置收入进行严格管理，防止收入流失。五、政府采购内部控制（一）采购预算管理1.职责分工各业务部门根据工作需要编制政府采购预算，明确采购项目、数量、金额等。财务部门负责汇总各部门政府采购预算，进行审核和综合平衡，并将预算纳入财政部整体预算管理。政府采购管理部门负责对政府采购预算进行审核，确保预算符合政府采购政策和规定。2.预算编制流程每年[具体时间]，各业务部门按照财政部要求，结合本部门工作实际，编制下一年度政府采购预算草案，并提交给财务部门。财务部门收到各部门预算草案后，进行初步审核，对不符合要求的预算项目及时反馈给业务部门进行调整。财务部门根据审核后的各部门预算，结合财政部财力状况，进行综合平衡，编制政府采购预算汇总草案。政府采购管理部门对政府采购预算汇总草案进行审核，重点审查预算安排是否符合政府采购政策、是否合理确定采购方式和采购金额等。审核通过后，报部领导审批。3.风险防控加强对政府采购预算编制的审核，确保预算编制准确、合理，防止随意编造预算。建立政府采购预算沟通协调机制，加强各业务部门与财务部门、政府采购管理部门之间的沟通，避免因信息不畅导致预算编制不准确。对政府采购预算编制过程进行记录，留存相关资料，以备后续监督检查。（二）采购实施管理1.职责分工政府采购管理部门负责制定政府采购实施计划，组织采购活动的实施，包括确定采购方式、发布采购公告、组织评标等。各业务部门负责配合政府采购管理部门做好采购相关工作，提供采购需求、技术参数等资料。评审专家负责对采购项目进行评审，提供专业意见。2.实施流程政府采购管理部门根据批准后的政府采购预算，制定采购实施计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。按照采购实施计划，发布采购公告，邀请供应商参与投标或谈判。组织开标、评标或谈判活动，由评审专家对供应商的投标文件或谈判方案进行评审，确定中标或成交供应商。与中标或成交供应商签订采购合同，并监督合同的履行。3.风险防控严格执行政府采购程序，确保采购过程公开、公平、公正，防止采购环节出现腐败问题。加强对评审专家的管理，建立评审专家库，随机抽取评审专家，确保评审结果客观公正。在采购合同签订和履行过程中，加强监督管理，确保合同按时、按质履行，维护财政部的合法权益。（三）采购监督管理1.职责分工内部监督部门负责对政府采购内部控制制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题提出整改意见。审计部门负责对政府采购项目进行审计监督，对违规行为依法进行处理。政府采购管理部门和各业务部门负责配合内部监督部门和审计部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。2.监督流程内部监督部门定期对政府采购内部控制制度的执行情况进行检查，检查内容包括采购预算编制、采购实施、合同签订等环节的合规性、有效性等。审计部门根据工