湖南乡镇财政内控制度

PAGE湖南乡镇财政内控制度一、总则（一）目的为加强湖南乡镇财政管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障乡镇经济社会健康发展，依据国家有关法律法规和财政管理制度，结合湖南乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于湖南各乡镇财政所及其工作人员在财政资金收支、预算管理、资产管理、债权债务管理等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇财政管理的各个方面和环节，不留死角。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：适应湖南乡镇经济社会发展的特点和财政管理要求，不断完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.所长岗位：负责乡镇财政所全面工作，统筹安排各项财政业务，对财政资金安全和财政工作质量负总责。2.预算管理岗位：负责乡镇财政预算的编制、执行、调整和监督，分析预算执行情况，提出改进建议。3.收支管理岗位：负责财政资金的收入收缴、支出审核与支付，确保资金收支合规、准确、及时。4.资产管理岗位：负责乡镇国有资产的登记、核算、清查、处置等管理工作，保障资产安全完整。5.债权债务管理岗位：负责乡镇债权债务的清理、登记、核算和管理，防范债务风险。6.监督检查岗位：对财政业务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正违规问题，提出整改意见。（二）职责分工1.所长职责贯彻执行国家财经法律法规和方针政策，组织实施乡镇财政内控制度。组织编制乡镇财政年度预算、决算草案，审核各项财政收支计划。负责财政所人员的管理和考核，合理调配人员，确保各项工作顺利开展。协调与上级财政部门、乡镇政府及其他相关部门的关系，争取财政支持，保障乡镇财政工作正常运转。对财政资金安全、财政工作质量和廉政建设负总责。2.预算管理岗位职责研究分析国家宏观经济政策和乡镇经济社会发展状况，结合乡镇实际，提出财政预算编制建议。负责编制乡镇财政年度预算草案，经审核批准后组织实施。严格执行预算，对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行中的问题。根据乡镇经济社会发展变化和财政收支情况，提出预算调整建议，按规定程序办理预算调整手续。定期编制预算执行情况分析报告，为领导决策提供依据。3.收支管理岗位职责负责财政收入的组织征收工作，严格执行国家税收政策和非税收入管理制度，确保财政收入及时足额入库。对各项财政收入票据进行管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度，防止票据遗失和违规使用。审核各项财政支出申请，对支出的真实性、合法性、合规性进行审查，确保支出符合规定用途和标准。按照财政国库管理制度的要求，办理财政资金的支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。定期核对财政收支账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.资产管理岗位职责负责制定乡镇国有资产管理制度，明确资产登记、核算、清查、处置等管理流程。对乡镇国有资产进行全面清查登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。定期对国有资产进行清查盘点，核实资产存量，确保资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按规定进行处理。负责国有资产的处置工作，按照规定程序办理资产出售、转让、报废等手续，确保资产处置合法合规，防止国有资产流失。加强对国有资产出租、出借等经营行为的管理，签订规范的合同协议，收取租金收入，确保资产收益足额上缴财政。5.债权债务管理岗位职责负责清理核实乡镇债权债务情况，建立债权债务台账，详细记录债权债务的形成原因、金额、期限、债务人或债权人等信息。对乡镇债权进行跟踪管理，采取有效措施积极催收，防止债权逾期无法收回。对确实无法收回的债权，按规定程序进行核销处理。严格控制乡镇债务规模，对新增债务进行严格审核把关，防止盲目举债。建立债务预警机制，及时发现和预警债务风险。制定偿债计划，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务本息，维护乡镇政府信用。定期分析乡镇债权债务情况，撰写债权债务分析报告，为领导决策提供参考。6.监督检查岗位职责制定乡镇财政内部监督检查制度和工作计划，明确监督检查的内容、范围、方式和频率。对财政预算编制、执行、调整以及财政资金收支、资产管理、债权债务管理等各项财政业务活动进行定期或不定期监督检查。检查财政法律法规和内控制度的执行情况，及时发现和纠正违规行为，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。受理对财政违法违规行为的举报和投诉，进行调查核实，依法依规处理相关责任人。定期撰写内部监督检查报告，总结财政业务活动中的问题和风险，提出改进建议，促进财政管理水平不断提高。三、预算管理控制（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合乡镇经济社会发展规划和财政收支状况，科学合理地确定预算收支规模。2.深入开展乡镇财政收支调查，准确掌握税源、非税收入等收入来源情况，以及各项事业发展对财政资金的需求。3.加强与乡镇各部门的沟通协调，广泛征求意见，确保预算编制充分体现乡镇实际需求和工作重点。4.严格按照财政部门规定的预算编制方法和程序进行编制，做到内容完整、数据准确、报送及时。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按规定程序报乡镇政府和上级财政部门审批。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析评估，及时发现和解决预算执行中的问题。3.加强财政资金支付管理，严格按照国库集中支付制度的规定办理资金支付业务，确保资金支付安全、规范、高效。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财政政策要求，坚持必要性、合理性和可行性原则。2.因乡镇经济社会发展重大变化、政策调整、突发事件等原因需要调整预算的，由相关部门提出调整建议，经财政所审核后报乡镇政府审批。3.预算调整方案应明确调整的项目、金额、原因及对财政收支的影响等内容，并按规定程序报上级财政部门备案。（四）预算监督1.财政所应定期对预算执行情况进行内部监督检查，检查内容包括预算收支的真实性、合法性、合规性，预算执行进度等。2.加强对预算资金使用效益的监督，对重点项目资金进行专项检查和绩效评价，提高财政资金使用效益。3.主动接受乡镇人大、审计等部门的监督，及时整改监督检查中发现的问题，确保预算管理规范有序。四、收支管理控制（一）收入管理1.严格执行国家税收政策和非税收入管理制度，依法组织各项财政收入，确保收入及时足额入库。2.加强对税收征管部门的协调配合，建立健全税收征管信息共享机制，及时掌握税源变化情况，堵塞税收漏洞。3.规范非税收入征收行为，严格执行非税收入收缴分离制度，使用合法合规的票据，确保非税收入收缴规范、透明。4.加强对财政收入的统计分析，定期编制财政收入报表，及时准确反映财政收入情况，为领导决策提供依据。（二）支出管理1.建立健全财政支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，严格按照规定的审批程序办理支出业务。2.加强对各项财政支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合规性，确保支出符合国家法律法规、财政政策和乡镇财务管理制度的要求。3.严格执行财政资金支付管理规定，按照国库集中支付制度的要求，通过财政国库支付系统办理资金支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。4.加强对专项资金的管理，建立专项资金台账，跟踪专项资金使用情况，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。（三）票据管理1.建立健全财政票据管理制度，明确票据的领购、使用、保管、缴销等管理流程。2.严格按照规定程序领购财政票据，确保票据来源合法、合规。3.加强对财政票据使用的监督管理，要求工作人员严格按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.定期对财政票据进行盘点清查，确保票据账实相符。票据使用完毕后，及时办理缴销手续，防止票据遗失和违规使用。五、资产管理控制（一）资产登记1.对乡镇国有资产进行全面清查登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。2.资产登记应做到账实相符、账账相符，确保资产信息真实、准确、完整。3.对新购置、接受捐赠、盘盈等新增资产，应及时办理登记入账手续；对处置、报废、盘亏等减少的资产，应按规定程序办理核销手续。（二）资产核算1.按照国家统一会计制度的规定，对乡镇国有资产进行会计核算，准确反映资产的增减变动和结存情况。2.定期对资产进行折旧或摊销核算，确保资产价值的准确计量。3.加强对资产核算凭证的管理，做到凭证齐全、手续完备、记录清晰，为资产清查和管理提供可靠依据。（三）资产清查1.定期对乡镇国有资产进行清查盘点，每年至少组织一次全面清查，确保资产账实相符。2.清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按规定进行处理。3.编制资产清查报告，详细说明资产清查情况、存在问题及处理建议，为加强资产后续管理提供参考。（四）资产处置1.严格按照规定程序办理乡镇国有资产处置手续，处置资产应报乡镇政府审批，并报上级财政部门备案。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等，处置价格应通过评估、拍卖等方式确定，确保资产处置公平、公正、合理，防止国有资产流失。3.加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。六、债权债务管理控制（一）债权管理1.建立健全乡镇债权管理制度，明确债权的确认、登记、催收、核销等管理流程。2.对乡镇债权进行全面清理核实，建立债权台账，详细记录债权的形成原因（如借款、应收款项等）、金额、期限、债务人等信息。3.加强对债权的跟踪管理，定期与债务人核对账目，及时催收债权。对逾期债权，应采取有效措施加大催收力度，必要时通过法律途径维护乡镇合法权益。4.对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销处理，并报上级财政部门备案。核销后的债权应实行账销案存管理，继续保留追索权。（二）债务管理1.严格控制乡镇债务规模，建立债务预警机制，对债务风险进行实时监控。2.新增债务应严格履行审批程序，经乡镇政府集体研究决定，并报上级财政部门审核批准。新增债务应明确资金用途、还款来源和还款计划，确保债务风险可控。3.制定乡镇债务偿还计划，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务本息。偿债资金应优先从财政预算安排、资产处置收入等渠道筹集。4.加强对乡镇债务的统计分析，定期编制债务报表，及时准确反映债务规模、结构、偿还情况等信息，为领导决策提供依据。七、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立健全乡镇财政内部监督检查制度，明确监督检查的职责、内容、范围、方式和频率。2.监督检查应覆盖财政预算管理、收支管理、资产管理、债权债务管理等各项财政业务活动，确保财政资金安全、规范、高效运行。3.定期或不定期开展内部监督检查工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，形成监督检查闭环管理。（二）评价指标体系1.建立乡镇财政内部控制评价指标体系，对财政内部控制制度的健全性、有效性进行评价。2.评价指标应涵盖预算管理、收支管理、资产管理、债权债务管理等方面，包括制度建设、流程执行、风险防控、工作绩效等多个维度。3.根据评价指标体系，定期对乡镇财政内部控