行政单位内控制度

PAGE行政单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强行政单位内部管理，规范行政单位财务行为，防范行政单位财务风险，提高资金使用效益，保障行政单位工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在单位内部建立健全决策权、执行权、监督权相互制约、相互协调的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况的发展，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.明确预算编制依据：根据国家宏观经济政策、本单位事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门的要求和规定的编制方法，认真编制年度预算。2.规范预算编制流程：成立预算编制工作小组，由单位负责人担任组长，财务部门牵头，各相关业务部门参与。各业务部门根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出综合预算草案，报单位负责人审核后，提交单位领导班子会议审议通过。3.加强预算编制的准确性和完整性：各部门要认真分析本部门业务活动的特点和需求，合理预测各项收入和支出，确保预算编制的准确性。同时，要将单位所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的完整性。（二）预算执行1.严格执行预算批复：单位财务部门要及时将经批复的预算下达至各部门，并督促各部门严格按照预算执行。各部门要将预算指标层层分解，落实到具体项目和责任人，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对预算执行中出现的重大偏差或异常情况，要及时查明原因，提出改进措施，并向单位领导报告。3.规范预算调整程序：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经分管领导审核后，报财务部门审核。财务部门审核后，提交单位领导班子会议审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效评价1.建立预算绩效评价体系：制定科学合理的预算绩效评价指标和评价方法，对预算执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。评价指标应涵盖预算编制的准确性、预算执行的及时性和均衡性、资金使用的效益性等方面。2.开展预算绩效评价工作：每年定期组织开展预算绩效评价工作，对各部门的预算执行情况进行评价。评价结果作为下一年度预算编制和安排的重要依据，对预算执行好、资金使用效益高的部门给予适当奖励，对预算执行不力、资金使用效益低下的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.规范收入范围和来源：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入来源合法合规。行政单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.加强收入票据管理：建立健全收入票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。严格按照财政部门的规定使用财政票据，不得擅自印制、买卖、转借、代开票据。对已开具的票据要及时进行核销，确保票据的真实性和完整性。3.强化收入核算和监督：财务部门要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析和比对，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）支出管理1.明确支出范围和标准：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度规定的支出范围和标准进行支出管理。行政单位的支出包括基本支出和项目支出，基本支出要严格执行国家规定的定员定额标准，项目支出要按照项目预算和合同约定进行支付。2.规范支出审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及重大事项的支出，要经单位领导班子会议集体研究决定。财务部门要对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.加强支出控制和监督：严格控制各项支出，杜绝不合理支出和浪费现象。加强对支出的日常监督和定期检查，对发现的问题要及时进行整改。同时，要建立健全支出绩效评价制度，对重点支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。四、政府采购管理（一）采购预算编制1.结合单位实际需求编制采购预算：各部门要根据本部门业务活动的需要，认真编制政府采购预算。采购预算要明确采购项目的名称、规格型号、数量、金额等内容，确保采购预算的准确性和完整性。2.严格按照规定程序审核采购预算：采购预算编制完成后，由财务部门对采购预算进行审核，审核通过后报单位领导班子会议审议批准。经批准的采购预算要严格执行，不得随意调整。（二）采购计划制定与执行1.根据采购预算制定采购计划：采购部门要根据批准的采购预算，结合采购项目的实际情况，制定详细的采购计划。采购计划要明确采购方式、采购时间、采购组织形式等内容，并按照规定的程序报财政部门备案。2.严格按照采购计划组织采购活动：采购部门要严格按照采购计划组织采购活动，不得擅自变更采购方式和采购时间。在采购过程中，要严格遵守国家法律法规和政府采购相关规定，确保采购活动的公开、公平、公正。（三）采购合同管理1.规范采购合同签订流程：采购项目确定中标供应商后，采购部门要及时与中标供应商签订采购合同。采购合同要明确采购项目的名称、规格型号、数量、金额、交货时间、质量标准、付款方式等内容，确保合同条款的明确、具体、合法。采购合同签订前，要由单位法律顾问对合同进行审核，确保合同的合法性和有效性。2.加强采购合同执行和监督：采购部门要严格按照采购合同的约定，督促中标供应商履行合同义务，确保采购项目按时、按质、按量完成。财务部门要按照采购合同的付款方式和时间，及时办理付款手续。同时，要加强对采购合同执行情况的监督检查，发现问题及时协调解决，确保采购合同的顺利履行。五、资产管理（一）资产配置1.合理编制资产配置计划：根据单位职责和业务发展需要，结合资产存量状况，合理编制资产配置计划。资产配置计划要明确资产的种类、数量、规格型号等内容，确保资产配置的合理性和必要性。2.严格按照规定程序进行资产配置：资产配置计划编制完成后，要按照规定的程序报财政部门审批。经批准的资产配置计划要严格执行，不得擅自变更。在资产配置过程中，要优先通过调剂、共享、共用等方式解决资产需求，确需购置的，要按照政府采购的规定进行采购。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责和权限，规范资产使用行为。资产使用部门要按照规定的用途和使用方法使用资产，不得擅自改变资产用途或违规使用资产。2.加强资产日常管理和维护：资产使用部门要建立资产台账，对资产的购置、领用、使用、维修、处置等情况进行详细记录。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。同时，要加强对资产的日常维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。（三）资产处置1.规范资产处置程序：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、置换等。资产处置要严格按照规定的程序进行，由资产使用部门提出处置申请，说明处置原因、资产状况等情况，经单位资产管理部门审核后，报单位领导班子会议审议批准。资产处置涉及国有资产的，要按照国有资产管理的规定进行评估和审批。2.加强资产处置收入管理：资产处置收入要按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线。资产处置收入要及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项与可行性研究1.规范项目立项程序：建设项目立项要符合国家有关政策法规和单位事业发展规划的要求。项目建设单位要按照规定的程序编制项目建议书、可行性研究报告等文件，并报相关部门审批。2.开展项目可行性研究：项目可行性研究要对项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性、环境影响等方面进行全面分析和论证。可行性研究报告要由具有相应资质的机构编制，确保报告的科学性和可靠性。（二）项目预算编制与审核1.认真编制项目预算：项目建设单位要根据项目可行性研究报告和设计方案，认真编制项目预算。项目预算要明确项目建设的各项费用，包括工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用等，确保预算编制的准确性和完整性。2.严格审核项目预算：项目预算编制完成后，要由单位财务部门和相关业务部门对预算进行审核。审核通过后报单位领导班子会议审议批准。经批准的项目预算要严格执行，不得随意调整。（三）项目招投标与合同管理1.规范项目招投标活动：项目建设单位要按照国家有关法律法规和招投标管理规定，对项目的勘察、设计、施工、监理、设备采购等进行招投标。招投标活动要严格遵守公开、公平、公正的原则，确保招投标活动的合法性和有效性。2.加强项目合同管理：项目建设单位要与中标单位签订项目合同，合同要明确项目的内容、要求、工期、质量标准、付款方式等条款。合同签订前，要由单位法律顾问对合同进行审核，确保合同的合法性和有效性。同时，要加强对项目合同执行情况的监督检查，确保项目合同的顺利履行。（四）项目建设与监督1.加强项目建设管理：项目建设单位要按照项目设计方案和施工图纸组织项目建设，确保项目建设质量和进度。在项目建设过程中，要严格控制工程变更，确需变更的，要按照规定的程序进行审批。2.强化项目监督检查：建立健全项目监督检查制度，加强对项目建设全过程的监督检查。项目建设单位要定期向单位领导汇报项目建设情况，及时发现和解决项目建设中存在的问题。同时，要接受财政、审计等部门的监督检查，确保项目建设资金的安全和有效使用。七、合同管理（一）合同签订1.明确合同签订流程：合同签订前，业务部门要对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查和评估。合同文本要由单位法律顾问进行审核，确保合同条款的合法性、完整性和准确性。合同签订后，要及时将合同副本送财务部门备案。2.规范合同授权签订制度：明确各类合同的授权签订权限，严禁未经授权擅自签订合同。重大合同或涉及重大事项的合同，要经单位领导班子会议集体研究决定，并由法定代表人或其授权代表签订。（二）合同执行1.严格按照合同约定履行义务：合同双方要严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利执行。业务部门要及时跟踪合同执行情况，发现问题及时与合同对方沟通协调，采取有效措施解决问题。2.加强合同执行监督和检查：财务部门要按照合同约定的付款方式和时间，及时办理付款手续。同时，要加强对合同执行情况的监督检查，定期对合同执行情况进行分析和比对，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）合同变更与终止1.规范合同变更程序：合同履行过程中，如因特殊情况需要变更合同的，必须按照规定的程序进行。由业务部门提出合同变更申请，说明变更的原因、内容和金额等情况，经分管领导审核后，报单位领导班子会议审议批准。合同变更后，要及时签订补充协议，并送财务部门备案。2.明确合同终止条件和程序：合同履行完毕或出现法定终止情形时，合同双方要及时办理合同终止手续。合同终止后，要对合同履行情况进行总结和评价，对合同执行过程中存在的问题进行分析和整改。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：成立内部监督工作小组，由单位纪检监察部门牵头，财务部门、审计部门等相关部门参与。内部监督工作小组要定期对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进建议。2.加强对关键岗位和重点环节的监督：对预算编制、资金支付、政府采购、资产管理等关键岗位和重点环节要进行重点监督，确保内部控制制度的有效执行。同时，要加强对单位领导干部的经济责任审计，规范领导干部的经济行为。（二）外部监督1.主动接受财政、审计等部门的监督检查：积极配合财政、审计等部门对单位财务收支、经济活动等进行监督检查，如实提供相关资料和信息。对监督检查中发现的问题，要认真整改，并及时将整改情况报告财政、审计等部门。2.重视社会监督和舆论监督：关注社会公众和媒体对单位经济活动的监督和评价，及时回应社会关切。对社会监督和舆论监督中反映的问题，要认真调查核实，依法依规进行处理，并将处理结果向社会公开。（三）