会计内控制度相关规定

PAGE会计内控制度相关规定一、总则（一）目的本会计内控制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和会计准则，确保公司会计工作合法合规。2.全面性原则：涵盖公司会计核算、财务监督、资产管理、预算控制等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在会计内控中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司业务发展、外部环境变化等因素，适时调整和完善会计内控制度。5.成本效益原则：在保证会计内控有效性的前提下，合理权衡成本与效益，提高内控效率。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司应设置独立的会计机构，配备与会计工作相适应的会计人员。会计机构应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责分工。（二）会计人员任职资格1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。2.担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。3.会计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。（三）会计人员培训与考核1.公司应定期组织会计人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。2.建立会计人员考核制度，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为晋升、奖励、辞退等的依据。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和账户，进行复式记账。2.会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。（二）会计凭证1.办理经济业务事项，必须填制或取得原始凭证，并及时送交会计机构。2.会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。（三）会计账簿1.公司应依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.实行会计电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。（四）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报告编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。2.财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务报告应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。4.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报告，确保财务信息的及时、准确、完整披露。四、财务监督（一）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围，定期对公司财务状况、内部控制制度执行情况等进行审计。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。（二）财务检查1.公司应定期组织财务检查，对会计凭证、会计账簿、财务报告等进行检查，确保财务核算的准确性和规范性。2.财务检查应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，内部控制制度的执行情况，资产管理情况等。3.对检查中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（三）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，并按照要求提供相关资料。2.积极配合会计师事务所等中介机构对公司进行审计、验资等工作，确保公司财务信息的真实性和可靠性。五、资产管理（一）货币资金1.公司应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金收支应严格遵守国家现金管理规定，实行钱账分管，严禁坐支现金。3.银行存款应定期进行清查核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.加强对货币资金收支的内部控制，建立审批制度，明确审批权限和审批流程。（二）应收账款1.公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备。3.加强与客户的沟通与协调，建立良好的客户关系，降低应收账款风险。（三）存货1.公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。2.存货采购应按照规定的程序进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.加强存货验收管理，对验收合格的存货及时办理入库手续，对不合格存货应及时处理。4.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等进行全面管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的合理性和必要性。3.加强固定资产验收管理，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置资产的合规性和效益性。六、预算控制（一）预算编制原则1.公司应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制年度预算。2.预算编制应结合公司战略规划和年度经营目标，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制程序1.公司各部门应根据本部门的业务情况和年度工作计划，提出本部门的预算草案，报公司财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.公司管理层对年度预算草案进行审议，根据公司发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案，报董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等。3.预算调整申请经公司管理层、董事会等审批通过后，方可进行预算调整。七、附则