医院财务科内控制度

PAGE医院财务科内控制度一、总则（一）制定目的为了加强医院财务科的内部控制，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平，保障医院经济活动的合法合规、资产安全和财务信息真实完整，根据国家有关法律法规和医院管理要求，结合医院实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及相关财经法规和内部控制规范制定。（三）适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本管理等各项财务工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务科各项业务活动和关键环节，不留死角。3.制衡性原则：明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：与医院发展战略、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境变化和医院内部管理需要不断完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位分工与职责（一）财务科负责人1.全面负责财务科的管理工作，组织制定和完善财务科内控制度，并监督执行。2.负责财务科工作计划的制定与实施，合理安排人员分工，确保各项财务工作有序开展。3.组织编制医院年度财务预算、决算报告，审核重要财务事项，为医院决策提供财务支持。4.协调财务科与医院其他部门以及外部相关单位的关系，维护医院良好的财务形象。（二）会计岗位1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.登记各类账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。（四）预算管理岗位1.负责医院年度预算的编制、审核、上报和下达工作，确保预算的科学性和合理性。2.跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。3.协助各部门做好预算调整工作，严格控制预算外支出。（五）资金管理岗位1.制定资金筹集和使用计划，优化资金配置，提高资金使用效益。2.负责资金的调度和管理，确保医院资金链的稳定。3.分析资金运行情况，防范资金风险，并及时向财务科负责人报告。（六）资产管理岗位1.负责医院资产的核算与管理，建立健全资产台账，定期进行清查盘点。2.参与资产购置、处置等环节的审核工作，并监督资产的使用情况。3.对固定资产折旧、无形资产摊销等进行准确计算和账务处理。（七）成本管理岗位1.制定成本核算制度和方法，组织开展医院成本核算工作。2.分析成本构成，寻找成本控制关键点，提出成本控制措施和建议。3.定期编制成本报表，为医院成本管理决策提供依据。三、财务管理制度（一）财务审批制度1.明确各类费用的审批权限和审批流程，严格执行“一支笔”审批原则。2.对于重大财务支出，需经医院领导班子集体研究决定，并按照规定程序办理审批手续。3.审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（二）财务报销制度1.规范报销凭证的格式和内容，要求报销凭证真实、合法、有效。2.明确各类费用的报销标准和报销期限，严格按照规定执行。3.报销流程：经办人填写报销单并附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核，最后由审批人审批报销。（三）票据管理制度1.加强对各类票据的管理，包括发票、收据、支票等，建立票据登记台账。2.票据的购买、领用、保管、核销等环节应严格按照规定办理，确保票据安全。3.严禁开具虚假票据或转借、转让票据，对违规行为严肃处理。（四）财务印章管理制度1.财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，实行专人保管。2.明确印章的使用范围和审批程序，严格控制印章的使用。3.印章保管人应妥善保管印章，不得随意交予他人使用，如因工作需要必须使用时，应履行相关手续。四、预算管理（一）预算编制1.每年定期开展预算编制工作，遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.各部门根据医院发展战略和年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务科审核。3.财务科对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合医院财力状况，提出综合平衡意见，形成医院年度预算草案，报医院领导班子审议通过后，提交职代会审议批准。（二）预算执行1.医院各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务科负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行进度。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，督促相关部门采取措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务科审核后，报医院领导班子审批。3.预算调整应在保证医院总体目标实现的前提下，尽量减少对预算执行的影响。五、资金管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。2.规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，保证账实相符。（二）资金筹集管理1.根据医院发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的融资关系。（三）资金使用管理1.严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。2.建立资金支付审批制度，加强对资金支出环节的控制，防止资金浪费和挪用。3.定期对资金使用情况进行绩效评价，为资金管理决策提供参考。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度和台账，对固定资产进行分类核算和管理。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、清查、处置等环节的管理，明确各环节的职责和流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。（二）无形资产管理1.对医院拥有的无形资产进行登记入账，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的保护和开发利用，合理摊销无形资产价值。3.定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值变化情况。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节进行规范。2.加强库存物资的成本核算，定期进行库存盘点，确保账实相符，防止库存积压和浪费。3.对库存物资的储备定额进行合理确定，保障医院业务正常运转的物资需求。七、成本管理（一）成本核算1.明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，按照规定的成本核算流程进行成本核算。2.定期收集、整理和分析成本核算数据，为成本控制和管理提供准确信息。3.加强成本核算与财务核算的衔接，确保成本信息与财务信息的一致性。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各部门和各环节。2.加强对成本形成过程的控制，通过预算控制、定额管理、标准成本控制等方法，降低成本支出。3.定期对成本控制效果进行评价和分析，及时发现问题并采取改进措施。（三）成本分析1.开展成本分析工作，分析成本变动原因和影响因素，为成本管理决策提供依据。2.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行成本分析，形成成本分析报告。3.根据成本分析结果，提出成本管理建议和改进措施，促进医院成本管理水平不断提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务科内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。3.对财务核算、预算执行、资金管理、资产管理、成本管理等各项财务工作进行日常监督，及时发现和纠正违规行为。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，认真研究并及时整改，不断完善财务管理制度。九、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立符合医院管理要求和财务工作需要的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本管理等功能的一体化。2.加强财务信息系统的安全防护，采取数据加密、用户认证、访问控制等措施，确保财务信息安全。（二）财务信息系统