辽宁财会学校内控制度

PAGE辽宁财会学校内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范辽宁财会学校的各项经济活动，加强财务管理，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项工作的顺利开展，保障学校资产的安全与完整，促进学校教育事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于辽宁财会学校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在学校内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力集中和滥用。4.适应性原则：根据学校的发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内控制度，使其适应学校内外部环境的变化。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免因过度控制而增加不必要的管理成本。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的方针，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求。结合学校事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，科学预测收入和支出。2.预算编制方法收入预算根据学校历年收入情况、当年招生计划、培训项目安排等因素进行预测编制。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行细化编制。人员经费支出根据国家工资政策和学校人员编制情况编制；公用经费支出按照相关定额标准和实际工作需要编制；项目支出根据学校事业发展规划和专项工作安排，按照项目申报指南和要求进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划，提出本部门预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校各部门必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门按照预算进度及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.各部门要建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，确保预算执行的真实性、准确性和完整性。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划发生重大调整，导致预算收支结构发生重大变化的。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或单位填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关证明材料。财务部门对《预算调整申请表》及相关证明材料进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务部门根据审批意见调整预算，并将调整后的预算下达给各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，分析预算执行过程中存在的问题及原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算管理的规范性等方面。3.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入必须严格按照国家法律法规和学校相关规定取得，确保收入的合法性和合规性。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，未经批准不得擅自设立收费项目、提高收费标准。4.财务部门负责统一收取学校各项收入，严禁各部门和个人私自收取款项。收取的款项必须及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。5.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。（二）支出管理1.学校支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。2.各项支出必须严格按照国家法律法规和学校相关规定执行，确保支出的合法性、合规性和合理性。3.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。4.严格控制支出标准，按照国家和学校规定的开支范围和标准执行，不得超标准、超范围支出。5.加强对支出票据的审核管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。支出票据必须符合国家财务制度规定，并有经办人、证明人、审批人签字。6.财务部门按照支出经济分类进行明细核算，定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）收支审批流程1.借款审批流程借款人填写《借款申请表》，注明借款用途、金额、预计还款日期等信息，并签字。部门负责人审核签字，确认借款用途的合理性和必要性。分管领导审批，根据借款金额大小决定是否需要学校领导班子集体研究审批。财务部门审核借款手续是否齐全，符合规定后予以借款。2.费用报销审批流程经办人取得合法有效的原始凭证，按照学校规定的格式粘贴好，并填写《费用报销单》，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，签字后提交部门负责人审核。部门负责人审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及费用支出的合理性，签字后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，金额较大的费用需报学校领导班子集体研究决定。财务部门对报销凭证进行再次审核，无误后予以报销。四、资产管理（一）货币资金管理1.学校货币资金包括库存现金、银行存款和零余额账户用款额度等。2.严格执行现金管理制度，库存现金限额按照规定进行核定，不得超限额存放现金。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，严禁违规开设账户、出租出借账户。4.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符的，要及时查明原因，进行处理。5.建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、核算等岗位的职责权限，加强对货币资金业务的监督检查，防范货币资金风险。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置按照学校预算管理和采购管理的规定执行，严格履行审批手续。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。财务部门和资产管理部门定期核对固定资产台账，确保账账相符。4.加强对固定资产的日常管理，做好固定资产的验收、保管、维修、盘点等工作。使用部门要指定专人负责固定资产的管理，确保固定资产的安全完整。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果要形成书面报告，报学校领导审批。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置按照国家和学校相关规定执行，严格履行审批手续。处置收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）无形资产管理1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的保护和管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。3.无形资产的取得、转让、使用等要按照国家法律法规和学校相关规定执行，确保无形资产的合法权益。4.定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变动情况，为学校决策提供依据。五、采购管理（一）采购预算采购部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合各部门需求，编制采购预算。采购预算要纳入学校年度预算管理，严格按照预算执行。（二）采购计划采购部门根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划。采购计划要明确采购项目、采购数量、采购时间、采购方式等内容。（三）采购方式1.学校采购分为政府采购和自行采购。政府采购项目按照国家政府采购法律法规和相关政策规定执行；自行采购项目要按照学校内部采购管理办法进行采购。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购部门要根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。（四）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要填写《采购申请表》，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购用途等信息，报部门负责人审核签字。2.采购审批：部门负责人审核通过后，报分管领导审批。金额较大的采购项目需报学校领导班子集体研究决定。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请表，按照规定的采购方式组织采购活动。在采购过程中，要严格按照采购程序进行操作，确保采购过程的公开、公平、公正。4.合同签订：采购项目确定中标供应商或成交供应商后，采购部门要及时与供应商签订采购合同。采购合同要明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。5.验收付款：采购项目到货后，采购部门要组织相关人员进行验收。验收合格后，按照合同约定办理付款手续。财务部门要严格审核采购合同、验收报告、发票等凭证，确保付款的准确性和合规性。（五）采购监督1.学校建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。纪检监察部门要对采购活动进行监督检查，确保采购活动合法合规。2.采购部门要定期对采购项目进行总结分析，评估采购效果，及时发现问题并加以改进。六、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订的各类经济合同，必须由学校法定代表人或经法定代表人授权的代理人签订。2.签订合同前，承办部门要对合同对方当事人的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查了解，确保合同对方当事人具备签订合同的资格和能力。3.合同承办部门要按照学校合同管理办法的规定，起草合同文本。合同文本要明确双方的权利和义务，条款要具体、清晰、准确，避免出现模糊不清或歧义的表述。4.合同文本起草完成后，要提交学校法律事务机构或法律顾问进行合法性审查。经审查通过的合同文本，报学校领导审批后签订。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办部门要严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.合同履行过程中，如发生合同变更、解除等情况，合同承办部门要及时与合同对方当事人协商，并按照规定的程序办理相关手续。3.财务部门要根据合同约定和实际履行情况，及时办理款项收付手续，确保资金安全。（三）合同归档1.合同签订后，合同承办部门要及时将合同文本及相关资料整理归档，建立合同档案。合同档案要包括合同文本、审批文件、往来信函、履行记录等资料。2.合同档案要按照学校档案管理规定进行保管，确保合同档案的安全完整。（四）合同监督1.学校建立健全合同监督机制，加强对合同履行情况的监督检查。财务部门、审计部门等要定期对合同履行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.合同承办部门要定期向学校领导汇报合同履行情况，及时反馈合同履行过程中出现的问题和风险。七、监督与评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。纪检监察部门、审计部门等要定期对学校内控制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.各部门要对本部门的经济活动进行自我监督，确保各项经济活动合法合规。部门负责人要对本部门内控制度的执行