学校现金管理内控制度

PAGE学校现金管理内控制度一、总则（一）目的为加强学校现金管理，规范现金收支行为，防范现金管理风险，确保学校资金安全、完整、高效运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及附属单位涉及现金收支的所有活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财经纪律，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障现金的安全存储、保管和使用，防止现金被盗、挪用等风险。3.规范性原则：规范现金收支流程，明确各环节的职责和权限，确保现金管理工作有序进行。4.效益性原则：在保证资金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效益。二、现金管理岗位设置与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责学校现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责审核现金收支凭证，编制记账凭证，登记总账及相关明细账，定期与出纳核对账目。3.财务负责人岗位：全面负责学校现金管理工作的组织、领导和监督，审核重大现金收支事项，对现金管理内控制度的执行情况进行检查和评估。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和及时性。妥善保管库存现金、有价证券及相关票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好相关账务处理工作，提供准确的现金收支信息。2.会计岗位职责审核现金收支凭证，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。根据审核无误的现金收支凭证，及时编制记账凭证，登记总账及相关明细账，确保账务处理的准确性和及时性。定期与出纳核对现金账目，发现差异及时查明原因并进行调整。负责现金收支数据的统计和分析，为学校财务管理提供决策支持。协助财务负责人做好现金管理内控制度的执行和监督工作。3.财务负责人岗位职责组织制定和完善学校现金管理内控制度，确保制度的合理性、有效性和适应性。审核重大现金收支事项，对现金收支业务进行审批，防范资金风险。定期检查现金管理内控制度的执行情况，发现问题及时督促整改，确保制度的严格执行。协调与学校其他部门及外部相关单位的关系，保障现金管理工作的顺利开展。对学校现金管理工作进行总结和评价，提出改进意见和建议，不断提高现金管理水平。三、现金收入管理（一）收入范围学校现金收入主要包括学费、杂费、住宿费、捐赠收入、经营收入等各类款项。（二）收款流程1.收费通知：学校相关部门根据规定向学生或其他缴费对象发出收费通知，明确收费项目、标准、期限等内容。2.款项收取：学生或其他缴费对象按照收费通知要求，到学校指定地点缴纳现金。收款人员在收到现金后，应当面清点现金数量，核对金额是否与收费通知一致。收款人员开具收款票据，票据内容应包括收款日期、缴费对象、收费项目、金额、票据编号等，并加盖学校财务专用章或收费专用章。3.款项缴存：收款人员应及时将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明缴款日期、缴款单位、款项来源、金额等信息，并将现金缴款单回单交财务部门。4.票据管理：财务部门应指定专人负责收款票据的管理，建立票据领用、使用、核销登记制度。收款票据存根应妥善保管，定期归档。（三）收入监督1.学校审计部门应定期对现金收入情况进行审计监督，检查收费项目、标准是否符合规定，收款流程是否规范。2.财务部门应加强对收款人员的培训和管理，提高其业务水平和责任意识，确保现金收入的安全和准确。3.学校应建立举报制度，鼓励师生及社会公众对违规收费行为进行举报，对举报属实的，给予举报人适当奖励，并及时查处违规行为。四、现金支出管理（一）支出范围学校现金支出主要用于支付教职工工资、津贴、奖金、办公费、差旅费、业务招待费、零星采购支出等日常费用。（二）支出审批1.审批流程经办人填写现金支出报销单，详细注明支出事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务负责人对支出报销单进行审批，重点审核支出是否符合预算安排、是否符合财经法规和学校内控制度规定，签字批准。学校领导根据授权范围对重大现金支出事项进行审批。2.审批权限一般现金支出由财务负责人审批。较大金额的现金支出（具体金额标准由学校根据实际情况确定）由学校领导审批。涉及重大项目或特殊事项的现金支出，需经学校领导班子集体研究决定。（三）支出流程1.报销凭证审核：财务部门收到现金支出报销单后，应按照规定对报销凭证进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性，报销手续是否齐全，支出是否符合预算安排和财经法规规定等。对不符合规定的报销凭证，应予以退回并要求更正补充。2.现金支付：审核无误后，出纳根据审批后的报销单支付现金。支付现金时，应要求收款人在报销单上签字确认，并注明身份证号码等信息。3.账务处理：会计根据审核后的报销单及时编制记账凭证，登记总账及相关明细账，确保账务处理的准确性和及时性。（四）支出控制1.严格执行预算控制制度，各项现金支出应在预算范围内进行，严禁超预算支出。2.加强对重点支出项目的监控，如差旅费、业务招待费等，严格控制支出标准和范围。3.建立大额现金支出备案制度，对超过一定金额的现金支出，应及时向学校领导报告备案。4.定期对现金支出情况进行分析和评价，查找支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。五、库存现金管理（一）库存限额学校应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照学校35天的日常零星开支所需现金确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时缴存银行。（二）现金保管1.学校应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的防盗、防火、防潮设施。2.库存现金应实行双人保管制度，由出纳和另一名指定人员共同负责保管。保险柜钥匙和密码应分别由两人保管，不得将保险柜钥匙和密码交予同一人。3.出纳应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳和监盘人员共同进行，盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员和出纳签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）现金清查1.学校应定期或不定期对库存现金进行清查，清查工作由财务部门组织实施。2.清查内容包括库存现金的实存数、现金日记账的余额、收款票据的使用情况等。清查结束后，应编制现金清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。3.对清查中发现的长款或短款，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时调整账目；属于现金收付差错或其他原因造成的，应按照规定进行处理。如涉及违法违纪行为，应及时报告学校领导并移交相关部门处理。六、现金日记账管理（一）账簿设置出纳应按照规定设置现金日记账，采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记。（二）登记要求1.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。2.记账凭证应编号连续，摘要应简明扼要，字迹应清晰工整。3.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实存数核对相符。如账款不符，应及时查明原因并进行处理。4.月末，应将现金日记账余额与总账中“库存现金”账户余额核对相符，确保账账相符。（三）账簿保管现金日记账应妥善保管，年度终了，应将全年账页装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行。七、监督检查与考核（一）监督检查1.学校审计部门应定期对现金管理内控制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、库存现金管理是否安全、现金日记账登记是否准确完整等。2.财务部门应加强对现金管理工作的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对发现的重大问题，应及时报告学校领导并采取有效措施加以解决。3.学校应建立健全内部监督机制，鼓励师生及社会公众对现金管理工作进行监督，对举报属实的，给予举报人适当奖励。（二）考核评价1.学校应建立现金管理工作考核评价制度，对各部门及相关人员的现金管理工作进行考核评价。考核评价内容包括现金管理制度执行情况、现金收支合规性、库存现金安全性、资金使用效益等方面。2.考核评价结果应与部门及个人的绩效挂钩，对现金管理工作表现优秀（如严格执行制度、资金安全无事故、资金使用效益显著等