中心小学内控制度

PAGE中心小学内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在加强中心小学的管理，规范学校各项经济活动和业务流程，提高学校资源配置效率，防范风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，保障学校资产安全完整，促进学校可持续发展，实现学校办学目标。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国教育法》《事业单位财务规则》《中小学财务制度》等法律法规以及相关教育行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于中心小学全体教职工，涵盖学校的各项经济活动、教学管理、行政管理、后勤服务等各个方面。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校所有业务活动和关键环节，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应与学校规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）学校管理层1.校长全面负责学校的行政管理和教育教学工作，对学校内部控制的建立健全和有效实施负责。审批学校重大经济决策、重要业务事项和大额资金支出。2.副校长根据分工协助校长管理学校各项工作，对分管领域的内部控制工作负责。组织落实分管领域的内部控制制度，审核相关业务流程和决策事项。（二）职能部门1.教务处负责学校教学计划制定、课程安排、教学质量监控等教学管理工作。审核教师教学工作量核算、教学成果评定等相关业务。确保教学活动符合教育教学规律和相关标准要求。2.政教处负责学生思想政治教育、德育工作、校园文化建设等。组织学生评优评先、奖惩管理等工作，确保相关流程公正透明。3.总务处负责学校物资采购、资产管理、后勤保障等工作。建立健全物资采购、资产管理制度，规范采购流程和资产管理行为。做好学校财务预算编制、执行和监督工作，严格执行财务审批制度。4.办公室负责学校行政事务管理、文件收发、会议组织等工作。协调学校各部门之间的工作关系，确保学校工作有序开展。负责学校对外联络、接待等工作，维护学校良好形象。（三）岗位设置与职责1.财务岗位会计：负责学校会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。出纳：负责学校现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务负责人：全面管理学校财务工作，制定财务管理制度，审核财务报表，参与学校重大经济决策。2.采购岗位采购经办人：负责物资采购的具体经办工作，包括市场调研、供应商选择、采购合同签订等。采购审批人：对采购计划、采购合同等进行审批，确保采购活动合规、合理。3.资产管理岗位资产管理员：负责学校资产的登记、清查、盘点、处置等管理工作。资产使用部门负责人：负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全完整、合理使用。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，以及年度收支变化情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.教务处、政教处、总务处等各职能部门应根据本部门工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。4.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得随意调整。2.财务部门应按照预算安排，及时足额组织预算收入，合理安排预算支出，确保预算执行进度。3.各部门应加强对预算执行的管理，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，经分管领导审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和加强管理提供依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应合法合规，严格按照国家法律法规和相关政策规定收取。2.坚持“收支两条线”管理原则，所有收入应及时足额上缴学校财务，统一核算、统一管理。（三）收入确认与核算1.财政补助收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入，并及时进行账务处理。2.事业收入应根据实际收到的款项或取得的索取款项的凭据确认收入，按照规定的收费项目和收费标准进行核算。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入，并按照规定进行核算。（四）票据管理1.学校应按照国家有关规定，统一购买、使用和管理收费票据。2.收费票据由财务部门指定专人负责管理，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.收费票据应妥善保管，不得丢失、转让、转借、代开，如发现票据遗失应及时报告并采取相应措施。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，优化支出结构，提高资金使用效益。3.严格执行支出审批制度，明确审批权限和程序。（三）支出审批1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出、大额资金支出应经校长办公会审议通过后报校长审批。2.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予审批。（四）费用报销1.费用报销应严格按照学校财务制度规定的流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人、分管领导签字后报财务部门审核。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后按照规定办理报销手续。（五）政府采购1.学校政府采购应严格按照国家政府采购法律法规和相关政策规定执行。2.采购部门应根据学校实际需要，编制政府采购预算，按照规定的采购方式和程序组织采购。3.政府采购应遵循公开、公平、公正、诚信的原则，确保采购过程合法合规、采购结果物有所值。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应严格执行现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对账目，确保账实相符。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金安全。2.应收及预付款项学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置学校固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购的应按照政府采购程序办理。购置固定资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保资产价值合理分摊。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。4.无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应根据事业发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，编制项目建议书。2.项目建议书经学校领导审核通过后，报上级主管部门审批。3.经批准立项的项目，应按照规定编制项目可行性研究报告，明确项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算、资金来源等。（二）项目招标1.工程项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标等环节。3.学校应加强对招标过程的监督管理，确保招标活动合法合规、公平公正。（三）项目建设1.项目建设单位应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利义务和工程建设要求。2.施工单位应按照施工合同约定组织施工，确保工程质量和进度。3.学校应加强对工程项目的监督管理，定期检查工程建设情况，及时发现和解决问题。（四）项目验收1.工程项目竣工后，应按照规定进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等。2.验收合格的工程项目，应及时办理固定资产交付手续，并按照规定进行账务处理。3.验收不合格的工程项目，应责令施工单位限期整改，整改合格后重新进行验收。八数据管理（一）数据采集1.学校应建立健全数据采集制度，明确数据采集的渠道、方法、频率等。2.各部门应按照规定及时、准确地采集本部门相关数据，并报送至学校数据管理部门。3.数据采集应确保数据的真实性、完整性和准确性，避免数据重复采集和错误采集。（二）数据录入与存储1.数据管理部门应及时将采集到的数据录入信息系统，并进行分类存储。2.数据存储应采用安全可靠的存储设备和存储方式，确保数据的安全性和保密性。3.定期对数据进行备份，防止数据丢失。（三）数据分析与利用1.学校应建立数据分析制度，运用数据分析工具和方法，对学校各项业务数据进行分析。2.通过数据分析，为学校决策提供依据，发现学校管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.加强数据共享与利用，促进学校各部门之间的数据交流和协同工作。九、风险评估与控制（一）风险识别1.学校应定期对经济活动、业务流程等进行风险识别，查找可能存在的风险点。2.风险识别应涵盖学校各个方面，包括财务风险、采购风险、资产管理风险、工程项目风险、信息安全风险等。3.采用多种风险识别方法，如问卷调查、专家咨询、案例分析等，确保风险识别的全面性和准确性。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，确定风险等级，将风险分为高风险、中风险和低风险。3.风险评估应定期进行，根据学校内外部环境变化及时调整风险评估结果。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，采取相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.制定风险应对措施，明确责任部门和责任人，确保风险应对措施有效实施。3.对风险应对措施的执行情况进行跟踪和评价，及时调整风险应对策略。十、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的机构、职责、程序等。2.内部监督应定期对学校内部控制制度的执行情况进行检查，及时发现问题并提出整改建议。3.加强对重点领域和关键环节的监督，确