老年大学财务内控制度

PAGE老年大学财务内控制度一、总则（一）制定目的为加强老年大学财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障老年大学各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合老年大学实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于老年大学的各项财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖老年大学财务活动的全过程，不留死角，实现全方位管理。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据老年大学发展变化的情况，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务组织架构与职责分工（一）财务部门设置老年大学设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责学校的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责老年大学财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，维护学校良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金收支合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾学校各项事业发展需要，合理安排资金。结合老年大学上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，科学预测收入和支出，提高预算的准确性和严肃性。遵循零基预算的方法，对各项预算项目进行全面梳理和分析，不简单延续以往年度的预算安排。2.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务活动需要，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。3.预算编制内容收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各收入项目应根据收入来源和收入政策，合理预计收入金额。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费，应按照国家和学校规定的标准和范围编制；项目支出应根据学校事业发展需要和项目实施计划，明确项目名称、内容及资金预算。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对老年大学预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划有重大调整，导致原预算无法执行的。因不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算的。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门备案，并按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围老年大学的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于应上缴财政专户的预算外资金，应按照规定及时足额上缴，待财政核拨后再确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认，应遵循权责发生制原则，按照合同或协议约定的收款日期确认收入。5.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理措施1.加强收费管理，严格执行国家和地方有关收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.规范收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具真实、准确、完整。建立票据领用、核销制度，定期对票据使用情况进行检查。3.加强对各项收入的核算和管理，及时足额将收入缴入学校账户，严禁截留、挪用、坐支收入。4.建立收入分析制度，定期对学校收入情况进行分析，掌握收入变化趋势，为学校决策提供依据。五、支出管理（一）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报学校领导审批。学校领导根据审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理支付手续。2.重大支出审批流程对于金额较大（具体标准由学校根据实际情况确定）的重大支出，除按照一般支出审批流程外，还应经过学校领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案。（二）支出分类管理1.基本支出管理人员经费应严格按照国家和学校规定的标准和范围发放，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。公用经费应按照预算安排和规定的开支标准使用，加强对办公费、水电费、差旅费、会议费等支出的管理，严格控制各项费用支出。2.项目支出管理项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，专款专用，不得挪作他用。建立项目支出跟踪问效机制，对项目实施过程和资金使用效益进行监督和评价，确保项目目标的实现。3.专项资金管理对于上级主管部门或其他单位拨入的专项资金，应按照专项资金管理办法进行管理，单独核算，专款专用。专项资金的使用应严格按照规定的用途和范围执行，不得擅自改变资金用途。（三）支出控制措施1.严格执行国家和学校有关财务开支标准和规定，不得超标准、超范围支出。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。3.建立支出预警机制，对各项支出进行实时监控，当支出接近或超过预算时，及时发出预警信号，采取措施加以控制。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关管理办法和标准，控制支出规模。六、资产管理（一）资产分类与计价1.老年大学资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等，按照实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学校预算和资产管理规定进行，严格执行采购程序，确保资产购置的合理性和合规性。2.资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求，验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护学校知识产权，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，对重大经济事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力。（二）外部监督接受积极接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定向社会公开学校财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设建立完善的财务信息化系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能的信息化，提高财务管理效率和水平。（二）数据安全与保密加强财务信息化系统的数据安全管理，