企业财会内控制度

PAGE企业财会内控制度一、总则（一）制定目的本企业财会内控制度旨在规范企业财务会计行为，加强财务管理与监督，防范财务风险，确保企业财务信息真实、准确、完整，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保企业财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，适时调整和完善财会内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财会内控有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务负责人、会计、出纳、审计等岗位，并明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，分析财务状况和经营成果。负责资金筹集、资金运用和资金分配的决策与管理。对财务人员进行管理和监督，协调与其他部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务支持。对企业各项经济业务进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计做好其他财务工作。4.审计职责对企业财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料的真实性、准确性和完整性。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，企业应根据战略规划、经营目标和市场情况，编制下一年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并按照业务板块和责任部门进行分解。3.预算编制过程中，各部门应结合实际情况，提出详细合理的预算指标，经财务部门审核汇总后，报企业管理层审批。（二）预算执行1.企业各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门定期向企业管理层汇报预算执行总体情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由责任部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算指标的影响，经财务部门审核后，报企业管理层审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金来源合法、可靠、经济。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应综合考虑融资成本、融资风险等因素进行选择。3.加强对融资活动的管理，严格按照法律法规和融资合同约定履行义务，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、有效，杜绝不合理支出。4.大额资金支出应实行集体决策，并进行跟踪管理。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理规定，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立资金结算风险预警机制，对可能出现的资金结算风险进行及时预警和处置。（四）资金内部控制1.不相容岗位相互分离，如资金审批与资金支付、资金保管与资金记账等岗位不得由同一人兼任。2.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。3.加强对资金业务的内部审计监督，发现问题及时整改。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应按照规定进行管理和核算。（二）存货管理1.建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货安全完整。2.加强对存货采购环节的控制，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资质量和价格合理。3.存货验收时，应严格按照验收标准进行检验，确保存货数量、质量符合要求。4.定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况，并进行相应的账务处理。（三）固定资产管理1.建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，确保固定资产的合理使用和保值增值。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，进行可行性研究和经济分析，确保购置资产符合企业发展需要。3.加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保折旧计提准确。4.固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，评估资产价值，确保处置价格合理。（四）无形资产及其他资产管理1.对企业的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.加强对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等的管理，确保资产核算准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确划分成本费用界限，准确核算成本费用。2.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品，明确责任部门和责任人。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。2.通过成本费用分析，为企业决策提供依据，如产品定价决策、生产经营决策等。七、收入与利润管理（一）收入管理1.建立收入确认、计量、核算等管理制度，确保收入真实、准确、完整。2.加强对销售合同的管理，明确销售价格、销售数量、付款方式等条款，确保销售合同的合法性和有效性。3.按照规定的收入确认原则确认收入，不得提前或推迟确认收入。（二）利润管理1.加强对利润的预测和分析，合理制定利润目标，确保企业利润目标的实现。2.严格按照国家税收法律法规的规定，计算和缴纳企业所得税，确保企业纳税合规。3.正确分配企业利润，按照规定提取盈余公积，向投资者分配利润。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告编制过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表项目填列规范，勾稽关系正确。3.加强对财务报告的审核，财务负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告质量。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，分析企业财务状况、经营成果和现金流量情