会计及内控制度

PAGE会计及内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计行为，加强内部控制，提高会计信息质量，保护公司资产安全，确保公司各项经营活动合法合规、有序开展，促进公司实现可持续发展战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等国家法律法规和行业标准制定，并结合公司实际情况进行修订和完善。（四）基本原则1.合法性原则：公司的会计核算和内部控制活动必须符合国家法律法规和行业规范的要求，确保公司经营活动在合法合规的轨道上运行。2.真实性原则：会计信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，包括会计核算、财务报告、资金管理、资产管理、成本控制、预算管理等，确保内部控制体系的全面性和系统性。4.制衡性原则：在公司内部建立健全职责分工、相互制约的机制，确保各项业务活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力过度集中，防范舞弊和错误的发生。5.适应性原则：制度应与公司的组织架构、业务特点、管理需求相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和优化。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的会计核算、财务管理和内部控制工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限，确保会计工作的高效有序开展。（二）会计人员配备1.公司应配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的会计专业技术资格。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和会计法规变化的要求。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计核算和财务管理工作，制定财务管理制度和会计核算办法，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务报告和其他财务资料，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责财务部门的团队建设和人员管理，合理安排工作任务，组织会计人员培训和考核，提高团队整体业务水平。协调公司与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，确保公司财务工作的顺利开展。2.会计核算岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计凭证的填制、审核、记账、结账等工作，确保会计核算准确无误。负责各类财务报表的编制和报送工作，保证报表数据真实、准确、完整，并按时提交给相关部门和领导。对公司的财务收支、资产负债、成本费用等进行明细核算和分析，及时发现问题并提出改进建议。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。3.资金管理岗位职责制定公司资金管理制度和资金使用计划，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。负责办理公司的资金收付业务，包括现金收付、银行结算、资金调度等，严格遵守资金管理规定，防范资金风险。定期对公司资金状况进行分析和监控，及时掌握资金动态，为公司资金决策提供依据。协助财务主管做好资金预算的编制和执行工作，加强与各部门的沟通协调，确保资金预算的顺利实施。4.资产管理岗位职责负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理工作，建立健全资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。制定资产购置、处置、报废等管理制度和流程，审核资产购置申请和处置方案，办理相关手续，确保资产处置合法合规。对资产的使用情况进行监督和检查，提高资产使用效率，防止资产闲置和浪费。协助财务主管做好资产减值准备的计提和核销工作，确保资产价值的真实反映。5.成本费用核算岗位职责负责公司成本费用的核算和管理工作，制定成本费用核算办法和控制标准，准确归集和分配成本费用。定期对公司成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并提出改进措施，为公司成本控制提供决策支持。参与公司成本预算编制工作，协助各部门制定成本控制目标和措施，监督成本预算的执行情况。负责成本费用报表的编制和分析工作，向公司管理层提供成本费用相关信息，为公司经营决策提供依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按规定进行披露。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计计量属性、收入确认原则、成本核算方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货减值准备计提方法、固定资产预计使用寿命和净残值等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法有效。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后作为记账依据。2.公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印装订成册，妥善保管。年度终了，应将会计账簿移交档案管理部门归档保管。（三）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经会计主管审核签字，并加盖公司公章后对外报送。公司对外报送的财务报告应按照规定的时间和方式报送相关部门和单位，并确保报告的保密性。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。四、内部控制（一）内部控制环境1.公司治理结构：建立健全公司治理结构，明确股东会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，确保公司决策的科学性和公正性。2.企业文化：培育积极向上、诚实守信、团结协作、风险意识强的企业文化，使全体员工认同并遵守公司的价值观和经营理念，营造良好的内部控制氛围。3.人力资源政策：制定合理的人力资源政策，吸引、培养和留住优秀人才，明确各岗位的任职资格和业绩考核标准，加强员工培训和职业道德教育，提高员工素质和业务能力。（二）风险评估1.公司应建立风险评估机制，及时识别、评估和应对内外部风险。风险评估应涵盖公司战略、市场、财务、运营等各个方面，包括但不限于政策法规风险、市场竞争风险、信用风险、资金风险、资产风险、信息系统风险等。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，并根据风险评估结果制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。（三）控制活动1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的授权审批范围、权限、程序和责任，确保公司各项业务活动在授权范围内进行。重大业务事项应实行集体决策审批或联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，加强会计核算和财务管理，确保会计信息真实、准确、完整。同时，利用信息技术手段建立健全会计信息系统，提高会计工作效率和质量，防范会计信息泄露风险。4.财产保护控制：建立健全财产管理制度，加强对公司资产的实物管理和价值管理。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。同时，采取必要的安全防护措施，保护公司资产安全，防止资产被盗、毁损等情况发生。5.预算控制：实行全面预算管理制度，明确预算编制、执行、调整、分析和考核等各环节的工作流程和要求，加强预算管理的科学性和严肃性。通过预算控制，确保公司各项经营活动按计划进行，提高资源配置效率。6.运营分析控制：建立健全运营分析制度，定期对公司经营活动进行分析和评价。通过收集、分析相关数据和信息，及时发现经营活动中存在的问题，为公司决策提供依据，并采取相应的改进措施，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，明确绩效考评的指标、标准和方法，对公司各部门和员工的工作业绩进行定期考核和评价。通过绩效考评，激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量，促进公司整体目标的实现。（四）信息与沟通1.公司应建立健全信息系统，确保信息的及时、准确、完整传递。信息系统应涵盖公司内部各部门之间以及公司与外部利益相关者之间的信息沟通渠道，包括但不限于财务信息系统、业务管理系统、办公自动化系统等。2.加强内部信息沟通，建立定期的财务报告制度、经营分析会议制度、工作汇报制度等，确保公司管理层及时掌握公司财务状况、经营成果和重大事项进展情况。同时，鼓励员工积极参与公司管理，提出合理化建议，促进信息在公司内部的有效流通。3.加强与外部利益相关者的信息沟通，及时向股东、债权人、监管机构、客户、供应商等披露公司相关信息，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。同时，关注外部环境变化和市场动态，及时收集、分析相关信息，为公司决策提供参考。（五）内部监督1.公司应建立健全内部监督制度，明确内部审计机构和其他监督部门的职责权限，定期对公司内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构应独立于其他部门，直接对董事会负责，定期向董事会报告工作。2.内部审计：内部审计机构应制定年度审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计结果的真实可靠。审计发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.其他监督：公司应充分发挥监事会、纪检监察部门等其他监督部门的作用，对公司经