政府机关单位内控制度

PAGE政府机关单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强政府机关单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本政府机关单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点关注涉及重大资金、重大项目、重要人事任免等方面的风险防控。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及单位实际情况，及时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照国家预算编制要求，结合本单位职能、事业发展规划和年度工作计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.加强对预算编制的审核，确保预算编制的准确性和完整性。审核内容包括预算收支规模、结构、标准、项目等是否符合国家有关规定和单位实际情况。（二）预算执行1.严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行分析机制，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行的监控，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，由于国家政策调整、突发事件等原因，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.预算调整应当说明调整的原因、项目、数额、措施及有关情况，经主管部门审核后报财政部门审批。（四）决算管理1.单位应当按照规定编制年度决算，确保决算数据真实、准确、完整。2.加强对决算的审核和分析，及时发现和解决决算中存在的问题。决算审核内容包括决算报表的编制是否符合规定、决算数据是否真实准确、决算说明是否清晰完整等。3.按照规定向财政部门报送决算，并接受财政部门的审核和监督。三、收支管理（一）收入管理1.各项收入应当按照国家法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入及时足额入账。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（二）支出管理1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和职责分工，确保支出合规、合理、有效。3.加强对支出的审核，审核内容包括支出是否符合规定的开支范围和标准、是否履行了必要的审批手续、票据是否合法有效等。4.严格控制“三公”经费支出，按照规定标准和程序执行，不得超标准、超范围支出。（三）票据管理1.单位应当按照规定购买、使用和保管财政票据、税务发票等各类票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、领用、核销、保管等环节的职责分工和操作流程，确保票据的安全和规范使用。3.定期对票据进行盘点和清查，确保票据账实相符。四'、政府采购管理（一）采购预算编制1.单位应当按照规定编制政府采购预算，将政府采购项目纳入预算管理。2.政府采购预算编制应当结合单位实际需求和财力状况，合理确定采购项目、采购数量、采购金额等。（二）采购计划制定1.根据政府采购预算和实际工作需要制定采购计划，明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等。2.采购计划应当按照规定报经批准后实施。（三）采购实施1.按照采购计划组织实施采购活动，严格按照规定的采购方式进行采购。2.加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动合法合规、公开透明。采购过程中应当严格执行采购程序，包括采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、评标评审等环节。3.与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（四）采购验收1.采购项目完成后，应当按照规定组织验收。验收内容包括采购项目的数量'质量、规格型号、性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格后方可支付采购资金。验收过程中发现问题的，应当及时与供应商协商解决。五、资产管理（一）资产配置1.根据单位职能和事业发展需要，按照规定标准合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.资产配置应当按照规定程序报经批准，未经批准不得擅自配置资产。（二）资产采购1.资产采购应当按照政府采购管理规定执行，确保采购过程合法合规、公开透明。2.加强对资产采购的审核和监督，审核内容包括采购资产的必要性、合规性、采购方式的合理性等。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员'的职责权限，确保资产安全完整、合理使用。2.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.资产使用过程中发生的维修、保养、处置等费用，应当按照规定进行核算和管理。（四）资产处置1.资产处置应当按照规定程序报经批准，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的方式和程序进行。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应当按照国家有关规定进行立项审批，确保项目符合国家产业政策和发展规划。2.立项审批过程中应当进行可行性研究和论证，确保项目具备必要性、可行性和经济性。（二）项目预算编制1.建设项目应当按照规定编制项目预算，明确项目总投资、资金来源、资金使用计划等。2.项目预算编制应当遵循科学合理、实事求是、从严控制的原则，确保预算的准确性和完整性。（三）项目实施1.按照项目预算和建设计划组织实施项目，严格按照规定的建设程序进行项目建设。2.加强对项目实施过程的管理和监督，确保项目质量、进度和安全。项目实施过程中应当严格执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度。3.定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（四）项目验收1.项目完成后，应当按照规定组织验收。验收内容包括项目建设内容、建设质量、资金使用、设备运行等是否符合项目要求。2.验收合格后方可交付使用。验收过程中发现问题的，应当及时进行整改，整改合格后方可通过验收。七、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同应当按照规定进行审批，确保合同的合法性、合规性和有效性。2.合同签订前应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同对方具备签订合同的条件。3.合同应当采用书面形式，明确双方的权利和义务，确保合同条款清晰、准确、完整。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.如因特殊原因需要变更或解除合同的'应当按照规定程序报经批准，并签订变更或解除合同协议。（三）合同归档1.合同签订后，应当及时进行归档管理，确保合同档案的完整性和安全性。2.合同档案应当包括合同文本、审批文件、履行记录等相关资料。八、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对单位经济活动的日常监督检查。内部监督应当覆盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。2.定期对单位内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决内部控制制度执行过程中存在的问题。3设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对单位经济活动进行审计监督。内部审计应当定期