中学固定资产内控制度

PAGE中学固定资产内控制度一、总则（一）目的为了加强中学固定资产管理，规范固定资产内部控制，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校范围内所有固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理与控制。（三）基本原则1.合法性原则：固定资产管理应符合国家法律法规和相关财务制度的规定。2.全面性原则：涵盖固定资产管理的各个环节，包括采购、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等，确保不留管理死角。3.权责明确原则：明确各部门和人员在固定资产管理中的职责权限，做到责任清晰、分工合理。4.效益性原则：通过有效的管理手段，提高固定资产的使用效率，降低使用成本，实现资产的保值增值。5.制衡性原则：在固定资产管理流程中，设置必要的相互制约环节，防止舞弊和错误的发生。二、固定资产管理机构及职责（一）固定资产管理领导小组1.组成由学校领导班子成员、财务部门负责人、资产管理部门负责人等组成。2.职责（1）全面领导学校固定资产管理工作，制定固定资产管理的方针、政策和制度。（2）审议固定资产购置、处置等重大事项，协调各部门之间在固定资产管理方面的工作关系。（3）监督检查固定资产管理制度的执行情况，对固定资产管理工作进行考核和评价。（二）财务部门1.职责（1）负责制定固定资产财务管理制度，明确财务核算方法和流程。（2）审核固定资产购置、处置等预算，进行固定资产的账务核算，确保账账相符、账实相符。（3）定期对固定资产进行财务分析，为学校决策提供财务数据支持。（4）配合资产管理部门进行固定资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产进行账务处理。（三）资产管理部门1.职责（1）制定固定资产实物管理制度，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点等信息。（2）负责固定资产的采购、验收、入库、保管、调配、维修、报废等日常管理工作。（3）定期组织固定资产清查盘点，编制清查报告，提出资产处置意见。（4）对固定资产使用情况进行监督检查，确保资产安全、合理使用。（四）使用部门1.职责（1）负责本部门固定资产的日常使用和维护管理，指定专人负责资产的保管和使用，确保资产的正常运行。（2）配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，及时反馈资产使用状况和存在的问题。（3）根据实际工作需要，提出固定资产购置、调配等申请。三、固定资产预算管理（一）预算编制1.各使用部门应根据教学、科研、行政等工作需要，结合现有固定资产状况，于每年规定时间前提出下一年度固定资产购置、更新等预算申请。2.申请内容应包括资产名称、规格型号、数量、购置理由、预计金额等详细信息。3.资产管理部门对各部门的预算申请进行汇总审核，结合学校财力状况和发展规划，提出综合意见。4.财务部门根据资产管理部门审核后的意见，编制学校年度固定资产预算草案，提交固定资产管理领导小组审议。5.固定资产管理领导小组审议通过后，将预算草案报学校决策机构批准，形成正式年度固定资产预算。（二）预算执行1.固定资产预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施固定资产采购等相关工作。2.因特殊情况需要调整预算的，由使用部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经资产管理部门审核、财务部门复核后，报固定资产管理领导小组审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期检查预算执行进度，对执行过程中出现的问题及时进行分析和处理。四、固定资产采购管理（一）采购计划1.根据批准的固定资产预算和实际工作需要，资产管理部门制定固定资产采购计划。采购计划应明确采购资产的名称、规格型号、数量、采购时间等内容。2.采购计划应按照学校内部采购审批流程进行审批，确保采购行为符合学校规定和相关法律法规要求。（二）采购方式1.学校固定资产采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。具体采购方式应根据采购项目的性质、金额等因素，按照相关法律法规和学校采购制度规定确定。2.对于达到政府采购限额标准的项目，必须按照政府采购程序进行采购。（三）采购实施1.资产管理部门负责组织实施固定资产采购工作。采购人员应严格按照采购计划和选定的采购方式进行采购活动，确保采购过程合法、合规、公正、透明。2.在采购过程中，采购人员应与供应商签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、资产管理部门备案。五、固定资产验收管理（一）验收组织1.固定资产到货后，由资产管理部门牵头组织相关部门进行验收。验收人员应包括资产管理部门人员、使用部门人员、技术专家等。2.对于大型、复杂的固定资产，可邀请外部专业机构或专家参与验收。（二）验收内容1.数量验收：核对采购合同与到货资产的数量是否一致。2.质量验收：检查资产的规格型号、性能指标、外观质量等是否符合采购合同要求。3.技术资料验收：审查供应商提供的产品说明书、合格证、质量检验报告、保修卡等技术资料是否齐全。（三）验收程序1.验收人员首先查阅采购合同，明确验收标准和要求。2.按照验收内容对到货资产进行逐一检查和测试，填写验收报告。验收报告应详细记录验收情况，包括验收结论（合格、不合格或整改后合格）。3.验收合格的资产，由验收人员签字确认后，办理入库手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求供应商限期更换或采取其他补救措施。六、固定资产入账管理（一）入账依据1.固定资产验收合格后，资产管理部门应及时将验收报告、采购合同、发票等相关资料提交财务部门。2.财务部门根据上述资料，按照国家统一的财务制度和会计核算办法，对固定资产进行账务处理，及时登记固定资产总账和明细账，确保资产入账的准确性和及时性。（二）入账价值确定1.购入的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、安装费等相关费用作为入账价值。2.自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出作为入账价值。3.接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据确定入账价值。4.盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。七、固定资产使用与保管管理（一）使用登记1.资产管理部门根据固定资产入账情况，为各使用部门办理固定资产领用手续，建立固定资产领用台账，详细记录资产领用时间、资产名称、规格型号、数量、使用部门、领用人等信息。2.使用部门应指定专人负责资产的保管和使用，并在资产领用台账上签字确认。（二）日常使用维护1.使用部门应按照固定资产的使用说明和操作规程，正确使用固定资产，定期进行维护保养，确保资产的正常运行。2.对于需要维修的固定资产，使用部门应及时填写维修申请单，说明维修原因、资产名称、规格型号等信息，提交资产管理部门。3.资产管理部门根据维修申请单，安排专业维修人员进行维修。维修费用较大的，应按照学校相关规定进行审批。（三）资产保管1.使用部门应妥善保管固定资产，做好防盗、防火、防潮、防虫等工作，确保资产安全。2.固定资产存放地点应相对固定，如需变更存放地点，使用部门应及时通知资产管理部门。3.资产管理部门应定期对固定资产存放情况进行检查，确保资产存放规范、安全。八、固定资产盘点管理（一）盘点计划1.资产管理部门应制定年度固定资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。2.盘点计划应报固定资产管理领导小组批准后实施。（二）盘点实施1.按照盘点计划，由资产管理部门组织相关部门人员组成盘点小组，对固定资产进行全面清查盘点。2.盘点人员应逐一核对固定资产实物与固定资产台账、卡片记录是否一致，检查资产的使用状况、存放地点等。3.在盘点过程中，如发现账实不符情况，应及时查明原因，编制固定资产盘盈、盘亏报告表，详细记录资产名称、规格型号、数量、盘盈或盘亏原因等信息。（三）盘点结果处理1.固定资产盘点结束后，盘点小组应将盘点报告表提交资产管理部门。资产管理部门根据盘点结果，提出处理意见，报固定资产管理领导小组审批。2.对于盘盈的固定资产，应及时入账，并按照规定进行相应的账务处理；对于盘亏的固定资产，应查明责任，属于正常损耗或不可抗力因素造成的，按照规定程序核销资产；属于人为原因造成的，应追究相关人员责任，并要求其赔偿损失。3.财务部门根据固定资产管理领导小组批准的处理意见，对固定资产盘盈、盘亏情况进行账务调整，确保账实相符。九、固定资产处置管理（一）处置范围1.已达到规定使用年限且无法继续使用的固定资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、报废的固定资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的固定资产。5.其他按照国家规定需要处置的固定资产。（二）处置方式1.报废：对已无使用价值的固定资产进行报废处理。2.出售：将闲置或不需用的固定资产对外出售。3.捐赠：将符合条件的固定资产捐赠给其他单位或个人。4.调拨：在学校内部不同部门之间进行固定资产的调拨。（三）处置程序1.使用部门提出固定资产处置申请，填写处置申请表，说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、原值、净值等信息，并提交资产管理部门。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报固定资产管理领导小组审批。3.固定资产管理领导小组审批通过后，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施处置工作。4.对于出售、捐赠等处置方式，应按照国家有关规定进行评估、交易等操作，并及时办理相关手续。5.处置完成后，资产管理部门应及时将处置结果通知财务部门，财务部门进行相应的账务处理。十、固定资产信息化管理（一）信息化系统建设1.学校应建立固定资产信息化管理系统，实现固定资产从购置、验收、入账、使用、保管、盘点到处置等全过程的信息化管理。2.信息化管理系统应具备资产信息录入、查询、统计分析、预警提示等功能，为固定资产管理提供便捷、高效的工具。（二）数据维护1.资产管理部门应指定专人负责固定资产信息化管理系统的数据维护工作，及时更新资产信息，确保数据的准确性和完整性。2.财务部门应定期与资产管理部门核对系统数据，保证财务数据与资产实物数据的一致性。十一、监督检查与奖惩（一）监督检查1.固定资产管理领导小组应定期对固定资产管理制度的执行情况进行监督检查，及