公共卫生资金内控制度

PAGE公共卫生资金内控制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织公共卫生资金的管理与监督，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障公共卫生事业的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织公共卫生资金的筹集、分配、使用、核算、监督等全过程管理。（三）基本原则1.合法性原则：公共卫生资金的管理与使用必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.专款专用原则：确保资金专项用于公共卫生服务项目，不得挪作他用。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现公共卫生服务目标。4.透明性原则：资金管理与使用过程应公开透明，接受内部和外部监督。5.风险管理原则：识别、评估和控制公共卫生资金管理过程中的风险。二、资金筹集与预算管理（一）资金筹集1.来源渠道政府财政拨款，包括中央、省、市、县各级政府对公共卫生事业的专项补助资金。社会捐赠，接受国内外社会组织、企业和个人对公共卫生项目的捐赠资金。其他合法收入，如公共卫生服务收费等，但必须符合相关规定。2.筹集管理建立健全资金筹集管理制度，明确各渠道资金的筹集流程和责任部门。对于政府财政拨款，应及时与财政部门沟通协调，确保资金按时足额到位。在接受社会捐赠时，应按照相关法律法规和捐赠协议进行管理，开具合法票据，做好捐赠记录。（二）预算管理1.预算编制每年末，由财务部门牵头，会同公共卫生业务部门，根据下一年度公共卫生服务计划和工作任务，编制公共卫生资金预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项公共卫生服务的成本和需求，确保预算的科学性和合理性。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应明确各项资金来源的预计金额；支出预算应按照公共卫生服务项目分类，详细列出人员经费、业务经费、设备购置费用等各项支出的预算金额。2.预算审批预算草案编制完成后，提交公司/组织管理层进行审核。管理层应重点审查预算的合理性、可行性以及与公司/组织战略目标的一致性。经管理层审核通过后的预算草案，报上级主管部门或相关决策机构审批。审批通过后的预算作为公共卫生资金管理的依据。3.预算执行与调整各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由业务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。经财务部门审核、公司/组织管理层审批后，报上级主管部门备案。三、资金分配与使用管理（一）资金分配原则1.公平公正原则：根据各地区、各项目的公共卫生服务需求和工作量，合理分配资金，确保资源公平分配。2.重点突出原则：优先保障基本公共卫生服务项目、重大疾病防控等重点领域的资金需求。3.绩效导向原则：建立资金分配与绩效考核挂钩机制，鼓励提高公共卫生服务质量和效果。（二）资金分配方法1.因素法：综合考虑人口数量、服务面积、疾病发病率、经济发展水平等因素，确定各地区、各项目的资金分配系数，按照系数分配资金。2.项目法：对于特定的公共卫生项目，根据项目预算和实际工作任务，将资金直接分配到具体项目实施单位。（三）资金使用管理1.支出范围人员经费：用于支付从事公共卫生服务人员的工资、津贴、奖金等。业务经费：包括办公费、差旅费、培训费、药品和医疗器械采购费、宣传费等与公共卫生业务相关的费用。设备购置费用：购置开展公共卫生服务所需的仪器设备、交通工具等。其他费用：经批准的与公共卫生服务相关的其他支出。2.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付；重大支出或特殊支出需经公司/组织管理层审批后，方可支付。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度要求。财务部门应对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的凭证予以退回。3.支付方式根据支出性质和金额大小，选择合适的支付方式。对于小额支出，可采用现金支付或银行转账支付；对于大额支出（如设备采购等），应采用银行转账、支票、汇票等方式支付，确保资金安全。4.政府采购管理对于纳入政府采购范围的设备、药品、服务等，应按照政府采购法律法规的要求，进行政府采购活动。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行采购程序，确保采购质量，降低采购成本。四、资金核算与财务报告管理（一）资金核算1.会计科目设置根据公共卫生资金管理的特点和要求，设置专门的会计科目，对公共卫生资金的收入、支出、结余等进行明细核算。会计科目应符合国家统一的会计制度规定，确保财务信息的准确性和可比性。2.账务处理财务部门应按照会计制度和财务管理制度的规定，及时、准确地记录公共卫生资金的收支情况。对于各项收入，应按照实际收到的金额入账；对于各项支出，应按照实际发生的金额和用途进行账务处理。定期对公共卫生资金的账务进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。（二）财务报告管理1.财务报表编制定期编制公共卫生资金财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公共卫生资金的财务状况和收支情况。在编制财务报表时，应按照会计制度和财务管理制度的规定进行数据收集、整理和分析，确保报表数据的可靠性。2.财务分析对公共卫生资金财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括资金收支情况分析、资金使用效益分析、财务风险分析等内容。通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现资金管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务报告报送与公开按照规定的时间和要求，将公共卫生资金财务报表和财务分析报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。同时，根据信息公开的要求，将公共卫生资金的财务信息在一定范围内进行公开，接受社会监督。五、资金监督与风险管理（一）内部监督1.监督机构与职责成立公共卫生资金内部监督小组，成员包括财务部门、审计部门、业务部门等相关人员。监督小组负责对公共卫生资金的管理与使用进行全过程监督。明确监督小组各成员的职责，财务部门负责对资金收支的合规性进行审核；审计部门负责对资金使用情况进行审计监督；业务部门负责对资金使用的合理性和效益性进行监督。2.监督方式与频率采用日常监督与专项监督相结合的方式。日常监督通过定期检查、不定期抽查等方式，对资金收支、会计核算、物资采购等环节进行监督；专项监督针对重大资金支出、重点公共卫生项目等进行专项审计和检查。监督频率应根据实际情况确定，确保对公共卫生资金管理的关键环节和重要事项进行及时有效的监督。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计监督：配合审计部门对公共卫生资金进行审计，如实提供财务资料和业务资料，对审计发现的问题进行认真整改。3.接受社会监督：通过信息公开等方式，接受社会公众的监督。对于社会公众提出的意见和建议，应认真对待，及时处理，并将处理结果向社会公开。（三）风险管理1.风险识别与评估识别公共卫生资金管理过程中可能面临的风险，如资金筹集风险、预算执行风险、资金使用风险、财务风险、政策风险等。采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项治理等措施；对于中风险事项，应加强管理和控制；对于低风险事项，可进行适当关注。建立风险预警机制，及时发现风险变化情况，提前采取措施防范风险。六、信息管理与档案管理（一）信息管理1.建立信息系统：利用现代信息技术，建立公共卫生资金管理信息系统，实现资金筹集、分配、使用、核算、监督等全过程的信息化管理。2.信息收集与录入：各部门应及时收集、整理公共卫生资金管理相关信息，并录入信息系统。信息应真实、准确、完整，确保信息系统数据的可靠性。3.信息共享与利用：通过信息系统实现公共卫生资金管理信息的共享，为管理层决策、部门间协作等提供支持。同时，利用信息系统对资金管理数据进行分析，为优化资金管理提供依据。（二）档案管理1.档案分类与归档：将公共卫生资金管理过程中形成的各类文件、资料、凭证等进行分类整理，建立档案管理制度。档案应包括预算文件、财务报表、审计报告、采购合同、报销凭证等。2.档案保管与查阅：按照档案保管期限的要求，妥善保管档案。建立档案查阅登记制度，严