党政机关财务内控制度

PAGE党政机关财务内控制度一、总则（一）目的为了加强党政机关财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障党政机关各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合党政机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[具体党政机关名称]及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映党政机关的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各项财务工作相互制约、相互监督。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，明确财务部门的职责和权限。财务部门应根据工作需要设置会计、出纳、预算管理、财务监督等岗位，各岗位之间应职责分明，相互制约。（二）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，遵守职业道德，廉洁奉公，诚实守信。3.定期参加财务业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供准确的财务信息。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。3.预算管理岗位职责负责编制年度部门预算和中期财政规划，对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。协助各部门做好预算编制工作，审核部门预算申报数据，提出预算调整建议。负责预算绩效目标的设定、监控和评价工作，提高预算资金使用效益。4.财务监督岗位职责对党政机关财务活动进行全过程监督，检查财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务违规行为。参与重大经济事项的决策和论证，对经济活动的合法性、合理性和效益性进行审查。配合审计、纪检监察等部门的监督检查工作，提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.按照国家预算编制的要求和规定，结合本党政机关的工作任务和事业发展规划，科学合理地编制年度部门预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的准确性和完整性。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出预算申报建议，经财务部门审核后汇总编制部门预算草案。4.预算草案应提交党政机关领导班子会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的部门预算，按照预算安排组织收入，控制支出，确保预算的严肃性和权威性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行过程的动态管理，对预算执行进度缓慢的项目，应及时采取措施加以督促和推进，确保预算执行进度与时间进度相匹配。4.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后进行调整。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价等环节纳入预算管理全过程。2.在编制预算时，应明确各项预算资金的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。3.加强对预算执行过程的绩效监控，及时掌握绩效目标的完成情况，发现问题及时采取措施加以纠正。4.年度终了，对预算项目的绩效目标完成情况进行全面评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围党政机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取各项收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.各项收入应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变收入用途。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，按照规定的格式和内容开具票据。2.建立健全票据管理制度，加强对票据的领购、保管、使用、核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围党政机关的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核签字后报财务部门审核支付；重大支出应提交党政机关领导班子会议审议通过后支付。3.严格执行“一支笔”审批制度，严禁多头审批和越权审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.严格按照国家规定的开支标准和范围报销各项费用，不得超标准、超范围报销。3.报销费用应及时入账，不得拖延报销时间。（四）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.严格执行政府采购程序，包括采购计划申报、采购方式确定、采购合同签订、采购验收等环节。3.加强对政府采购项目的监督管理，确保政府采购活动公开、公平、公正。（五）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.加强对固定资产购置的审批管理，严格控制固定资产购置规模，避免重复购置和浪费。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定的程序办理固定资产处置手续，处置收入应及时足额上缴财政。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和信息。（二）外部监督1.主动接受审计机关、纪检监察机关等部门的监督检查，积极配合做好各项监督检查工作。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。七、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、预算管理、财务分析、财务监督等功能，满足党政机关财务管理的需要。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的安全稳定运行。（二）财务数据安全管