学校饭堂财务内控制度

PAGE学校饭堂财务内控制度一、总则（一）目的为了加强学校饭堂财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校饭堂的正常运营和健康发展，根据国家相关法律法规和学校财务管理规定，结合学校饭堂实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校饭堂的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校财务管理规定，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校饭堂财务活动的全过程，不留死角，实现全方位管理。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据学校饭堂的实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校饭堂应单独设立财务机构，配备必要的财务人员，负责饭堂的财务管理工作。财务机构应根据业务需要设置相应的岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校饭堂的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对财务预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责成本核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责财务报表的编制和报送，定期向学校领导和相关部门提供财务信息和财务分析报告。负责财务监督和审计工作，对财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正问题。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，依法纳税，配合有关部门的监督检查工作。2.会计人员负责学校饭堂的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。负责财务票据的管理，按照规定开具、使用和保管财务票据，确保票据的安全和规范使用。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存会计档案，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、成本核算、资产管理等工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员负责学校饭堂的现金收付、银行结算等工作，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责库存现金的保管和安全，确保库存现金账实相符，不得坐支现金，不得白条抵库。负责银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。负责财务印章的保管和使用，按照规定使用财务印章，确保印章的安全和规范使用。负责资金日报表的编制和报送，及时向财务负责人提供资金收支情况。协助会计人员做好相关财务工作，提供必要的财务数据和信息。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备会计专业知识和财务管理经验，熟悉国家法律法规和学校财务管理规定，具备较强的组织协调能力和沟通能力。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家统一的会计制度和学校财务管理制度，具备较强的会计核算能力和财务分析能力。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家现金管理和银行结算制度，具备较强的责任心和安全意识。（四）人员培训与考核1.学校饭堂应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家法律法规、学校财务管理规定、会计核算知识、财务管理知识、财务软件应用等。2.学校饭堂应建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、业务能力等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、惩罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校财务管理规定，确保预算编制合法合规。2.真实性原则：预算编制应基于学校饭堂的实际情况和业务需求，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：预算编制应涵盖学校饭堂的所有收入和支出，不得遗漏。4.科学性原则：预算编制应采用科学的方法和合理的标准，确保预算的准确性和合理性。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校饭堂应在每年规定的时间内，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门编制预算草案：各部门应根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况和业务需求，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门应根据各部门报送的预算草案，进行审核汇总，提出审核意见，并将审核后的预算草案反馈给各部门。4.学校饭堂领导审批：财务部门将审核后的预算草案报学校饭堂领导审批，经学校饭堂领导批准后，形成正式的预算方案。（三）预算执行与控制1.学校饭堂应将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算指标。如遇特殊情况需要调整预算指标的，应按照规定的程序报学校饭堂领导审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如发现预算执行偏差较大的，应及时向学校饭堂领导报告，并提出改进措施和建议。4.学校饭堂应建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价和奖惩的依据。（四）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，导致预算无法执行的；学校饭堂事业发展规划发生重大调整，导致预算需要调整的；不可抗力因素，导致预算无法执行的；其他不可预见的特殊情况，导致预算需要调整的。2.预算调整的程序：预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，并报送财务部门。财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并将审核后的预算调整申请报学校饭堂领导审批。学校饭堂领导批准预算调整申请后，财务部门应及时调整预算指标，并将调整后的预算指标下达给各部门。四、收入管理（一）收入范围学校饭堂的收入主要包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、对外承包经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.学生伙食费收入应按照实际就餐人数和收费标准确认收入。2.教职工伙食费收入应按照实际就餐人数和收费标准确认收入。3.对外承包经营收入应按照合同约定的收费方式和时间确认收入。4.其他收入应按照实际收到的金额确认收入。（三）收入票据管理1.学校饭堂应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁。如有丢失、损毁的，应及时向财政部门报告，并按照规定进行处理。3.收费票据的开具应按照规定的内容和格式进行，确保票据内容真实、准确、完整。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度的规定，对学校饭堂的收入进行核算，及时、准确、完整地记录和反映收入情况。2.学校饭堂应建立收入监督制度，对收入的收取、核算、上缴等情况进行监督检查，确保收入的合法合规和安全完整。3.学校饭堂应定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题。如发现收入异常情况的，应及时向学校饭堂领导报告，并进行调查处理。五、支出管理（一）支出范围学校饭堂的支出主要包括食材采购支出、水电费支出、人员工资支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校财务管理规定，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出应基于实际发生的业务，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：支出应符合学校饭堂的业务需求和发展规划，不得铺张浪费。4.审批权限原则：明确各部门和岗位的支出审批权限，按照规定的审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.经办人填写支出申请表：经办人应根据实际发生的业务，填写支出申请表，说明支出的原因、内容、金额等，并提供相关的证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人应根据本部门的职责权限，对支出申请表进行审核，签署审核意见，并报送财务部门。3.财务部门审核：财务部门应根据国家法律法规和学校财务管理规定，对支出申请表进行审核，审核支出的合法性、真实性、合理性等，并签署审核意见。4.学校饭堂领导审批：学校饭堂领导应根据财务部门的审核意见，对支出申请表进行审批，签署审批意见。如遇重大支出项目的，应提交学校饭堂领导班子会议研究决定。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度的规定，对学校饭堂的支出进行核算，及时、准确、完整地记录和反映支出情况。2.学校饭堂应建立支出监督制度，对支出的审批、核算、支付等情况进行监督检查，确保支出的合法合规和安全完整。3.学校饭堂应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理过程中存在的问题。如发现支出异常情况的，应及时向学校饭堂领导报告，并进行调查处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校饭堂的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产的计价应按照实际成本计价，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产的计价应按照购置成本计价，包括房屋及建筑物、设备、器具、工具等。4.无形资产的计价应按照取得成本计价，包括土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产购置与验收1.学校饭堂应根据业务需要和发展规划，制定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。2.资产购置应按照公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、谈判等方式进行采购，确保资产的质量和价格合理。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。（三）资产日常管理1.学校饭堂应建立资产管理制度，明确各部门和岗位的资产管理职责，确保资产的安全和完整。2.财务部门应定期对资产进行清查，核实资产的数量、质量、价值等情况，确保资产账实相符。3.资产管理部门应定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。如发现资产损坏或丢失的，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.学校饭堂应建立资产处置制度，对闲置、报废、毁损等资产进行处置。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法合规和公开透明。（四）资产清查与盘点1.学校饭堂应定期对资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查和盘点。清查和盘点内容包括资产的数量、质量、价值等情况。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告和资产盘点报告，说明资产清查和盘点的情况、发现的问题及处理意见等，并报送学校饭堂领导和相关部门。3.学校饭堂应根据资产清查和盘点报告，及时调整资产账实不符的情况，确保资产账实相符。七、财务监督与审计（一）财务监督1.学校饭堂应建立财务监督制度，对财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.财务监督应采取日常监督和定期监督相结合的方式，日常监督由财务部门负责，定期监督由学校饭堂组织相关部门进行。3.财务监督的内容包括财务预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、财务制度执行情况等。4.财务监督应及时发现和纠正财务活动中存在的问题，确保财务活动合法合规和安全完整。（二）内部审计1.学校饭堂应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况进行内部审计。2.内部审计应由学校饭堂独立的审计机构或审计人员负责，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力。3.内部审计的内容包括财务预算执行情况审计、收入管理情况审计、支出管理情况审计、资产管理情况审计、财务制度执行情况审计等。4.内部审计应出具审计报告，说明审计情况、发现的问题及处理意见等，并报送学校饭堂领导和相关部门。5.学校饭堂应根据内部审计报告，及时整改存在的问题，完善内部控制制度，提高财务管理水平。（三）外部审计1.学校饭堂应按照国家有关规定，定期接受财政、税务、审计等部门的外部审计。2.外部审计应由具有相应资质的审计机构负责，审计人员应具备相应的专业知识和业