医院预算单位内控制度

PAGE医院预算单位内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范医院预算单位的各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院预算单位的经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，保障医院的健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院预算单位内部的各部门、各岗位及其工作人员在预算编制、执行、调整、决算等各个环节的经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保医院预算单位的经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院预算单位经济活动的全过程，包括预算编制、执行、调整、决算等各个环节，以及各项业务活动和管理流程。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容岗位分离等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据医院预算单位的实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算编制控制（一）预算编制组织1.成立预算编制领导小组，由医院预算单位负责人担任组长，财务部门负责人担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责制定预算编制的总体原则和目标，审核预算草案，协调解决预算编制过程中出现的问题。2.财务部门作为预算编制的牵头部门，负责组织、指导、协调预算编制工作，收集、汇总、分析相关预算基础资料，编制预算草案。3.各相关部门负责本部门业务范围内的预算编制工作，提供详细的业务预算资料，并对预算数据的真实性、准确性和完整性负责。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据医院预算单位的发展战略、年度工作计划和预算管理要求，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序、时间要求等。2.收集基础资料：各相关部门按照预算编制通知的要求，收集、整理本部门的业务预算基础资料，包括历史数据、业务计划、市场预测、政策法规等，并进行分析研究。3.编制部门预算草案：各相关部门根据收集的基础资料，结合本部门的业务特点和发展规划，按照预算编制方法和格式要求，编制本部门的业务预算草案，并报送财务部门。4.审核与汇总：财务部门对各相关部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性，以及与医院预算单位总体目标的一致性等。审核无误后，财务部门对各部门预算草案进行汇总，编制医院预算单位的年度预算草案。5.提交预算草案：财务部门将编制好的年度预算草案提交预算编制领导小组审核。预算编制领导小组对预算草案进行全面审核，提出修改意见和建议。财务部门根据审核意见，对预算草案进行修改完善，形成医院预算单位的年度预算方案。6.预算方案审批：医院预算单位的年度预算方案经预算编制领导小组审核通过后，提交医院预算单位负责人审批。经审批后的预算方案作为医院预算单位年度预算执行的依据。（三）预算编制方法1.零基预算法：对于一些费用支出项目，如办公费、差旅费等，采用零基预算法编制，即不考虑以往年度的费用水平，根据实际需要和可能，逐项对预算项目进行分析和评估，确定预算金额。2.增量预算法：对于一些相对稳定的业务活动，如人员经费、固定资产折旧等，采用增量预算法编制，即在以往年度预算执行情况的基础上，结合预算年度的业务发展变化，适当调整预算金额。3.滚动预算法：根据医院预算单位的业务特点和管理要求，采用滚动预算法编制预算，即按照“近细远粗”的原则，对年度预算进行分解，逐月或逐季滚动编制，及时反映预算执行情况和业务发展变化，增强预算的灵活性和适应性。（四）预算编制审核要点1.预算数据的准确性：审核预算数据是否与历史数据、业务计划、市场预测等相符，是否存在数据偏差或虚假填报的情况。2.预算项目的合理性：审核预算项目是否符合医院预算单位的发展战略和年度工作计划，是否与业务活动的实际需要相匹配，是否存在不合理的预算项目或预算金额过高、过低的情况。3.预算编制的完整性：审核预算编制是否涵盖了医院预算单位经济活动的全过程，是否包括了所有的收入和支出项目，是否存在漏报、错报的情况。4.预算与医院总体目标的一致性：审核预算是否与医院预算单位的总体目标相一致，是否体现了医院预算单位的战略规划和发展重点，是否有助于实现医院预算单位的年度经营目标。三、预算执行控制（一）预算执行责任主体1.医院预算单位负责人是预算执行的第一责任人，对预算执行情况负责。2.各相关部门负责人是本部门预算执行的直接责任人，负责组织本部门的预算执行工作，确保预算执行的进度、质量和效果。3.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（二）预算执行流程1.分解下达预算指标：医院预算单位负责人将经审批后的年度预算方案分解下达至各相关部门，并明确各部门的预算执行责任和目标。2.编制预算执行计划：各相关部门根据分解下达的预算指标，结合本部门的工作实际，编制详细的预算执行计划，明确预算执行的步骤、时间节点、责任人等，并报送财务部门备案。3.执行预算：各相关部门按照预算执行计划组织实施预算执行工作，严格控制各项费用支出，确保预算执行的进度和质量。财务部门按照预算执行计划，对预算执行情况进行监控和管理，及时掌握预算执行动态，发现问题及时督促相关部门进行整改。4.预算执行分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。预算执行分析报告应报送医院预算单位负责人和各相关部门负责人，为预算调整和决策提供依据。5.预算执行监控与预警：财务部门建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控。当预算执行进度或金额出现异常波动时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整和控制。6.预算执行调整：在预算执行过程中，如因政策法规变化、市场环境变动、业务发展需要等原因，导致预算执行情况与原预算方案存在较大差异，确需调整预算的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应经相关部门审核后，报医院预算单位负责人审批。（三）预算执行控制措施1.建立健全预算执行管理制度：明确预算执行的流程、规范和要求，加强对预算执行过程的控制和管理。2.加强费用支出控制：严格执行费用报销审批制度，规范费用支出行为，杜绝不合理的费用支出。加强对差旅费、会议费、培训费等重点费用的控制，严格执行相关标准和规定。3.强化资产管理：加强对固定资产、流动资产等各类资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。严格控制资产购置、处置等环节，确保资产购置符合预算要求，资产处置合规合法。4.加强收入管理：建立健全收入管理制度，加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。加强对收费项目、收费标准的审核和监督，杜绝乱收费现象。5.严格执行预算授权审批制度：明确各部门和各岗位的预算执行权限，严格执行预算授权审批制度。对于重大预算支出项目，应实行集体决策和审批，确保预算执行的合规性和严肃性。6.加强内部审计监督：内部审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性，发现问题及时提出整改意见和建议，确保预算执行的有效性。四、预算调整控制（一）预算调整条件1.国家政策法规发生重大变化，导致医院预算单位的经济活动受到重大影响，原预算方案无法执行。2.市场环境发生重大变化，如物价大幅波动、市场需求急剧变化等，导致医院预算单位的收入或成本发生重大变化，原预算方案无法实现。3.医院预算单位的发展战略、年度工作计划发生重大调整，导致原预算方案需要进行相应调整。4.其他不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，导致医院预算单位的经济活动受到重大影响，原预算方案无法继续执行。（二）预算调整流程1.提出预算调整申请：当出现预算调整条件时，相关部门应及时向财务部门提出预算调整申请，并详细说明预算调整的原因、内容、金额等。2.审核预算调整申请：财务部门对预算调整申请进行审核，审核内容包括预算调整的必要性、合理性、可行性等。审核无误后，财务部门将预算调整申请提交预算编制领导小组审议。3.审议预算调整申请：预算编制领导小组对预算调整申请进行审议，综合考虑医院预算单位的发展战略、年度工作计划、财务状况等因素，对预算调整申请进行评估和决策。4.审批预算调整方案：经预算编制领导小组审议通过的预算调整申请，报医院预算单位负责人审批。经审批后的预算调整方案作为医院预算单位预算执行的依据。5.调整预算执行计划：各相关部门根据审批后的预算调整方案，调整本部门的预算执行计划，并按照新的预算执行计划组织实施预算执行工作。（三）预算调整控制措施1.严格控制预算调整范围：明确预算调整的条件和范围，严格控制预算调整的随意性，确保预算调整的必要性和合理性。2.加强预算调整审核：建立健全预算调整审核制度，加强对预算调整申请的审核，确保预算调整的依据充分、数据准确、程序合规。3.规范预算调整审批程序：明确预算调整的审批权限和程序，严格按照规定的程序进行预算调整审批，确保预算调整的严肃性和权威性。4.及时调整预算执行计划：各相关部门应根据审批后的预算调整方案，及时调整本部门的预算执行计划，并将调整情况报送财务部门备案。财务部门应加强对预算执行计划调整情况的监控和管理，确保预算执行的顺利进行。五、决算控制（一）决算编制组织1.成立决算编制领导小组，由医院预算单位负责人担任组长，财务部门负责人担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责制定决算编制的总体原则和目标，审核决算草案，协调解决决算编制过程中出现的问题。2.财务部门作为决算编制的牵头部门，负责组织、指导、协调决算编制工作，收集、汇总、分析相关决算基础资料，编制决算草案。3.各相关部门负责本部门业务范围内的决算编制工作，提供详细的业务决算资料，并对决算数据的真实性、准确性和完整性负责。（二）决算编制流程1.下达决算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据医院预算单位的预算执行情况和决算管理要求，下达年度决算编制通知，明确决算编制的原则、方法、程序、时间要求等。2.收集基础资料：各相关部门按照决算编制通知的要求，收集、整理本部门的业务决算基础资料，包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、业务活动情况等，并进行分析研究。3.编制部门决算草案：各相关部门根据收集的基础资料，结合本部门的业务特点和预算执行情况，按照决算编制方法和格式要求，编制本部门的业务决算草案，并报送财务部门。4.审核与汇总：财务部门对各相关部门报送的决算草案进行审核，审核内容包括决算数据的准确性、合理性、完整性，以及与预算执行情况的一致性等。审核无误后，财务部门对各部门决算草案进行汇总，编制医院预算单位的年度决算草案。5.提交决算草案：财务部门将编制好的年度决算草案提交决算编制领导小组审核。决算编制领导小组对决算草案进行全面审核，提出修改意见和建议。财务部门根据审核意见，对决算草案进行修改完善，形成医院预算单位的年度决算报告。6.决算报告审批：医院预算单位的年度决算报告经决算编制领导小组审核通过后，提交医院预算单位负责人审批。经审批后的决算报告作为医院预算单位年度预算执行情况的总结和评价依据。（三）决算审核要点1.决算数据的准确性：审核决算数据是否与预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等相符，是否存在数据偏差或虚假填报的情况。2.决算项目的合理性：审核决算项目是否符合医院预算单位的预算执行情况和财务状况，是否与业务活动的实际情况相匹配，是否存在不合理的决算项目或决算金额过高、过低的情况。3.决算编制的完整性：审核决算编制是否涵盖了医院预算单位经济活动的全过程，是否包括了所有的收入和支出项目、资产和负债情况、业务活动情况等，是否存在漏报、错报的情况。4.决算与预算执行情况的一致性：审核决算是否与预算执行情况相一致，是否反映了预算执行的结果和成效，是否存在预算执行偏差较大的情况。六、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限、程序和方法，确保内部监督的有效性。2.内部审计部门定期对医院预算单位的预算编制、执行、调整、决算等情况进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见和建议。3.财务部门加强对预算执行情况的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。4.各相关部门定期对本部门的预算执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并将自查自纠情况报送财务部门。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等外部监督部门的监督检查，积极配合外部监督部门的工作，如实提供相关资料和信息。2.根据外部监督部门提出的意见和建议，及时整改存在的问题，完善内部控制制度，提高财务管理水平。（三）评价与考核1.建立健全预算管理评价与考