民间非盈利组织内控制度

PAGE民间非盈利组织内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范民间非盈利组织（以下简称“本组织”）的内部管理，确保组织运营合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整，提高组织的运作效率和效果，保障组织使命的有效实现，促进组织的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《民间非营利组织登记管理条例》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本组织各部门及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保组织活动合法合规。2.全面性原则：涵盖组织运营的各个环节，包括财务管理、项目管理、人力资源管理等，不留制度空白。3.制衡性原则：在组织内部建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据组织发展的不同阶段和内外部环境的变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高制度实施的效益。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本组织设立理事会、监事会、管理层以及各职能部门。理事会为决策机构，监事会为监督机构，管理层负责组织日常运营管理，各职能部门按照职责分工开展具体工作。（二）职责分工1.理事会职责制定和修改组织章程。选举和罢免理事、监事。审议年度工作报告、财务报告。决定组织的发展战略、业务活动计划、预算方案等重大事项。2.监事会职责检查组织财务。对理事会、管理层的工作进行监督，对违法违规行为提出纠正意见。向会员大会报告监事会工作情况。3.管理层职责组织实施理事会决议。制定和执行具体的业务活动计划、管理制度。根据组织发展需要，合理配置人力资源，组织开展各项工作。定期向理事会报告工作进展情况。4.各职能部门职责财务部门：负责组织财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报告编制等。项目部门：负责组织项目策划、实施、监督和评估等工作。人力资源部门：负责人事招聘、培训与发展、绩效考核、薪酬福利等工作。行政部门：负责组织行政事务管理，包括办公设施维护、文件档案管理、后勤保障等工作。三、财务内部控制（一）财务管理制度1.财务预算管理每年末，各部门根据组织战略规划和业务活动计划，编制下一年度部门预算。财务部门汇总各部门预算，结合组织整体情况，编制年度财务预算草案，提交理事会审议通过。预算执行过程中，严格按照预算控制各项支出，确需调整预算的，按照规定程序办理审批手续。2.收入管理组织的收入来源包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、服务收入等。各项收入应按照规定开具合法票据，及时入账，并进行明细核算。加强对捐赠收入的管理，明确捐赠流程，对捐赠款项进行专项管理，确保捐赠资金专款专用。3.支出管理支出应严格遵循国家法律法规和组织财务制度规定，按照审批权限进行审批。建立健全费用报销制度，明确报销流程和标准，严格审核报销凭证。支出应根据预算安排和实际业务需要进行，不得超预算支出。4.资产管理资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。建立资产台账，对资产进行登记、核算和管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后及时入账，并进行折旧计提。无形资产应按照相关规定进行评估和入账，加强对无形资产的保护和管理。5.财务报告编制与披露财务部门应按照《民间非营利组织会计制度》的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，经注册会计师审计后，提交理事会审议，并按照规定向社会公众披露。（二）财务审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，审核通过后签字。管理层根据审批权限进行审批，超过一定金额的费用需提交理事会审批。2.重大支出审批对于重大投资、资产购置、对外捐赠等重大支出项目，由项目部门提出申请，详细说明项目背景、目标、预算等情况。财务部门对项目预算进行审核，评估资金来源和使用的合理性。理事会对重大支出项目进行审议，必要时可组织专家论证，根据审议结果进行审批。（三）财务监督与审计1.内部监督财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。监事会定期检查组织财务状况，对财务管理制度的执行情况进行监督。2.外部审计每年聘请具有资质的注册会计师对组织财务报告进行审计，确保财务信息真实可靠。配合相关部门的审计检查工作，及时提供所需资料，对审计提出的问题认真整改。四、项目内部控制（一）项目立项与预算管理1.项目立项项目部门根据组织战略目标和社会需求，提出项目立项申请，详细说明项目背景、目标、内容、实施计划、预期效果等。组织相关部门对项目立项申请进行评审，评估项目的可行性、必要性和风险。审批通过后，下达项目立项通知书。2.项目预算编制项目部门根据项目实施计划，编制项目预算，包括人员费用、物资采购、设备购置、场地租赁等各项费用。财务部门对项目预算进行审核，确保预算编制合理、准确，与项目目标相匹配。项目预算经审核通过后，纳入组织年度预算管理。（二）项目实施与监控1.项目实施项目部门按照项目计划组织实施项目，明确项目负责人和团队成员职责，确保项目顺利推进。在项目实施过程中，严格按照项目预算控制成本，合理安排资源，确保项目质量。2.项目监控：建立项目进度跟踪和质量监控机制，定期对项目进展情况进行检查和评估。项目负责人定期向管理层汇报项目进展情况，及时解决项目实施过程中出现的问题。财务部门定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用，合规使用。（三）项目验收与评估1.项目验收项目完成后，项目部门提交项目验收申请，组织相关部门和专家对项目进行验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、资金使用情况、项目文档资料等。验收合格后，出具项目验收报告。2.项目评估定期对已完成项目进行绩效评估，评估项目的社会效益、经济效益、可持续影响等。根据项目评估结果，总结经验教训，为今后项目的策划和实施提供参考。五、人力资源内部控制（一）人力资源规划与招聘1.人力资源规划根据组织发展战略和业务活动计划，制定人力资源规划，明确人员需求数量、岗位设置、人员素质要求等。定期对人力资源规划进行评估和调整，确保与组织发展相适应。2.招聘与录用按照公开、公平、公正的原则，制定招聘计划，明确招聘岗位、招聘条件、招聘流程等。通过多种渠道发布招聘信息，对应聘人员进行资格审查、面试、笔试等环节的考核。根据考核结果，确定录用人员，办理入职手续。（二）培训与发展1.培训计划制定根据组织发展需求和员工岗位技能要求，制定年度培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。培训计划应涵盖业务知识、专业技能、职业道德等方面。2.培训实施按照培训计划组织开展培训活动，可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种方式。建立培训档案，记录员工培训情况，对培训效果进行评估。（三）绩效考核与薪酬福利1.绩效考核建立科学合理的绩效考核体系，明确考核指标、考核标准、考核周期等。定期对员工进行绩效考核，考核结果作为员工晋升、奖励、调薪等的依据。2.薪酬福利管理根据组织薪酬政策和市场行情，制定合理的薪酬体系，确保薪酬公平合理。按照国家法律法规和组织规定，为员工缴纳社会保险、住房公积金等，提供相应的福利待遇。（四）员工离职管理1.离职申请与审批员工提出离职申请，应提前按照规定时间通知所在部门和人力资源部门。部门负责人和人力资源部门对离职申请进行审批，了解离职原因，做好工作交接安排。2.工作交接离职员工应在规定时间内完成工作交接，将工作资料、文件、资产等移交给接手人员。人力资源部门对工作交接情况进行监督检查，确保工作交接顺利完成。六、信息与沟通内部控制（一）信息系统建设与管理1.信息系统规划根据组织管理需求和业务流程，制定信息系统建设规划，明确系统功能模块、技术架构、数据安全要求等。信息系统建设规划应与组织战略目标相契合，注重系统的实用性、稳定性和扩展性。2.信息系统实施与维护按照信息系统建设规划，选择合适的技术方案和软件供应商，组织实施信息系统建设项目。建立信息系统维护机制，定期对系统进行检查、维护和升级，确保系统正常运行。加强信息系统安全管理，采取数据备份、访问控制、防火墙等措施，保障信息系统安全。（二）信息收集与传递1.信息收集各部门应按照规定及时收集、整理与本部门业务相关的信息，包括财务信息、项目信息、人力资源信息等。在信息收集过程中，确保信息的真实性、准确性和完整性。2.信息传递建立信息传递渠道，明确信息传递流程和责任人，确保信息能够及时、准确地传递到相关部门和人员。重要信息应及时向上级领导汇报，确保管理层能够及时掌握组织运营情况。（三）信息披露与沟通1.信息披露按照法律法规和组织章程的要求，定期向社会公众、会员、捐赠人等披露组织相关信息，包括组织使命、业务活动、财务状况等。信息披露应真实、准确、完整，采用适当的方式进行，如网站公告、年度报告等。2.内部沟通建立健全内部沟通机制，鼓励员工之间、部门之间进行信息交流和沟通。通过定期召开会议、组织培训、建立内部论坛等方式加强内部沟通，促进组织内部协作与配合。七、内部监督与评价（一）内部监督机制1.监事会监督监事会按照组织章程规定，定期对理事会、管理层的工作进行监督检查，重点关注组织财务状况、业务活动开展情况、内部控制制度执行情况等。监事会有权对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。2.内部审计监督设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对组织内部控制制度的执行情况进行审计检查。内部审计应涵盖组织运营的各个环节，重点关注财务收支、项目管理、资产管理等方面，发现问题及时提出审计建议，并跟踪整改情况。（二）内部控制评价1.评价指标体系建立内部控制评价指标体系，明确评价内容、评价标准和评价方法。评价指标应涵盖内部控制的各个要素，如组织架构、财务控制、项目控制、人力资源控制、信息与沟通控制等。2.评价周期与方式定期对内部控制制度进行全面评价，评价周期一般为每年一次。评价方式可采