审计厅内控制度

PAGE审计厅内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范审计厅的各项业务活动，确保审计工作的合法性、准确性、公正性和高效性，防范审计风险，提高审计质量，保障审计厅的正常运转和发展。（二）适用范围本制度适用于审计厅机关及所属各部门、各单位。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规、审计行业标准以及上级主管部门的要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保审计工作依法进行。2.独立性原则：审计机构和审计人员应保持独立，不受其他部门或个人的干扰。3.客观性原则：以事实为依据，公正、客观地开展审计工作。4.全面性原则：涵盖审计厅业务活动的各个方面，不留死角。5.制衡性原则：建立健全内部制衡机制，防止权力滥用。6.适应性原则：根据内外部环境变化，适时调整和完善内控制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构审计厅应建立科学合理的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保各项工作有序开展。（二）职责分工1.审计决策层：负责制定审计战略、重大决策和政策，监督审计工作的整体运行。2.审计业务部门：承担具体的审计项目实施，包括审计计划制定、审计程序执行、审计证据收集和审计报告撰写等。3.质量控制部门：负责对审计项目质量进行监督、检查和评估，提出改进意见和建议。4.人力资源部门：负责人事管理、培训与发展、绩效考核等工作，为审计工作提供人力支持。5.财务管理部门：负责财务预算编制、资金管理、财务核算等工作，保障审计厅的财务稳定。6.信息技术部门：负责信息化建设、信息系统维护和数据安全管理，为审计工作提供技术支持。三、审计业务流程控制（一）审计计划制定1.根据国家审计任务和要求，结合本地区、本部门实际情况，制定年度审计计划。2.审计计划应明确审计项目名称、目标、范围、重点、时间安排和人员分工等内容。3.对审计计划进行审核和批准，确保计划的合理性和可行性。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和成员的职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、人员分工和时间要求等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.按照审计实施方案开展审计工作，收集审计证据。2.审计人员应保持独立、客观、公正的态度，遵守审计职业道德规范。3.对审计过程中发现的问题及时记录和分析，必要时进行延伸审计。4.审计组应定期召开会议，汇报审计进展情况，研究解决审计中遇到的问题。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，撰写审计报告。2.审计报告应内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、用词规范。3.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。4.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，必要时进行核实和调整。5.将审计报告提交审计业务部门负责人审核，审核通过后提交审计决策层审批。（五）审计处理与整改1.根据审计报告，下达审计决定书，责令被审计单位整改存在的问题。2.对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.将审计结果向社会公告，接受社会监督。四质量控制与监督（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制体系，明确质量控制目标、标准和程序。2.质量控制体系应涵盖审计计划、审计实施、审计报告、审计处理与整改等各个环节。3.定期对质量控制体系进行评估和改进，确保其有效性和适应性。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。2.严格执行审计工作底稿制度，确保审计工作底稿真实、完整、规范。3.建立审计项目质量复核制度，对审计报告、审计决定书等进行复核。4.定期开展审计质量检查，对发现的问题及时进行整改。（三）监督机制1.建立内部监督机制，对审计厅的各项业务活动进行监督检查。2.设立举报信箱和举报电话，接受群众举报和监督。3.定期开展内部审计，对审计厅的内部控制制度执行情况进行评价。五、人力资源管理（一）人员招聘与选拔1.根据审计工作需要，制定人员招聘计划。2.明确招聘条件、程序和方法，确保招聘人员符合岗位要求。3.对应聘人员进行资格审查、笔试、面试、考察等环节，选拔优秀人才。（二）培训与发展1.制定培训计划，定期组织审计人员参加业务培训、职业道德培训等。2.鼓励审计人员参加学历教育、职业资格考试等，提高自身素质。3.建立培训效果评估机制，对培训效果进行跟踪和评估。（三）绩效考核1.建立科学合理的绩效考核体系，明确考核指标、标准和方法。2.定期对审计人员的工作业绩、工作态度、业务能力等进行考核。3.根据绩效考核结果，进行奖惩兑现，激励审计人员积极工作。（四）职业发展规划1.为审计人员制定职业发展规划，明确职业发展方向和目标。2.提供晋升机会和岗位轮换机会，让审计人员在不同岗位上锻炼和成长。3.关注审计人员的职业发展需求，为其提供必要的支持和帮助。六、财务管理（一）预算管理1.按照国家有关规定，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容。3.对财务预算进行审核和批准，确保预算编制的合理性和准确性。4.严格执行财务预算，控制预算执行进度，确保预算目标的实现。（二）收入管理1.规范审计收费行为，严格按照国家规定的收费标准收取审计费用。2.加强对审计项目收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。3.建立收入台账，定期对收入情况进行统计和分析。（三）支出管理1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，控制各项支出。2.加强对费用报销的审核和管理，确保报销凭证真实、合法、有效。3.建立支出台账，定期对支出情况进行统计和分析。4.加强对固定资产、办公用品等的管理，提高资产使用效益。（四）资产管理1.建立健全资产管理制度，加强对固定资产、流动资产等的管理。2.定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。3.加强对资产处置的管理，严格按照规定程序进行资产处置。（五）财务监督1.建立财务监督机制，加强对财务收支、资产管理等的监督检查。2.定期开展财务审计，对财务制度执行情况进行评价。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、信息化建设（一）信息化规划1.根据审计工作发展需要，制定信息化建设规划。2.信息化建设规划应包括信息化建设目标、任务、措施和实施步骤等内容。3.对信息化建设规划进行审核和批准，确保规划的合理性和可行性。（二）信息系统建设1.按照信息化建设规划，建设审计业务管理系统、审计数据分析系统、办公自动化系统等信息系统。2.信息系统应具备数据采集、存储、分析、处理等功能，提高审计工作效率和质量。3.加强信息系统安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，保障信息系统安全稳定运行。（三）数据管理1.建立健全数据管理制度，加强对审计数据的采集、整理、存储、分析和利用。2.定期对审计数据进行备份，确保数据安全。3.加强对审计数据的质量管理，提高数据的准确性和完整性。（四）信息化培训与应用1.定期组织审计人员参加信息化培训，提高审计人员的信息化应用能力。2.鼓励审计人员积极应用信息化技术开展审计工作，提高审计工作效率和质量。八、风险管理（一）风险识别与评估1.建立风险识别与评估机制，定期对审计厅面临的内外部风险进行识别和评估。2.风险识别应包括审计业务风险、质量控制风险、人力资源风险、财务管理风险、信息化风险等。3.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定风险应对措施。2.风险应对措施应包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。3.对风险应对措施的