医院财务支出内控制度

PAGE医院财务支出内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范医院财务支出行为，加强财务支出内部控制，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，确保医院财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及所属单位涉及的各项财务支出活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规和医院的相关规定。2.真实性原则：各项支出应真实、准确地反映医院的经济业务活动。3.合理性原则：支出应符合医院的发展战略和业务需要，具有合理的用途和必要性。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高医院的经济效益和社会效益。5.权责对等原则：明确各部门和人员在财务支出管理中的职责和权限，做到权责分明，相互制约。二、财务支出审批流程（一）支出申请1.各部门根据工作需要和预算安排，提出财务支出申请。申请应详细说明支出的内容、金额、用途、预计支付时间等信息，并附上相关的证明材料，如合同、协议、发票、审批文件等。2.支出申请应按照医院规定的格式填写，由部门负责人签字确认，并提交至财务部门。（二）部门审核1.财务部门收到支出申请后，首先对申请的完整性、合规性进行初审。检查申请材料是否齐全、格式是否符合要求、支出是否在预算范围内等。2.对于不符合要求的申请，财务部门应及时通知申请部门补充或修正材料。3.初审通过后，财务部门将支出申请提交至相关职能部门进行审核。相关职能部门根据其职责范围，对支出的必要性、合理性、可行性等进行审核，并签署审核意见。（三）分管领导审批1.经相关职能部门审核通过的支出申请，提交至分管领导进行审批。分管领导根据医院的政策和实际情况，对支出进行全面审查，并签署审批意见。2.对于重大支出项目，分管领导应组织相关部门进行专题研究和论证，确保决策的科学性和合理性。（四）院长审批1.分管领导审批后的支出申请，最后提交至院长进行审批。院长作为医院财务支出的最终决策者，对重大支出项目具有最终审批权。2.院长应综合考虑医院的整体利益和发展战略，对支出申请进行审慎审批，确保医院资金的安全和有效使用。（五）财务支付1.经院长审批通过的支出申请，由财务部门按照规定的支付方式和程序进行支付。财务人员应严格审核支付凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付金额与审批金额一致。2.对于涉及政府采购、招投标等特殊业务的支出，财务部门应按照相关规定执行，确保支付过程的合规性。三、财务支出分类控制（一）人员经费支出控制1.工资、奖金、津贴等人员经费支出应严格按照国家有关规定和医院的薪酬制度执行。人力资源部门负责审核人员的考勤、绩效等情况，财务部门根据审核结果进行发放。2.医院应加强对人员经费支出的预算管理，合理确定人员编制和薪酬标准，控制人员经费增长幅度，确保人员经费支出与医院的业务发展相适应。（二）公用经费支出控制1.办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出应严格按照医院的相关规定执行。各部门应根据实际工作需要，合理编制公用经费预算，并严格控制支出范围和标准。2.对于办公费、水电费等日常支出，财务部门应加强对费用报销凭证的审核，确保支出的真实性和合理性。对于差旅费、会议费等专项支出，应严格按照审批程序进行报销，并提供相关的证明材料。3.医院应建立公用经费支出的定期分析制度，对公用经费的使用情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进，提高公用经费的使用效益。（三）业务经费支出控制1.医疗业务成本、科研经费、教学经费等业务经费支出应根据医院的业务发展规划和实际需要进行安排。各业务部门应制定业务经费预算，并按照预算进行支出控制。2.对于医疗业务成本支出，应加强对药品、耗材、设备等物资采购的管理，严格控制采购成本和库存积压。同时，应加强对医疗服务过程的成本核算和控制，提高医疗服务的效率和质量。3.对于科研经费、教学经费支出，应建立健全科研项目和教学项目的管理制度，加强对经费使用的监督和检查，确保经费专款专用，提高科研和教学水平。（四）基本建设支出控制1.医院的基本建设项目应严格按照国家有关规定和医院的发展规划进行立项和审批。基本建设项目预算应纳入医院年度预算管理，并按照规定的程序进行申报和审批。2.基本建设项目应实行项目法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制。财务部门应加强对基本建设项目资金的管理，严格按照工程进度和合同约定支付工程款，确保资金安全和有效使用。3.基本建设项目竣工后，应及时办理竣工决算和财务审计手续，确保项目资金的最终结算和资产的交付使用。四、财务支出风险防控（一）风险识别与评估1.医院应建立财务支出风险识别与评估机制，定期对财务支出活动进行风险排查。识别可能存在的风险因素，如政策风险、市场风险、信用风险、操作风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险因素进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取严格的控制措施，如加强审批、增加监督环节等；对于中风险事项，应采取适当的控制措施，如加强预算管理、完善内部控制等；对于低风险事项，应进行适当的关注和监控。2.建立风险预警机制，及时发现风险的变化情况，并采取相应的措施进行调整和应对。（三）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对医院的财务支出进行审计监督。内部审计部门应独立开展审计工作，对财务支出的真实性、合法性、合规性进行审查，发现问题及时提出整改意见。2.建立健全财务支出监督机制，加强对财务支出全过程的监督。财务部门应定期对财务支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。同时，鼓励全体员工参与财务监督，对违规行为进行举报。五、财务支出信息管理（一）财务支出数据记录1.财务部门应建立健全财务支出数据记录制度，对每一笔财务支出进行详细的记录。记录内容应包括支出日期、支出项目、支出金额、支付方式、审批人等信息。2.财务支出数据应及时、准确地录入财务信息系统，确保数据的完整性和一致性。（二）财务支出报表编制1.财务部门应定期编制财务支出报表，反映医院财务支出的总体情况和结构变化。报表内容应包括人员经费支出、公用经费支出、业务经费支出、基本建设支出等各项支出的金额、占比等信息。2.财务支出报表应按照规定的格式和报送时间编制，并报送医院管理层、相关职能部门和上级主管部门。（三）财务支出分析与报告1.财务部门应加强对财务支出数据的分析，定期撰写财务支出分析报告。分析报告应包括财务支出的趋势分析、结构分析、效益分析等内容，为医院管理层提供决策支持。