事业单位建立内控制度

PAGE事业单位建立内控制度事业单位内控制度建设方案一、总则（一）目的为加强事业单位内部管理，规范单位经济和业务活动，防范风险，提高资金使用效益，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各岗位的经济和业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据单位外部环境和内部管理要求的变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.单位应根据事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门的要求，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑单位的实际情况和发展需求，确保预算的准确性和可行性。3.各部门应在规定时间内提交本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报单位领导审批。（二）预算执行1.单位应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严禁无预算支出或超预算支出，特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.预算调整后，应及时调整相关的预算指标和会计账目。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对执行不力的进行问责。三、收支管理（一）收入管理1.单位的各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，确保收入合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入的范围、标准、程序和票据管理等要求。3.加强对收入的核算和监控，确保收入及时足额入账，防止收入流失。（二）支出管理1.单位应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.建立支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合理合规。3.加强对支出的审核和控制，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。4.按照支出的性质和用途，对支出进行分类核算和管理，提高资金使用效益。（三）票据管理1.单位应按照国家有关规定，加强票据管理，确保票据的购买、使用、保管、核销等环节规范有序。2.建立票据登记制度，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况、作废情况等信息。3.严禁转让、出借、代开票据，不得擅自扩大票据适用范围。四、采购管理（一）采购计划1.单位应根据工作需要和预算安排，编制年度采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划应经相关部门审核后，报单位领导审批。（二）采购方式1.单位应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采用公开招标方式的，应按照国家有关规定进行招标公告发布、资格预审、开标、评标、定标等程序；采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批和操作。（三）采购合同1.采购项目确定中标供应商或成交供应商后，应及时签订采购合同。2.采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式、违约责任等条款。3.加强对采购合同的管理，跟踪合同执行情况，确保合同有效履行。（四）采购验收1.采购项目到货后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对采购项目的数量、质量、规格型号等进行验收。2.验收合格的，应出具验收报告；验收不合格的，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施。五、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和实际情况，合理配置资产，确保资产满足工作需求。2.资产配置应按照国家有关规定进行审批，严格控制资产购置数量和标准。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产购置的合法性和合规性。2.购置资产时，应严格审核资产的质量、价格、售后服务等内容，签订购置合同，明确双方的权利和义务。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。3.严禁擅自将单位资产对外出租、出借、担保等。（四）资产处置1.单位资产处置应按照国家有关规定进行审批，确保资产处置合法合规。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等，应根据资产的实际情况选择合适的处置方式。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（五）资产清查1.单位应定期进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。六、建设项目管理（一）项目立项1.根据单位事业发展规划和实际需求，提出建设项目立项申请。2.立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。3.立项申请经相关部门审核后，报单位领导审批。（二）项目设计1.委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保设计方案符合项目要求和相关标准。2.设计单位应按照规定的程序和要求进行设计，提供详细的设计文件和图纸。3.建设单位应组织相关部门对设计方案进行评审，提出修改意见和建议。（三）项目招标1.按照国家有关规定，对建设项目的施工、监理、设备采购等进行招标。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标活动公开、公平、公正。3.选择具有相应资质和信誉的中标单位，签订相关合同。（四）项目施工1.建设单位应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。2.施工单位应按照施工合同和设计文件的要求进行施工，确保工程质量和进度。3.建设单位应加强对施工过程的监督管理，定期检查工程质量和进度，及时解决施工中出现的问题。（五）项目验收1.项目竣工后，建设单位应及时组织验收。验收人员应按照相关标准和合同要求对项目的工程质量、设备运行、资金使用等情况进行验收。2.验收合格的，应出具验收报告；验收不合格的，应要求施工单位限期整改，直至验收合格。（六）项目决算1.项目竣工后，建设单位应及时编制项目决算报告，对项目的投资情况进行全面核算。2.项目决算报告应经审计部门审计后，报财政部门审批。七、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对单位的经济和业务活动进行内部审计和监督检查。2.内部审计部门应独立开展工作，对发现的问题及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.各部门应配合内部审计部门的工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全单位信息系统，确保信息系统安全、稳定、高效运行。2.信息系统应涵盖单位经济和业务活动的各个方面，实现信息的及时采集、处理、存储和传输。（二）信息传递与共享1.明确信息传递的流程和方式，确保信息在单位内部各部门之间及时、准确传递。2.建立信息共享平台，实现单位内部信息的共享和共用，提高工作效率。（三）沟通机制1.建立健全沟通机制，加强单位内部各部门之间的沟通与协调。2.定期召开工作会议、座谈会等，及时解决工作中出现的问题，促进单位各项工作顺利开展。九、风险评估（一）风险识别1.定期对单位经济和业务活动进行风险识别，分析可能存在的风险因素。2.风险识别应涵盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。（二）风险评估1.对识别出的风险因素进行评估，确定风险的可能性和影响程度