审计局内控制度

PAGE审计局内控制度一、总则（一）目的为了加强审计局内部管理，规范审计工作流程，防范审计风险，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，依据相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在各项审计业务及相关管理活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和审计准则，确保审计工作合法合规。2.独立性原则：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.全面性原则：涵盖审计工作的各个环节，包括审计计划、实施、报告、后续跟踪等，确保内部控制无死角。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化、审计工作的发展以及外部环境的改变，适时调整和完善内控制度。二、审计工作流程控制（一）审计计划制定1.年度审计计划根据国家审计工作重点、上级审计机关要求以及本地区经济社会发展实际情况，制定年度审计项目计划。年度审计计划应明确审计项目名称、目标、范围、内容、时间安排、审计人员组成等。审计计划应报经审计局领导班子审核批准，并报上级审计机关备案。2.项目审计方案对于每个审计项目，应制定详细的审计方案。审计方案应根据审计目标和范围，确定审计步骤、方法、人员分工、时间进度等。审计方案应充分考虑被审计单位的特点、行业风险以及可能存在的问题，具有针对性和可操作性。审计方案在实施过程中如需调整，应报经审计项目负责人批准，并记录调整的原因和内容。（二）审计实施1.审计准备审计组应在实施审计前，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。根据审计方案，准备审计所需的工作底稿、审计证据收集表格等资料。2.审计证据收集审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。审计人员应对收集的审计证据进行分析、整理和归纳，确保其能够支持审计结论。审计证据应按照规定的格式和要求进行记录，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据、审计发现的问题及相关分析等内容。3.审计工作记录审计人员应及时、准确地记录审计工作的全过程，包括审计程序的执行情况、审计证据的获取和分析、与被审计单位的沟通情况等。审计工作记录应采用书面形式，并由审计人员签字确认。审计工作记录应妥善保管，作为审计档案的重要组成部分。4.审计现场管理审计组应加强对审计现场的管理，确保审计工作有序进行。审计组负责人应定期检查审计工作进展情况，及时解决审计过程中出现的问题。审计人员应遵守审计现场的工作纪律，保守被审计单位的商业秘密和国家机密。（三）审计报告1.审计报告初稿编制审计组在完成审计实施工作后，应及时编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应客观、公正地反映审计工作的结果，对审计发现的问题应进行详细的描述和分析，并提出明确的审计结论和建议。2.审计报告征求意见审计报告初稿编制完成后，应征求被审计单位的意见。审计组应向被审计单位送达审计报告征求意见稿，告知其在规定的时间内提出书面意见。被审计单位应认真研究审计报告征求意见稿，如有异议，应在规定的时间内书面反馈审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审计报告审定审计组根据被审计单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善后，报审计局领导审定。审计局领导应认真审查审计报告，对审计报告的内容、格式、语言等进行审核，确保审计报告质量。审计报告经审定后，应由审计局主要领导签发。4.审计报告送达与公告审计报告经签发后，应及时送达被审计单位和相关部门。审计报告送达时，应要求被审计单位签收，并记录送达时间和方式。根据国家有关规定，对于涉及重大事项、社会关注度高的审计项目，审计报告应向社会公告。审计报告公告应按照规定的程序和要求进行，确保公告内容真实、准确、完整。（四）后续跟踪1.后续跟踪计划制定审计局应根据审计报告中提出的审计建议和被审计单位的整改情况，制定后续跟踪计划。后续跟踪计划应明确跟踪的内容、方式、时间安排、人员分工等。后续跟踪计划应重点关注被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，以及审计建议的采纳和执行效果。2.后续跟踪实施审计人员应按照后续跟踪计划，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以通过查阅整改资料、实地走访、召开座谈会等方式进行。审计人员在跟踪检查过程中，应收集被审计单位整改情况的相关证据，如整改报告、会计凭证、报表等。审计人员应对收集的证据进行分析和评价，判断被审计单位是否已完成整改，整改措施是否有效。3.后续跟踪报告审计人员在完成后续跟踪检查后，应及时撰写后续跟踪报告。后续跟踪报告应包括跟踪检查的基本情况、被审计单位整改情况、审计建议执行效果、存在的问题及建议等内容。后续跟踪报告应报经审计局领导审核批准后，作为审计项目档案的重要组成部分。后续跟踪报告应向被审计单位和相关部门通报，督促被审计单位进一步加强整改，确保审计发现的问题得到彻底解决。三、人员管理控制（一）人员招聘与录用1.招聘计划制定根据审计工作需要和人员结构状况，制定年度人员招聘计划。招聘计划应明确招聘的岗位、人数、条件、程序等。招聘计划应报经审计局领导班子审核批准，并报上级主管部门备案。2.招聘程序按照公开、平等、竞争、择优的原则，通过发布招聘公告、资格审查、笔试、面试、体检、考察等程序，选拔优秀人才。招聘过程应严格遵守相关法律法规和人事管理规定，确保招聘工作的公正性和透明度。3.录用审批对拟录用人员进行公示，公示无异议后，报经审计局领导审批，办理录用手续。（二）人员培训与发展1.培训计划制定根据审计人员的岗位需求和职业发展规划，制定年度培训计划。培训计划应包括培训目标、内容、方式、时间安排等。培训计划应注重针对性和实用性，涵盖审计业务知识、法律法规、职业道德、信息技术等方面。2.培训实施按照培训计划组织开展各类培训活动，培训方式可以包括内部培训、外部培训、在线学习、专题研讨等。鼓励审计人员参加各类专业培训和学术交流活动，并给予适当的支持和补贴。3.培训效果评估建立培训效果评估机制，通过考试、撰写心得体会、实际工作应用等方式，对培训效果进行评估。根据培训效果评估结果，及时调整培训计划和内容，提高培训质量。（三）人员考核与奖惩1.考核制度建立健全审计人员考核制度，明确考核的内容、标准、方式、时间等。考核内容包括德、能、勤、绩、廉等方面。考核应坚持客观公正、民主公开、注重实绩的原则，全面、准确地评价审计人员的工作表现。2.考核方式：考核方式可以包括平时考核、年度考核、专项考核等。平时考核主要记录审计人员日常工作表现；年度考核在每年年末进行，综合评价审计人员一年的工作情况；专项考核针对特定项目或任务进行考核。3.奖惩措施根据考核结果，对表现优秀的审计人员给予表彰和奖励，包括荣誉称号、奖金、晋升等。对违反审计纪律、工作失误或存在其他问题的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、降级、撤职等处分。四、质量控制（一）质量控制体系建设1.建立质量控制制度：制定审计项目质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容、程序和方法。质量控制制度应涵盖审计工作的全过程，确保审计质量符合相关标准和要求。2.设立质量控制机构：成立审计质量控制领导小组，负责领导和组织全局的质量控制工作。领导小组定期召开会议，研究解决质量控制工作中存在的问题，部署质量控制工作任务。3.配备质量控制人员：指定专人负责质量控制工作，质量控制人员应具备丰富的审计经验和较高的业务水平，熟悉审计质量控制的相关规定和要求。（二）审计项目质量检查1.项目自查：审计组在完成审计项目后，应进行自查。自查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计工作底稿的规范性、审计报告的质量等。审计组应填写项目自查表，对自查发现的问题及时进行整改。2.部门复查：审计业务部门在收到审计组的自查报告后，应对审计项目进行复查。复查可以采取抽查审计工作底稿、审计证据、审计报告等方式进行。复查人员应填写复查意见书，提出复查意见和建议。3.全局抽查：审计质量控制领导小组定期对审计项目进行全局抽查。抽查比例应不低于年度审计项目总数的一定比例。全局抽查可以采取交叉检查、重点检查等方式进行。抽查结束后，应形成全局抽查报告，对发现的问题进行通报，并提出改进措施和要求。（三）质量问题整改1.问题反馈：对于质量检查中发现的问题，应及时向相关审计组和审计人员反馈。反馈内容应包括问题的具体情况、产生的原因、对审计质量的影响等。2.整改措施制定：相关审计组和审计人员应针对反馈的问题，制定具体的整改措施。整改措施应明确整改责任人、整改期限和整改目标，确保问题得到彻底解决。3.整改跟踪检查：审计质量控制部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。整改跟踪检查可以采取定期检查、不定期抽查等方式进行。对于整改不力的，应追究相关人员的责任。五、信息与档案管理控制（一）信息管理1.信息收集与整理建立审计信息收集渠道，广泛收集与审计工作相关的政策法规、行业动态、审计案例等信息。对收集到的信息进行分类整理，建立信息数据库，方便审计人员查询和使用。2.信息分析与利用定期对审计信息进行分析研究，挖掘信息价值，为审计工作提供决策支持。及时将审计信息分析成果应用于审计项目计划制定、审计实施、审计报告撰写等工作中，提高审计工作的针对性和有效性。3.信息安全与保密加强审计信息安全管理，采取必要的技术手段和管理措施，确保审计信息的安全存储、传输和使用。严格遵守信息保密规定，对涉及国家机密、商业秘密和个人隐私的审计信息，应采取保密措施，防止信息泄露。（二）档案管理1.档案分类与归档按照审计项目档案、文书档案、人事档案等类别，对档案进行分类管理。审计项目档案应在审计项目结束后，及时整理归档。归档内容包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。文书档案和人事档案应按照相关规定及时收集、整理和归档。2.档案保管与查阅建立档案保管制度，配备必