高校院系内控制度

PAGE高校院系内控制度一、总则（一）目的为了加强高校院系内部管理，规范经济活动秩序，防范经济风险，提高资金使用效益，保障院系各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校院系实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校各院系及所属各部门、各项目组在开展教学、科研、管理等各项活动中涉及的经济业务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保院系经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖院系经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据院系实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.各院系应按照学校下达的预算编制要求和时间节点，结合本部门事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的金额、用途和执行时间，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.各院系应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报学校审批。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算执行进度与时间进度相匹配。3.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入院系年度绩效考核体系，对预算执行不力的部门和个人进行问责。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，严格控制预算调整范围和幅度。2.因国家政策调整、学校事业发展需要或不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，应按照以下程序办理：院系提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。学校财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。报学校预算管理委员会审议批准。经批准的预算调整事项，由学校财务部门下达调整通知，并相应调整预算指标。（四）预算决算1.各院系应在预算年度终了后，按照学校要求及时编制年度决算报告，全面反映本部门年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数据真实、内容完整、编报及时，账表相符、账实相符。3.学校财务部门负责对各院系决算报告进行审核，并组织开展决算审计工作。对决算中发现的问题，应及时督促各院系进行整改。三、收支管理（一）收入管理1.院系收入主要包括财政拨款收入、事业收入、科研项目收入、捐赠收入等。各院系应严格按照国家有关规定和学校财务制度，依法组织收入，确保收入来源合法合规。2.加强对各类收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入项目、金额、来源、收取时间等信息，做到应收尽收，及时足额上缴学校财务。3.严格执行收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应按照国家和学校规定进行公示，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（二）支出管理1.院系支出应严格按照国家有关法律法规和学校财务制度规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出的审核和控制，严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.优化支出结构合理安排各项支出，优先保障教学、科研等重点工作需求，严格控制一般性支出，杜绝铺张浪费。（三）票据管理1.各院系应按照国家票据管理规定，加强对各类票据的管理。票据的购买、使用、保管、核销等环节应严格按照规定程序办理，确保票据安全。2.建立票据使用登记制度，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况、结存情况等信息，做到账实相符。3.不得转让、出借、代开票据，不得擅自扩大票据适用范围。对已开具的票据存根联和发票登记簿，应按照规定保存期限妥善保管。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：院系应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。实行钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期与债务人核对账目，及时清理往来款项。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报学校审批后进行核销处理。3.存货：加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.建立固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、维护、处置等管理制度，明确各部门和人员的职责权限。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置应按照国家和学校有关规定进行，严格履行审批手续。处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。各院系应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。2.建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、登记、入账、使用、转让、摊销等进行规范管理。3.定期对无形资产进行评估和清查，确保无形资产的安全完整和有效利用。对已失去使用价值或转让价值的无形资产，应按照规定程序进行核销处理。五、采购管理（一）采购预算1.各院系应根据教学、科研和管理工作需要，结合年度预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、数量、金额、采购时间等内容。2.采购预算应按照学校采购管理规定进行申报和审批，确保采购预算的合理性和准确性。（二）采购实施1.采购活动应按照学校采购管理办法规定的采购方式和程序进行。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购部门应在采购活动开始前，制定详细的采购方案，明确采购流程、采购要求、评标标准等内容。3.加强对采购过程的监督和管理，确保采购活动公平、公正、公开。采购人员应严格遵守采购纪律不得接受供应商的贿赂或其他不正当利益。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对采购项目的数量、质量、规格、型号等进行验收。2.验收合格的采购项目，验收人员应签署验收报告；验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取更换、退货等措施。3.建立采购验收档案，将采购合同、验收报告、质量检验报告等相关资料归档保存，以备查阅。六、合同管理（一）合同签订1.院系在开展经济活动过程中，涉及签订合同的，应按照学校合同管理办法规定的程序进行。合同签订前，应进行充分的市场调研和风险评估，确保合同条款合法合规、公平合理。2.合同文本应采用学校统一制定的格式文本或经学校审核通过的其他格式文本。合同内容应明确双方的权利和义务、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。3.合同签订应严格履行审批手续，由承办部门负责人、分管领导、学校法律顾问等进行审核，并报学校法定代表人或授权代表签字（盖章）。（二）合同履行1.合同签订后，承办部门应严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，确保合同有效执行。2.如因不可抗力或其他原因需要变更、解除合同的，应按照合同约定和学校规定的程序办理相关手续。变更、解除合同的通知或协议应采用书面形式，并作为合同的组成部分。3.加强对合同履行过程的监督和检查，对合同履行过程中出现的问题，应及时采取措施加以解决，避免给学校造成经济损失。（三）合同归档1.合同签订后，承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，建立合同档案。合同档案应包括合同文本、审批文件、补充协议、履行情况记录等资料。2.合同档案应按照学校档案管理规定进行保管，确保合同档案的安全完整。合同档案保管期限应按照国家和学校有关规定执行。七、监督与评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，加强对院系经济活动的日常监督和专项检查。内部监督部门应定期对院系内控制度的执行情况进行检查和评价及时发现并纠正存在的问题。2.各院系应设立内部监督岗位，明确监督职责和权限，对本部门经济活动进行自我监督和检查。内部监督人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规和内控制度。3.加强对院系财务收支、资产管理、采购合同等重点领域和关键环节的监督，确保经济活动合法合规、资金安全使用。（二）外部监督1.接受国家有关部门和学校审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。（三）评价与改进1.定期对院系内控制度的有效性、健全性和执行情况进行评价，评价内容包括内控制度的设计是否合理、执行是否有效、风险