财政局绩效内控制度

PAGE财政局绩效内控制度一、总则（一）目的为了加强财政局内部管理，规范财政资金使用，提高财政资金使用效益，确保财政工作合法合规、高效有序运行，特制定本绩效内控制度。（二）适用范围本制度适用于财政局内部各部门及全体工作人员在财政资金管理、预算编制与执行、绩效管理等各项业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政工作在合法合规的轨道上进行。2.全面性原则：涵盖财政工作的各个环节，包括预算编制、资金分配、资金使用、绩效评价等，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范业务流程，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。4.适应性原则：根据财政政策变化、经济社会发展需求以及财政局内部管理要求，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构财政局设立内部控制领导小组，由局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调。同时，根据业务需要，设立预算管理、资金管理、绩效管理等专业内部控制小组，负责相关领域的内部控制工作。（二）职责分工1.内部控制领导小组负责审定财政局内部控制制度、流程和办法。研究解决内部控制工作中的重大问题。对内部控制工作进行总体部署和监督指导。2.内部控制办公室负责制定内部控制工作计划并组织实施。协调各专业内部控制小组开展工作。收集、整理、分析内部控制相关信息，定期向上级汇报。对内部控制制度执行情况进行监督检查，提出改进建议。3.专业内部控制小组预算管理内部控制小组：负责预算编制、审核、调整等环节的内部控制，确保预算编制科学合理、准确完整，预算执行严格规范。资金管理内部控制小组：负责财政资金的收付、核算、监督等工作，保障资金安全，提高资金使用效益。绩效管理内部控制小组：制定绩效目标，组织绩效评价，对评价结果进行分析应用，促进财政资金使用效益的提升。三、预算编制与执行内部控制（一）预算编制内部控制1.基础数据收集与审核各科室按照职责分工，负责收集与本科室业务相关的基础数据，确保数据真实、准确、完整。财务部门对各科室提交的数据进行审核，对数据的一致性、合理性进行分析，发现问题及时反馈相关科室进行修正。2.预算编制流程各科室根据财政政策、事业发展规划和工作任务，结合历史数据和实际需求，编制本科室年度预算草案。预算管理科室对各科室提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见。内部控制办公室组织相关人员对预算草案进行会审，重点审查预算编制的合规性、合理性和可行性。预算草案经内部控制领导小组审定后，报上级财政部门和同级政府审批。3.预算编制风险防控建立预算编制风险预警机制，对预算编制过程中可能出现的风险进行识别、评估和预警。加强对预算编制人员的培训，提高其业务水平和风险意识，确保预算编制质量。（二）预算执行内部控制1.预算执行监控建立预算执行动态监控机制，通过财政管理信息系统实时监控预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的偏差。各科室定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门对预算执行情况进行分析和评价，形成预算执行分析报告，报内部控制领导小组。2.资金支付管理严格执行国库集中支付制度，按照预算安排和规定的程序办理资金支付业务。加强对资金支付凭证的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。建立资金支付授权审批制度，明确各岗位的审批权限和审批流程，防止资金支付风险。3.预算调整管理确需调整预算的，由预算执行科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整依据。预算管理科室对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报内部控制领导小组审批。经批准的预算调整事项，按照规定的程序进行调整，并及时更新相关预算指标和会计账目。四、财政资金管理内部控制（一）资金收入管理1.收入来源审核对各项财政收入的来源进行审核，确保收入合法合规。加强与税务、非税收入执收部门等的沟通协调，及时掌握收入动态，防止收入流失。2.收入收缴管理严格执行非税收入收缴管理制度，规范收缴流程，确保非税收入及时足额缴入国库。加强对财政票据的管理，建立财政票据领购、使用、核销制度，防止票据遗失、被盗用等情况发生。（二）资金支出管理1.支出审批流程按照“谁使用、谁负责”的原则，明确资金支出审批责任。一般支出由科室负责人审核签字，报分管领导审批；重大支出由科室负责人审核签字后，经分管领导审核，报局长审批。建立支出审批台账，详细记录每笔支出的审批情况，便于跟踪和监督。2.支出合规性审查财务部门对资金支出进行合规性审查，重点审查支出是否符合预算安排、是否符合财经法规和财务制度规定。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，附件齐全。3.专项资金管理对专项资金实行专款专用、专账核算，建立专项资金项目库，加强对专项资金项目的申报、评审、立项、实施、验收等全过程管理。定期对专项资金使用情况进行监督检查，确保专项资金安全、高效使用，发挥专项资金的效益。（三）资金存储与核算管理1.资金存储管理按照国家有关规定，合理选择财政资金存储银行，确保资金安全、收益最大化。建立财政资金存储定期检查制度，对资金存储情况进行检查，防止资金被挪用、侵占等情况发生。2.会计核算管理严格执行国家会计制度和会计准则，规范会计核算行为，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，按照规定的期限和要求保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案。五、绩效管理内部控制（一）绩效目标设定1.目标制定原则绩效目标应符合财政政策要求，与预算资金的使用方向和效果紧密相关。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并具有一定的挑战性。2.目标制定流程各科室在编制预算时，同步制定本科室预算项目的绩效目标，明确项目的产出、效益和服务对象满意度等方面的目标。预算管理科室对各科室提交的绩效目标进行审核，提出审核意见，确保绩效目标的合理性和可行性。内部控制办公室组织相关人员对绩效目标进行会审，重点审查绩效目标与预算资金的匹配性、目标设定的科学性等。绩效目标经审定后，随预算一同报上级财政部门和同级政府备案。（二）绩效监控与评价1.绩效监控建立绩效监控机制，定期对预算项目的执行情况和绩效目标完成情况进行监控。各科室负责本科室预算项目的绩效监控工作，及时收集、整理绩效监控信息，分析绩效目标完成情况与预算执行情况的差异，查找原因，提出改进措施。预算管理科室对各科室的绩效监控情况进行汇总分析，形成绩效监控报告，报内部控制领导小组。2.绩效评价按照规定的时间和要求，组织开展预算项目绩效评价工作。制定绩效评价指标体系和评价标准，采用科学合理的评价方法，对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益、服务对象满意度等进行全面评价。绩效评价工作可以委托第三方机构进行，确保评价结果客观、公正。各科室根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施，完善管理制度和业务流程。（三）评价结果应用1.与预算安排挂钩将绩效评价结果作为预算安排的重要依据，对绩效好的项目给予优先保障，对绩效差的项目减少或取消预算安排。2.与项目管理挂钩根据绩效评价结果，对项目实施过程中存在的问题进行整改，完善项目管理制度和流程，提高项目管理水平。3.与责任追究挂钩对因工作不力导致绩效目标未完成的科室和个人，按照有关规定进行责任追究。六、监督检查与内部审计（一）监督检查1.日常监督各科室按照职责分工，对本科室业务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。财务部门对财政资金管理、预算执行等情况进行日常监督，确保财政工作规范有序。2.专项检查内部控制办公室定期组织开展专项检查，对重点业务、重点项目、重点资金进行专项监督检查。专项检查可以采取自查、交叉检查、联合检查等方式进行，对检查发现的问题及时进行整改。（二）内部审计1.审计计划制定内部审计部门根据财政局年度工作计划和内部控制工作需要，制定年度内部审计计划。内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计实施内部审计部门按照审计计划组织实施内部审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，检查内部控制制度执行情况，对发现的问题进行深入调查和分析。内部审计人员应保持独立性和客观性，确保审计工作质量。3.审计报告与整改内部审计部门在审计结束后，撰写内部审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告进行整改，将整改情况及时反馈内部审计部门。内部控制办公室对审计整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。七、信息与沟通（一）信息收集与整理1.内部信息收集建立健全内部信息收集渠道，各科室定期向内部控制办公室报送本科室业务活动信息、预算执行情况、绩效评价结果等。财务部门负责收集、整理财政资金管理、会计核算等方面的信息，及时反馈给相关科室和内部控制办公室。2.外部信息收集关注国家财政政策变化、经济社会发展动态等外部信息，及时收集、整理与财政局业务相关的政策法规、行业标准等信息。加强与上级财政部门、同级政府部门、其他相关单位的沟通协调，及时获取外部信息。（二）信息传递与共享1.信息传递渠道建立财政局内部信息管理系统，实现信息的快速传递和共享。重要信息可以通过文件、会议、简报等形式进行传递，确保信息传递的及时性和准确性。2.信息共享机制明确各科室信息共享的职责和权限，确保信息在授权范围内共享。定期召开信息沟通协调会议，及时解决信息传递和共享过程中存在的问题。（三）信息反馈与利用1.信息反馈内部控制办公室定期对收集到的信息进行分析和整理，形成信息分析报告，及时反馈给内部控制领导小组和各科室。对重要信息和问题及时进行反馈，确保相关部门和人员能够及时了解情况，采取措施加以解决。2.信息利用各科室根据信息反馈情况，及时调整工作策略和方法，提高工作效率和质量。内部控制办公室利用信息分析结果，为内部控制制度的完善、风险防控等提供决策依据。八、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.风险识别方法采用问卷调查、访谈、流程图分析、案例分析等方法，对财政局业务活动中的风险进行识别。关注财政政策变化、经济形势波动、内部控制制度执行情况等因素，及时发现潜在风险。2.风险评估标准建立风险评估标准，从风险发生的可能性和影响程度两个维度对风险进行评估。风险发生的可能性分为高、中、低三个等级，风险影响程度分为严重、较大、一般、较小四个等级。根据风险评估标准，对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级。（二）风险应对策略制定1.风险应对策略选择根据风险评估结果，针对不同等级的风险选择相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。对于高风险事项，应采取风险规避策略，避免或停止相关业务活动；对于中风险事项，应采取风险降低策略，通过加强内部控制、完善管理制度等措施降低风险发生的可能性和影响程度；对于低风险事项，可以采取风险承受策略，在风险可承受范围内继续开展相关业务活动；对于部分风险，可以通过风险分担策略，如购买保险、签订合同等方式将风险转移给其他方。2.风险应对措施制定针对选定的风险应对策略，制定具体的风险应对措施。风险应对措施应具有针对性、可操作性和有效性，明确责任部门和责任人，规定实施时间和要求。（三）风险应对措施实施与监控1.风险应对措施实施各责任部门按照风险应对措施计划组织实施风险应对措施，确保措施