中职内控制度

PAGE中职内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范中职学校（以下简称“学校”）的各项经济活动，加强财务管理，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校持续、健康、稳定发展，确保学校各项工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工在涉及财务收支、资产管理、采购业务、工程项目、合同管理等经济活动中的内部控制与管理。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：学校的各项经济活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.全面性原则：内部控制应涵盖学校经济活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和岗位，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、业务特点等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的发展和管理要求的提高，不断修订和完善。二、财务收支内部控制（一）预算管理1.预算编制学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门预算建议数，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。财务部门根据预算管理委员会审议意见，综合平衡后编制学校年度预算草案，提交学校党委会议或校长办公会审定。学校年度预算草案经上级主管部门批复后，由财务部门分解下达各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，按照规定程序报上级主管部门批准。（二）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家法律法规和学校财务制度的规定及时确认，确保收入真实、准确、完整。3.票据管理：学校应按照国家票据管理规定，统一购领、使用和管理票据。财务部门应建立票据台账，对票据的购领、使用、核销等情况进行详细记录，确保票据安全。（三）支出管理1.支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。支出审批应实行分级授权管理，根据支出金额大小和性质不同，分别由学校领导、部门负责人等进行审批。2.支出标准：学校应严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。对于没有规定标准的支出，应根据实际情况合理确定支出标准，并报经批准后执行。3.支出核算：财务部门应按照国家财务制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出合规、合理、真实。（四）资金管理1.现金管理学校应严格按照国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。库存现金应定期盘点，确保账实相符。财务人员应严格遵守现金收付操作规程，确保现金收付安全。2.银行存款管理学校应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应定期进行清理，严禁出租出借银行账户。财务部门应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。3.资金安全学校应建立健全资金安全管理制度，加强对资金收付、保管等环节的安全防范措施。财务人员应严格遵守财务保密制度，确保资金信息安全。学校应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。三、资产管理内部控制（一）货币资金管理1.岗位分工：学校应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.授权批准：货币资金支付业务应严格按照规定的审批程序进行审批，未经授权的人员不得办理货币资金支付业务。3.现金和银行存款管理：学校应按照国家现金管理和银行存款管理规定，加强对现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。（二）实物资产（固定资产、存货等）管理1.资产购置学校应按照国家和学校有关规定编制资产购置计划，经批准后组织实施。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。资产购置过程中，应严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。2.资产验收学校应建立资产验收制度，对购置、调入、接受捐赠等资产进行验收。验收合格的资产应及时办理入账手续。资产验收人员应认真核对资产的名称、型号、规格、数量、质量等，确保资产与合同约定一致。3.资产保管学校应明确资产保管部门和保管人员的职责，建立资产保管台账，对资产的增减变动情况进行详细记录。资产保管部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。4.资产使用学校应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。资产使用人员应按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租资产。5.资产处置学校应按照国家和学校有关规定，对闲置、报废、毁损等资产进行处置。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标等方式进行。资产处置过程中，应严格按照规定的审批程序进行审批，确保资产处置合规、合理。（三）无形资产（专利权、商标权、著作权等）管理1.无形资产取得：学校应按照国家和学校有关规定，通过自行研发、外购、接受捐赠等方式取得无形资产。无形资产取得过程中，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。2.无形资产验收：学校应建立无形资产验收制度，对取得的无形资产进行验收。验收合格的无形资产应及时办理入账手续。3.无形资产保管：学校应明确无形资产保管部门和保管人员的职责，建立无形资产保管台账，对无形资产的增减变动情况进行详细记录。4.无形资产使用：学校应建立无形资产使用管理制度，明确无形资产使用部门和使用人员的职责，规范无形资产使用行为。5.无形资产处置：学校应按照国家和学校有关规定对无形资产进行处置。无形资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标等方式进行。四、采购业务内部控制（一）采购预算与计划1.采购预算编制：学校应按照国家和学校有关规定编制采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。采购预算应纳入学校年度预算管理。2.采购计划制定：学校应根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划。采购计划应明确采购项目的名称、规格、数量、采购时间等。（二）采购审批1.采购申请：各部门根据实际工作需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目、采购数量、采购金额等。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。采购管理部门应根据采购预算和采购计划，对采购申请进行审核，审核通过后报学校领导审批。（三）采购实施1.采购方式选择：学校应根据采购项目的特点和采购金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购合同签订：采购项目确定中标供应商后，学校应与中标供应商签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购项目、采购数量、采购金额、交货时间、交货地点、质量标准付款方式等。3.采购验收：采购项目到货后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照采购合同约定对采购项目的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后办理入库手续。（四）采购付款1.付款申请：采购部门根据采购合同约定，填写付款申请表，注明采购项目、采购金额、付款方式等。2.付款审批：付款申请表经采购部门负责人审核后，报财务部门审批。财务部门应根据采购合同约定和验收情况，对付款申请进行审核，审核通过后报学校领导审批。3.付款执行：财务部门按照学校领导审批意见，办理付款手续。付款过程中，应严格遵守国家和学校有关规定，确保付款安全。五、工程项目内部控制（一）项目立项1.项目申请：学校各部门根据事业发展需要提出工程项目申请，填写项目申请表，注明项目名称、项目内容、项目预算等。2.项目审批：项目申请表经部门负责人审核后，报学校项目管理部门审批。项目管理部门应组织相关人员对项目进行可行性研究和论证，审核通过后报学校领导审批。（二）项目招标1.招标方式选择：学校应根据工程项目的特点和招标金额大小，选择合适的招标方式。招标方式包括公开招标、邀请招标等。2.招标文件编制：学校应按照国家和学校有关规定编制招标文件。招标文件应明确招标项目的技术要求、商务要求、评标标准等。3.开标、评标和定标：学校应按照招标文件规定的时间、地点组织开标、评标和定标。开标过程中，应公开唱标，公布投标人的投标报价、投标文件的主要内容等。评标过程中，应按照评标标准进行评标，确定中标候选人。定标过程中，应根据评标结果确定中标人。（三）项目建设1.项目合同签订：工程项目确定中标人后，学校应与中标人签订项目合同。项目合同应明确双方的权利和义务，包括项目名称、项目内容项目预算、建设工期、质量标准、付款方式等。2.项目施工管理：学校应建立项目施工管理制度，加强对项目施工过程的管理。项目施工过程中，应严格按照项目合同约定和施工规范进行施工，确保工程质量和进度。3.项目监理：学校应按照国家和学校有关规定，委托具有相应资质的监理单位对工程项目进行监理。监理单位应按照监理合同约定，对工程项目的质量、进度、投资等进行监理。（四）项目验收1.验收申请：工程项目完工后，施工单位应向学校提交验收申请，填写验收申请表，注明项目名称、项目内容、建设工期、质量标准等。2.验收组织：学校应组织相关部门和人员对工程项目进行验收。验收人员应按照项目合同约定和验收规范对工程项目的质量、进度、投资等进行验收，验收合格后办理竣工验收手续。（五）项目付款1.付款申请：项目管理部门根据项目合同约定，填写付款申请表，注明项目名称、项目金额、付款方式等。2.付款审批：付款申请表经项目管理部门负责人审核后，报财务部门审批。财务部门应根据项目合同约定和验收情况，对付款申请进行审核，审核通过后报学校领导审批。3.付款执行：财务部门按照学校领导审批意见，办理付款手续。付款过程中，应严格遵守国家和学校有关规定，确保付款安全。六、合同管理内部控制（一）合同订立1.合同起草：学校应根据经济活动的需要，指定专人负责合同起草工作。合同起草人员应认真研究经济活动的内容和要求，确保合同条款完整、准确、合法。2.合同审核：合同起草完成后，应提交学校相关部门和人员进行审核。审核人员应从合同的合法性、合规性、完整性等方面进行审核，提出审核意见。3.合同签订：合同审核通过后，由学校法定代表人或授权代表签订合同。签订合同应使用学校统一印制的合同文本，确保合同签订规范、有效。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，学校各部门应按照合同约定履行各自的义务。合同执行过程中，应建立合同执行台账，对合同的履行情况进行详细记录。2.合同变更：合同履行过程中，如因特殊原因需要变更合同的，应按照规定程序报经批准。合同变更应签订书面协议，明确变更的内容和双方的权利义务。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止的，应及时办理合同终止手续。合同终止后，应按照规定对合同资料进行归档保管。（三）合同监督与检查1.监督机制：学校应建立合同监督机制，定期对合同履行情况进行监督检查。监督检查人员应认真检查合同的执行情况，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.检查内容：合同监督检查的内容包括合同的签订情况、履行情况、变更情况、终止情况等。检查过程中，应查阅合同文本、合同执行台账、相关凭证等资料，确保检查结果真实、准确。（四）合同纠纷处理1.纠纷处理原则：学校在处理合同纠纷时，应遵循合法、公正、公平的原则，维护学校的合法权益。2.纠纷处理方式：合同纠纷发生后，学校应及时与对方协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。在纠纷处理过程中，应收集相关证据，确保纠纷处理有理有据。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校应建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部监督的内容包括学校各项经济活动的合法性、合规性、真实性、效益性等。监督检查过程中，应查阅相关文件、资料、凭证等，对发现的问题及时提出整改意见。（二）自我评价1.评价机构：学校应定期组织开展内部控制自我评价工作，成立内部控制自我评价小组，负责内部控制自我评价工作的组织实施。2.评价内容：内部控制自我评价的内容包括学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性等。评价过程中，应采用适当的评价方法，如问卷调查、访谈、实地观察等，对内部控制制度的执行情况进行全面评价。3.评价报告：内部控制自我评价小组应根据评价结果编制内部控制自我评价报告，报送学校领导和上级主管部门。内部控制自我评价报告应包括评价的范围、内容、方法、结果以及改进建议等。（三）外部审计1.审计机构：学校应按照国家有关规定，定