郴州党校内控制度

PAGE郴州党校内控制度一、总则（一）制定目的为了加强郴州党校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保党校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合党校实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政票据管理办法》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于郴州党校各部门及全体教职工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖党校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力集中和内部人控制。5.适应性原则：根据党校发展战略、业务特点和管理要求，不断修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制预算支出。统筹兼顾、保证重点，优先保障党校教学、科研等中心工作的资金需求。结合党校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项支出进行重新审核和安排。收入预算根据历年收入情况和当年事业发展计划，参考有关经济指标进行编制。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合党校财力状况，提出年度预算草案，报校领导班子审议。校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行主体：各部门是预算执行的主体单位，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行要求严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。建立健全预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在问题。加强预算支出控制，严格执行财经纪律和财务制度，确保各项支出合法合规、真实有效。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理。具体程序为：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校领导班子审议，审议通过后报上级主管部门审批。（三）预算监督与考核1.预算监督财务部门负责对预算执行情况进行日常监督和检查，定期向校领导汇报预算执行情况。审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见。2.预算考核建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：党校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理要求严格执行国家有关收费政策和规定，依法依规组织收入。各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。建立健全收入台账，对收入来源、金额、时间等进行详细记录，确保收入数据真实、准确、完整。3.票据管理按照财政票据管理规定，统一购领、保管和使用财政票据。建立财政票据使用登记制度，设置财政票据登记簿，详细登记财政票据的购领、使用、缴销等情况。严禁转借、转让、代开财政票据，不得擅自扩大财政票据使用范围。（二）支出管理1.支出范围：党校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益。按照支出审批权限和程序办理支出业务，实行分级负责、归口管理。3.支出审批程序一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。重大支出：超过[具体金额]的重大支出项目，由部门提出申请，经财务部门审核后报校领导班子集体研究决定。4.支出控制措施加强对各项支出的审核把关，严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性。建立健全支出内部控制制度，对支出的预算、审批、执行、核算等环节进行全过程控制。严格执行政府采购制度和招投标制度，对大额物资采购、工程项目等实行公开招标或政府采购，确保采购行为规范、透明。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录应收及预付款项的发生时间、金额、对方单位等信息，定期进行核对和催收。对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序报经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案以及家具、用具、装具及动植物等六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置固定资产应按照政府采购制度和招投标制度的规定，办理相关手续。购置固定资产时，应进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产类别和性质确定。固定资产折旧计入当期费用，按照规定进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；不可辨认无形资产是指商誉。2.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定办理相关手续，确保取得的无形资产合法合规。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中实际发生的各项支出。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销年限根据无形资产类别和性质确定。无形资产摊销计入当期费用，按照规定进行账务处理。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、对外捐赠等。无形资产处置应按照规定程序办理审批手续，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。五、采购管理（一）采购范围党校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指购置各种办公设备、教学设备、实验设备、图书资料等；工程采购是指新建、改建、扩建、装修等工程项目；服务采购是指委托外单位提供的各类专业服务，如培训服务、咨询服务、物业管理服务等。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。2.邀请招标：符合下列情形之一的采购项目，可以采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。3.竞争性谈判：符合下列情形之一的采购项目，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；的技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。4.单一来源采购：符合下列情形之一的采购项目，可以采用单一来源采购方式采购：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式采购。询价是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式。（三）采购程序1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容，报部门负责人审核签字后，报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，根据采购项目的性质和金额大小，按照规定的审批权限报相关领导审批。3.采购实施：采购部门根据批准的采购申请，按照选定的采购方式组织实施采购。采用公开招标方式采购的，应按照招标程序发布招标公告、编制招标文件、组织开标评标等；采用邀请招标方式采购的，应向符合条件的供应商发出投标邀请书，组织开标评标等；采用竞争性谈判方式采购的，应成立谈判小组，与供应商进行谈判；采用单一来源采购方式采购的，应与供应商进行协商；采用询价方式采购的，应向有关供应商发出询价单，让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商。4.合同签订：采购项目确定中标供应商或成交供应商后，采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应符合国家法律法规和行业标准的要求，确保合同的合法性和有效性。5.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后办理付款手续。付款时，应严格按照采购合同的约定和