医院监察内控制度

PAGE医院监察内控制度一、总则（一）目的为加强医院管理，规范医院经济活动，防范风险，提高医院资金使用效益，确保医院各项工作健康、有序、高效运行，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，结合医院实际情况，制定本监察内控制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门及全体员工在经济活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关标准，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个环节。3.制衡性原则：在医院内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力集中和滥用。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善监察内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施监察内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.医院各科室应根据年度工作计划和业务发展需要，结合上一年度预算执行情况，提出本科室年度预算建议数。2.财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展战略和财务状况，提出医院年度预算草案。3.年度预算草案经医院预算管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定，提交职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.医院建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围和幅度。2.预算调整事项经医院预算管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定，提交职工代表大会审议通过后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为医院决策提供依据。2.医院建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。三、收支管理（一）收入管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，确保医疗服务收费合法合规。2.财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，建立健全医疗收入台账，及时、准确地记录和反映医疗收入情况。3.医院应加强对门诊、住院收费的管理，严格执行收费票据管理制度，确保收费票据的开具、使用、保管规范有序。（二）支出管理1.医院应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制各项支出。2.财务部门应加强对支出的核算和管理，建立健全支出台账，及时、准确地记录和反映支出情况。3.医院应严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规。4.医院应加强对固定资产、无形资产等资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查，确保资产安全完整。（三）收支核算与监督1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地进行收支核算，编制财务报表。2.医院应建立健全内部审计制度，加强对收支活动的审计监督，定期对财务收支情况进行审计检查，发现问题及时整改。3.医院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。四、采购管理（一）采购计划1.医院各科室应根据业务发展需要和库存情况，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物品的名称、规格、数量、预算金额等信息。2.采购部门对各科室上报的采购申请进行审核，结合医院整体采购计划，编制采购计划草案。3.采购计划草案经医院采购管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定，提交职工代表大会审议通过后执行。（二）采购实施1.采购部门应按照采购计划组织采购活动，严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购物品的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购合同合法合规、公平公正。3.采购部门应加强对采购过程的管理，建立健全采购档案，记录采购活动的全过程，包括采购申请、采购计划、采购合同、采购验收等资料。（三）采购验收1.采购物品到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同的约定，对采购物品的名称、规格、数量、质量等进行验收，确保采购物品符合要求。2.验收合格的采购物品，验收部门应出具验收报告，采购部门凭验收报告办理入库手续。验收不合格的采购物品，采购部门应及时与供应商协商解决，如协商不成，可按照采购合同的约定追究供应商的违约责任。（四）采购付款1.财务部门应按照采购合同的约定，及时、准确地办理采购付款手续。付款前，财务部门应审核采购合同、验收报告、发票等相关资料，确保付款依据充分、手续齐全。2.财务部门应严格控制采购付款进度，按照采购合同的约定，分期或一次性支付采购款项。对于金额较大的采购项目，应实行银行转账支付，确保资金安全。（五）采购监督与考核1.医院应建立健全采购监督制度，加强对采购活动的监督检查，定期对采购计划执行情况、采购合同履行情况、采购验收情况、采购付款情况等进行检查，发现问题及时整改。2.医院应建立采购考核制度，对采购部门和采购人员的采购工作进行考核评价，考核结果与采购人员绩效挂钩。考核内容包括采购计划执行率、采购合同履行率、采购物品质量合格率、采购成本节约率等方面。五、资产管理（一）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查、处置等管理要求。2.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，对固定资产进行核算和管理，建立健全固定资产台账，及时、准确地记录和反映固定资产的增减变动情况。3.资产管理部门应加强对固定资产的实物管理，建立健全固定资产卡片，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.医院应加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用。对于需要更新改造的固定资产，应按照规定程序进行审批，并及时进行更新改造。5.医院应按照国家有关规定，对固定资产进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（二）无形资产管理1.医院应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的分类、计价、摊销、清查、处置等管理要求。2.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，对无形资产进行核算和管理，建立健全无形资产台账，及时、准确地记录和反映无形资产的增减变动情况。3.资产管理部门应加强对无形资产的实物管理，建立健全无形资产卡片，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。4.医院应加强对无形资产的保护和利用，充分发挥无形资产的经济效益和社会效益。对于需要转让、出租、对外投资等处置无形资产的行为，应按照规定程序进行审批，并及时进行处置。（三）流动资产管理1.医院应建立健全流动资产管理制度，明确流动资产的分类、计价、清查、处置等管理要求。2.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，对流动资产进行核算和管理，建立健全流动资产台账，及时、准确地记录和反映流动资产的增减变动情况。3.资产管理部门应加强对流动资产的实物管理，建立健全流动资产卡片，定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产账实相符。4.医院应加强对流动资产的风险管理，合理控制流动资产规模，优化流动资产结构，提高流动资产使用效益。对于库存物资、药品等流动资产，应加强库存管理，定期进行盘点，确保库存物资、药品的安全完整。（四）资产清查与盘点1.医院应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点应至少每年进行一次，清查盘点结果应形成书面报告。2.资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关部门配合进行。清查盘点结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，详细说明资产清查盘点情况、发现的问题及处理建议等。3.对于资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（五）资产监督与考核1.医院应建立健全资产监督制度，加强对资产活动的监督检查，定期对资产管理制度执行情况、资产清查盘点情况etc.进行检查，发现问题及时整改。2.医院应建立资产考核制度，对资产管理部门和资产管理人员的资产管理工作进行考核评价，考核结果与资产管理人员绩效挂钩。考核内容包括资产管理制度执行情况、资产账实相符情况、资产使用效益情况等方面。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院各科室应根据医院发展战略和业务需要，提出建设项目申请，填写建设项目申请表，注明项目名称、项目内容、项目预算、项目预期效益等信息。2.医院建设项目管理部门对各科室上报的建设项目申请进行审核，结合医院整体建设规划和资金状况，提出建设项目立项建议。3.建设项目立项建议经医院建设项目管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定，提交职工代表大会审议通过后执行。（二）项目设计与预算1.建设项目立项后，医院建设项目管理部门应委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，编制项目设计方案和项目预算。2.项目设计方案和项目预算应经医院建设项目管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定，提交职工代表大会审议通过后执行。（三）项目招标与采购1.建设项目管理部门应按照国家有关规定，对项目施工、设备采购等进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和供应商。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标活动合法合规、公平公正。招标结果应及时公示，接受医院职工和社会监督。（四）项目施工与监理1.建设项目管理部门应与施工单位签订施工合同，明确项目施工内容、施工质量标准、施工进度要求、付款方式等条款，确保施工合同合法合规、公平公正。2.建设项目管理部门应委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理，确保项目施工质量和进度。监理单位应定期向建设项目管理部门报告项目施工情况，及时发现和解决问题。（五）项目验收与结算1.项目竣工后，建设项目管理部门应组织相关部门和专家对项目进行验收，验收合格后出具验收报告。验收内容包括项目施工质量、项目设备运行情况、项目预算执行情况等方面。2.建设项目管理部门应按照施工合同的约定，及时与施工单位办理项目结算手续。结算前，建设项目管理部门应审核施工单位提交的结算资料，确保结算依据充分、手续齐全。（六）项目监督与考核1.医院应建立健全建设项目监督制度，加强对建设项目活动的监督检查，定期对建设项目立项情况、项目设计情况、项目招标情况、项目施工情况、项目验收情况、项目结算情况等进行检查，发现问题及时整改。2.医院应建立建设项目考核制度，对建设项目管理部门和建设项目管理人员的建设项目管理工作进行考核评价，考核结果与建设项目管理人员绩效挂钩。考核内容包括建设项目管理制度执行情况、建设项目质量情况、建设项目进度情况、建设项目预算控制情况等方面。七、合同管理（一）合同签订1.医院各科室在经济活动中签订合同，应填写合同审批表，注明合同名称、合同对方当事人、合同标的、合同金额、合同期限、合同付款方式等信息。2.合同审批表经科室负责人签字后，报医院合同管理部门审核。合同管理部门应按照国家有关法律法规和医院合同管理制度的规定，对合同条款进行审核，确保合同合法合规、公平公正。3.合同审核通过后，报医院领导班子审定。合同金额较大的合同，应提交职工代表大会审议通过后签订。（二）合同履行1.合同签订后，合同双方当事人应按照合同约定履行各自的义务。医院各科室应及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与合同对方当事人协商解决。2.合同管理部门应定期对合同履行情况进行检查，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。对于合同履行过程中出现的重大问题，应及时报告医院领导班子。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同，合同双方当事人应协商一致，并签订书面协议。2.合同变更或解除协议经医院合同管理部门审核后，报医院领导班子审定。合同金额较大的合同变更或解除协议，应提交职工代表大会审议通过后执行。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中，如发生合同纠纷，合同双方当事人应首先协商解决。协商不成的，可以按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼。2.合同纠纷处理过程中，医院应及时收集相关证据，维护医