留抵退税税收培训

留抵退税税收培训汇报人：XX04留抵退税案例分析01留抵退税概念解析05留抵退税风险防控02留抵退税操作流程06留抵退税政策更新03留抵退税计算方法目录01留抵退税概念解析留抵退税定义留抵退税概念增值税未抵扣完的税额退还纳税人，缓解企业资金压力。留抵退税的适用范围符合税务总局划型标准的小微企业（含个体工商户）可申请小微企业及个体户制造业、科研等六大行业企业（含个体工商户）符合条件可申请六大重点行业留抵退税的政策背景01经济形势驱动2025年全球经济复杂，国内出口下滑，留抵退税缓解企业资金压力。02财政压力平衡财政收支矛盾凸显，退税政策调整保障财政可持续性。02留抵退税操作流程退税申请条件制造业等4行业按月全额退，其他行业需连续6月留抵超50万企业类型与规模2019年4月后未享即征即退，政策二选一后36个月不变更政策适用限制纳税信用A/B级，36个月无骗税、偷税及虚开发票记录纳税信用与合规010203退税申请材料准备提供误征误交税款证明、完税凭证及银行账户信息，确保退税账户准确有效。财务与税务证明需准备《退(抵)税申请表》、增值税纳税申报表及企业营业执照副本复印件。基础申请资料退税审批与发放审批流程退税发放01税务机关受理申请后，依次进行受理、审核、审批环节，核查企业资格与金额。02审批通过后，税务机关开具退还书，国库审核后将退税款退付至企业指定账户。03留抵退税计算方法计算公式介绍允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%增量留抵退税公式允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%存量留抵退税公式税务会计处理允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%留抵税额计算为2019年4月至申请退税前一税款所属期特定发票注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重进项构成比例常见问题解答留抵退税计算基数如何准确界定？计算基数确定01不同行业税率不同，如何选择适用税率？税率适用问题02进项转出对留抵退税额计算有何具体影响？进项转出影响0304留抵退税案例分析典型案例展示一家服务公司利用留抵退税，优化了财务结构，提升了市场竞争力，实现了业务增长。案例二：服务业某制造企业通过留抵退税政策，成功获得大额退税，缓解了资金压力，促进了生产扩张。案例一：制造业案例中的关键点退税条件审核严格审核企业是否符合留抵退税的各项条件，确保政策准确执行。数据准确性确保申报数据的真实性和准确性，避免因数据错误导致的退税问题。案例的启示与教训案例显示，准确核算留抵税额是避免税务风险、确保退税顺利的关键。准确核算是基础01不合规操作易引发税务问题，案例警示企业必须严格遵守税收法规。合规操作很重要0205留抵退税风险防控风险识别与评估明确留抵退税中可能存在的风险类型，如虚假申报、计算错误等。风险类型识别01根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行等级划分。风险等级评估02风险防控措施运用税收大数据筛查风险，关注发票异常、库存不匹配等问题，阻断骗税链条。数据审核强化健全申请、审核、退库三道关口，按月开展“回头看”，严打骗税行为。内部管理优化建立多维度预警指标体系，事前提示提醒，事中风险预警，促进政策精准落实。风险预警前置风险管理案例分享某食品厂虚增40万进项，骗取20万退税，税务严查进项真实性。虚增进项骗税案某建筑企业隐匿500万收入，骗取27万退税，税务核查收入及时性。少计收入骗税案某批发企业转嫁留抵，与关联方合谋骗税180万，税务严打关联交易。关联交易骗税案06留抵退税政策更新最新政策解读01行业范围调整政策聚焦制造业等4个行业，退税行业从13个缩减至4个02退税比例优化房地产业按60%比例退还新增留抵，其他行业分段设置60%、30%两档比例政策变动影响分析制造业等4行业可全额退，其他行业按条件比例退，影响资金流。行业范围调整新增信用等级、连续留抵等要求，规范退税管理。退税条件细化分段计算留抵退税，兼顾公平与效率。计算方式优化适应