稽查落实内控制度

PAGE稽查落实内控制度一、总则（一）目的为了加强公司内部控制，确保公司运营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，特制定本稽查落实内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及所属单位的各种业务和事项。2.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部控制体系架构（一）内部环境1.治理结构公司建立健全了规范的公司治理结构，明确了股东大会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。2.机构设置及权责分配根据公司业务发展需要，合理设置了各职能部门，明确了各部门的职责、权限和工作流程，确保各部门之间分工明确、协作顺畅。3.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，定期开展内部审计工作，及时发现问题并提出改进建议。4.人力资源政策制定了合理的人力资源政策，包括员工招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面，吸引和留住优秀人才，提高员工素质和工作积极性。5.企业文化培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，增强员工的凝聚力和归属感。（二）风险评估1.风险识别公司定期对经营活动中面临的内外部风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等，分析风险产生的原因和可能带来的影响。2.风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和重要性程度，为风险应对策略的制定提供依据。3.风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等，确保公司风险在可承受范围内。（三）控制活动1.不相容职务分离控制明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，防止舞弊和错误的发生。2.授权审批控制建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程，确保各项业务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制按照国家统一的会计准则制度，制定适合公司的会计核算办法，加强会计基础工作，规范会计核算流程，确保财务报告真实、准确、完整。4.财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。5.预算控制实行全面预算管理制度，明确各部门的预算编制、执行、分析和考核职责，加强预算的刚性约束，确保公司战略目标的实现。6.运营分析控制建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，通过对比分析、趋势分析等方法，及时发现经营活动中存在的问题，为决策提供依据。7.绩效考评控制建立和完善绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩、工作态度等进行考核评价，将考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。（四）信息与沟通1.信息系统建立了完善的信息系统，涵盖财务管理、人力资源管理、业务运营等各个方面，实现了信息的及时采集、传递和共享，提高了工作效率和管理水平。2.沟通机制建立了有效的内部沟通机制，包括定期会议、工作报告、内部培训等，确保信息在公司内部及时、准确地传递。同时，加强与外部利益相关者的沟通，及时了解市场动态和监管要求。（五）内部监督1.日常监督各部门按照职责分工，对本部门的业务活动进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门定期对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，出具审计报告，并跟踪整改情况。2.专项监督根据公司发展战略、市场环境变化等因素，适时开展专项监督，对特定业务领域或关键环节的内部控制进行检查和评价，确保内部控制的有效性。三、稽查落实内控制度的具体措施（一）稽查组织架构成立专门的稽查小组，成员包括内部审计人员、财务人员、法务人员等，负责对公司内部控制制度的执行情况进行稽查。稽查小组直接向公司管理层汇报工作，确保稽查工作的独立性和权威性。（二）稽查计划制定1.年度稽查计划每年年初，稽查小组根据公司战略目标、经营状况和内部控制评价结果，制定年度稽查计划，明确稽查的范围、重点、时间安排等。2.专项稽查计划根据公司实际情况，适时制定专项稽查计划，对特定业务领域或关键环节进行深入稽查，如重大投资项目、资金管理、销售与收款等。（三）稽查方法与程序1.稽查方法采用多种稽查方法，包括文件审查、实地观察、访谈、数据分析等，确保稽查工作的全面性和准确性。2.稽查程序准备阶段：明确稽查目标、范围和重点，制定稽查方案，收集相关资料。实施阶段：按照稽查方案开展现场稽查工作，对发现的问题进行记录和分析。报告阶段：撰写稽查报告，详细说明稽查情况、发现的问题及整改建议，提交给公司管理层。跟踪阶段：对公司管理层根据稽查报告提出的整改措施进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。（四）问题整改与跟踪1.整改责任落实对于稽查发现的问题，明确整改责任部门和责任人，要求责任部门制定详细的整改计划，限期整改。2.整改措施制定整改责任部门针对问题产生的原因，制定切实可行的整改措施，包括完善制度、加强培训、优化流程等，确保问题得到彻底解决。3.整改跟踪与监督稽查小组对整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改进展情况。对于整改不力的部门和责任人，进行严肃问责。四、内部控制评价（一）评价主体与范围1.评价主体公司内部控制评价工作由内部审计部门牵头组织实施，各部门参与配合。2.评价范围涵盖公司内部控制体系的各个方面，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。（二）评价指标与方法1.评价指标制定科学合理的内部控制评价指标体系，包括定性指标和定量指标，对内部控制的设计有效性和运行有效性进行评价。2.评价方法采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，广泛收集内部控制设计和运行是否有效的证据。（三）评价报告与披露1.评价报告内部审计部门在完成内部控制评价工作后，撰写内部控制评价报告，详细说明评价的范围、方法、结果及存在的问题和改进