劳动监察财务内控制度

PAGE劳动监察财务内控制度一、总则（一）目的为了加强本劳动监察部门的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障劳动监察工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本部门实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本劳动监察部门的所有财务活动，包括预算编制、资金收付、资产管理、财务核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，不留死角，实现全过程控制。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，使各项财务工作相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据劳动监察工作的特点和发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）财务岗位设置1.财务负责人：全面负责部门财务管理工作，制定财务战略和规划，监督财务制度执行，协调内外部财务关系。2.会计：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据准确、完整。3.出纳：办理资金收付、银行结算、现金管理等业务，保证资金安全。4.预算管理岗位：负责编制部门预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整。（二）职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务内控制度，确保制度有效执行。审核重大财务事项，参与决策过程，提供财务专业意见。定期对财务工作进行检查和评估，发现问题及时整改。协调与财政、审计等部门的关系，维护部门良好形象。2.会计职责按照国家统一会计制度进行账务处理，准确记录各项经济业务。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据真实、准确、及时。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责严格按照现金管理和银行结算制度办理资金收付业务。每日盘点现金，确保账实相符，定期核对银行账户余额。负责支票、汇票等票据的保管和使用，确保票据安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.预算管理岗位职责根据劳动监察工作任务和目标，编制年度部门预算草案。将预算指标分解到各业务部门，跟踪预算执行进度。定期对预算执行情况进行分析，及时发现偏差并提出调整建议。配合财务负责人做好预算调整和决算工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据劳动监察工作计划、人员配备、业务活动需求等因素，参考上年度预算执行情况和本年度物价变动等情况，编制年度预算。2.编制流程各业务部门根据工作任务提出本部门的预算需求，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算进行审核、平衡，结合部门整体情况，编制部门预算草案。预算草案经部门负责人审核后，提交领导班子审议通过。将审议通过的预算报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.严格按照预算安排执行各项财务支出，不得擅自调整预算项目和金额。2.各业务部门负责本部门预算执行工作，定期向财务部门报送预算执行情况。3.财务部门对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（三）预算调整1.因国家政策调整、工作任务变化等特殊原因需要调整预算的，由相关业务部门提出申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经部门负责人审核、领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各业务部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本部门收入主要包括财政拨款收入、罚没收入、专项收入等。（二）收入收缴1.严格按照国家规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.罚没收入必须严格按照法律程序执行，开具合法有效的票据，及时足额上缴国库。3.专项收入要专款专用，按照规定的用途和要求使用资金。（三）收入核算1.财务部门按照国家统一会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.定期核对收入账目，与相关部门进行对账，发现问题及时查明原因并处理。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出需经领导班子集体研究决定。3.支出审批时，要审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定用途和预算安排。（二）支出分类1.人员经费支出：包括工资、津贴、奖金、社会保险费等，按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等，严格控制各项费用标准。办公费：根据实际工作需要，合理购置办公用品，严格执行办公用品采购审批制度。差旅费：按照规定的标准和审批程序报销差旅费，严格控制出差人数、天数和交通工具选择。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准开支会议费用，做好会议费的报销和核算工作。培训费：根据培训计划和实际需求安排培训，合理控制培训费用，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数，规范接待审批程序，做好接待费用的报销和核算工作。3.项目支出：根据劳动监察工作任务和项目预算安排，专款专用，确保项目资金使用效益。（三）支出核算1.财务部门按照国家统一会计制度对各项支出进行核算，准确记录支出的时间、金额、用途等信息。2.严格按照权责发生制原则进行支出核算，不得提前或延后列支费用。3.定期对支出账目进行核对，与相关部门进行对账，确保支出数据准确无误。六、资产管理（一）资产购置1.根据工作需要和预算安排，编制资产购置计划。2.资产购置要按照政府采购等相关规定执行，确保采购过程合法合规。3.购置的资产要及时办理验收、入账手续，建立资产台账。（二）资产使用与保管1.明确资产使用部门和保管责任人，确保资产安全完整。2.制定资产使用管理制度，规范资产使用行为，提高资产使用效率。3.定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）资产处置1.资产处置包括资产报废、出售、转让等，要按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入要及时足额上缴国库，不得截留、挪用。3.对资产处置情况进行记录和核算，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映部门财务状况和收支情况。2.财务报告要按照国家统一会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保报告数据真实、准确、完整。3.财务报告经财务负责人审核、部门负责人审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善财务管理工作。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对财务内控制度执行情况进行检查和监督。2.内部监督可以采用日常检查、专项检查、审计等方式进行，及时发现和纠正存在的问题。3.对违反财务内控制度的行为要严肃处理，追究相关人员责任。（二）自我评价1.定期开展财务内控制