银行应收账款内控制度

PAGE银行应收账款内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范银行应收账款管理流程，加强内部控制，防范风险，确保银行资产安全，提高资金使用效率，保障业务稳健运营。（二）适用范围本制度适用于银行内部涉及应收账款管理的各个部门和岗位，包括但不限于信贷部门、风险管理部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及金融监管部门的相关规定，确保应收账款管理活动合法合规。2.风险防控原则：识别、评估和控制应收账款管理过程中的各类风险，保障银行资产质量。3.流程规范原则：明确应收账款管理的各个环节和操作流程，确保业务处理有序、高效。4.职责明确原则：清晰界定各部门和岗位在应收账款管理中的职责，避免职责不清导致的管理漏洞。5.信息透明原则：保证应收账款信息在银行内部的及时、准确传递，提高管理决策的科学性。二、应收账款的定义与分类（一）定义银行应收账款是指银行在经营活动中形成的，客户应向银行支付的各种款项，包括但不限于贷款本金及利息、手续费、佣金等。（二）分类1.按业务类型分类贷款应收账款：因发放各类贷款而产生的客户应还款项。中间业务应收账款：如代收代付业务、票据业务、信用卡业务等产生的手续费、利息收入等应收款项。2.按期限分类短期应收账款：期限在一年以内的应收账款。中期应收账款：期限在一年以上（含一年）五年以下的应收账款。长期应收账款：期限在五年以上的应收账款。3.按风险程度分类低风险应收账款：客户信用状况良好，还款能力强，风险较低的应收账款。中等风险应收账款：客户信用状况一般，存在一定还款不确定性的应收账款。高风险应收账款：客户信用状况较差，还款能力弱，风险较高的应收账款。三、应收账款管理职责分工（一）信贷部门1.负责客户信用评级和授信管理，评估客户还款能力和信用状况，为应收账款管理提供基础依据。2.制定贷款政策和审批流程，审核贷款申请，确保贷款业务合规、风险可控。3.跟踪贷款客户经营状况和财务状况变化，及时发现潜在风险并采取相应措施。（二）风险管理部门1.建立应收账款风险监测体系，定期对应收账款进行风险评估和预警。2.协助信贷部门进行风险审查，提供专业的风险分析和建议。3.对出现风险的应收账款制定风险处置方案，监督处置过程。（三）财务部门1.负责应收账款的账务核算，确保账目清晰、准确。2.定期对应收账款进行账龄分析，为管理决策提供数据支持。3.配合其他部门进行应收账款的催收工作，提供财务数据和信息。（四）运营部门（如结算部门）1.负责应收账款的资金结算和到账处理，确保资金及时、准确入账。2.协助制定应收账款管理制度中的结算流程和操作规范。3.对结算过程中的异常情况进行及时反馈和处理。四、应收账款的日常管理（一）客户信息管理1.建立完善的客户信息档案，包括客户基本资料、信用状况、财务报表、经营情况等。2.定期更新客户信息，确保信息的及时性和准确性。3.对客户信息进行保密管理，防止信息泄露。（二）合同管理1.规范应收账款相关合同的签订流程，确保合同条款明确、合法、有效。2.合同签订后，及时将合同副本交至相关部门存档。3.跟踪合同执行情况，确保双方按照合同约定履行义务。（三）台账管理1.设立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的基本信息、发生时间、金额、期限、还款情况等。2.台账应定期核对和更新，保证数据的一致性和准确性。3.通过台账管理，及时掌握应收账款的动态情况，为后续管理提供依据。（四）对账管理1.定期与客户进行应收账款对账，确保双方账目一致。2.对账方式可采用函证、面对面核对等多种形式。3.对于对账中发现的差异，及时查明原因并进行调整。五、应收账款的风险评估与预警（一）风险评估指标体系1.客户信用指标：包括客户信用评级、信用评分、违约记录等。2.财务指标：如资产负债率、流动比率、盈利能力指标等。3.经营指标：主营业务收入增长率、市场份额变化等。4.行业指标：行业发展趋势、行业竞争状况等。（二）风险评估方法1.定期对应收账款进行全面风险评估，可采用定性与定量相结合的方法。2.定量分析可运用风险评估模型，计算应收账款的风险得分。3.定性分析主要依靠专家判断和经验，综合考虑各种风险因素。（三）风险预警机制1.根据风险评估结果，设定不同级别的风险预警线。2.当应收账款风险指标达到预警线时，及时发出预警信号。3.预警信号包括但不限于风险提示报告、会议通报等形式。六、应收账款的催收管理（一）催收流程1.逾期初期，通过电话、短信等方式提醒客户还款。2.逾期一定期限后，发送正式催款函。3.对于多次催收无效的客户，采取上门催收、法律诉讼等措施。（二）催收责任分工1.信贷部门负责对贷款类应收账款的催收工作。2.涉及中间业务的应收账款由相关业务部门负责催收。3.财务部门提供催收所需的财务数据和支持。（三）催收记录与反馈1.对每次催收活动进行详细记录，包括催收时间、方式、结果等。2.将催收情况及时反馈给相关部门，以便调整催收策略。七、应收账款的坏账管理（一）坏账认定标准1.债务人破产或死亡，并以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收账款。2.债务人逾期未履行偿债义务，超过一定期限（如三年），且有确凿证据表明无法收回的应收账款。3.其他符合金融监管部门规定的坏账认定情形。（二）坏账核销流程1.业务部门提出坏账核销申请，提交相关证明材料。2.财务部门进行账务核实和审核。3.风险管理部门进行风险评估和审批。4.经银行内部审批通过后，进行坏账核销账务处理。（三）坏账后续管理1.已核销的坏账仍需保留追索权，继续进行催收。2.定期对坏账核销情况进行检查和分析，总结经验教训，完善应收账款管理。八、应收账款的内部控制监督与审计（一）内部监督机制1.建立应收账款内部控制监督小组，定期对制度执行情况进行检查。2.监督小组可由各相关部门人员组成，确保监督的全面性和客观性。（二）内部审计1.定期开展应收账款内部审计工作，审查应收账款管理流程的合规性和有效性。2.审计内容包括客户信息管理、合同管理、台账管理、风险评估、催收管理等各个环节。3.根据审计结果，提