乡镇行政单位内控制度

PAGE乡镇行政单位内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇行政单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇行政单位及其所属各部门、各岗位的经济活动管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，对各项经济业务进行全面管控。3.制衡性原则：在单位内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据本乡镇经济社会发展状况、财政管理要求以及单位实际情况，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.明确编制依据：以国家宏观经济政策为指导，结合本乡镇经济社会发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况等，科学合理地编制年度预算。2.规范编制流程：各部门根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案。预算草案应提交单位领导班子集体研究决策，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.强化预算论证：对重大项目和专项支出，应进行充分的可行性研究和论证，确保预算安排的合理性和必要性。同时，要加强与财政部门的沟通协调，争取财政资金支持。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。2.加强预算监控：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门加快执行进度，确保预算目标的实现。3.规范经费支出：严格按照国家有关财经法规和财务制度规定的开支范围和标准执行经费支出，杜绝超预算、无预算支出。加强对各项经费支出的审核把关，确保支出真实、合法、合规。（三）预算调整1.明确调整条件：符合下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的；因不可抗力因素，导致原预算无法执行的；根据年初预算安排，经批准的项目发生变更，需要调整预算的；其他确需调整预算的情形。2.规范调整程序：预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，提交单位领导班子集体研究决策。调整后的预算应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.及时编制决算：年度终了后，财务部门应按照规定及时编制单位决算草案，确保决算数据真实、准确、完整。2.加强决算分析：对决算数据进行深入分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。同时，要将决算分析结果作为考核评价各部门工作绩效的重要依据。3.做好决算公开：按照政务公开要求，及时将单位决算信息向社会公开，接受公众监督。三、收入管理（一）收入范围本乡镇行政单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认收入。2.事业收入：根据实际收到的款项或取得的收入权利确认收入。对于采用权责发生制核算的事业收入，按照合同完成进度确认收入。3.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理1.规范收费行为：严格按照国家有关规定依法依规收取各项费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应向社会公开，接受监督。2.加强票据管理：建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。收费票据应统一使用财政部门监制核发的票据，确保票据开具真实、准确、完整。3.及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出范围本乡镇行政单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.明确审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，应经单位领导班子集体研究决策后报分管领导审批。2.严格审批标准：审批人员应严格按照国家有关财经法规和财务制度规定的开支范围和标准进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出核算1.规范会计核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.加强成本核算：对于有成本核算要求的项目，应按照规定进行成本核算，准确计算项目成本，提高资金使用效益。（四）支出控制1.建立支出台账：财务部门应建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途、审批情况等信息，便于对支出进行跟踪和管理。2.定期进行支出分析：定期对单位支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题和薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.加强对重点支出的监控：对人员经费、公用经费、项目经费等重点支出领域，要加强监控和管理，确保资金安全、合理使用。五、资产管理（一）资产分类本乡镇行政单位资产分为流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.编制购置计划：各部门根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，经财务部门审核后报单位领导班子集体研究决策。2.严格采购程序：资产购置应按照政府采购有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强验收管理：资产购置后，应及时组织相关部门进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用1.明确使用责任：各部门应负责本部门资产的日常使用和管理，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.建立资产使用制度：建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为，防止资产闲置、浪费和流失。对大型贵重资产，应实行专人管理、专人使用。3.加强资产维护：定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对需要维修、改造的资产，应按照规定程序进行审批，并及时组织实施。（四）资产处置1.明确处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.规范处置程序：资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。处置资产时，应按照国家有关规定进行评估，合理确定处置价格。3.加强处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（五）资产清查1.定期进行清查：每年至少组织一次资产清查，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。2.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应及时调整账目，确保资产信息真实、准确。六、负债管理（一）负债分类本乡镇行政单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在1年内（含1年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理1.合理控制负债规模：根据单位实际情况和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。同时，要优化负债结构，降低负债成本。2.规范举债行为：严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务或为其他单位提供担保。举借债务应经单位领导班子集体研究决策，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.加强债务偿还管理：按照合同约定及时足额偿还债务本息，避免逾期违约。对逾期债务，要积极采取措施加以偿还，确保单位信用不受影响。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：成立内部监督小组，定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查。内部监督小组应由单位领导、财务人员、审计人员等组成，确保监督工作的独立性和权威性。2.加强财务审计：定期开展财务审计工作，对单位财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，检查财务核算的真实性、合法性和合规性。同时，要对单位内部控制制度的执行情况进行审计评价，发现问题及时提出改进建议。3.强化岗位监督：各岗位之间应相互监督、相互制约，财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行业务处理，对发现的问题及时报告并采取措施加以纠正。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时提供财务资料和相关信息，积极配合财政部门开展工作。对财政部门提出的意见和建议，要认真整改落实。2.接受审计监督：依法接受审计部门的审计监督，积极配合审计部门开展工作。对审计部门出具的审计报告，要认真研究分析，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告审计部门。3.接受社会监督：按照政务公开要求，及时将单位财务信息向社会公开，接受公众监督。对社会公众提出的意见和建议，要认真对待，及时回复处理。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全财务信息系统：利用现代信息技术手段，建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务信息的准确性、及时性和完整性。2.加强信息安全管理：建立健全信息安全管理制度，加强对财务信息系统的数据安全、网络安全、用户安全等方面的管理。采取加密存储、访问控制、数据备份等措施，防止财务信息泄露、篡改和丢失。（二）信息传递与沟通1.明确信息传递流程：建立健全信息传递流程，确保财务信息在单位内部各部门之间及时、准确传递。财务部门应定期向单位领导和各部门