部队加强内控制度

PAGE部队加强内控制度一、总则（一）目的为了加强部队内部管理，规范各项工作流程，防范风险，提高部队整体运行效率和效益，确保部队各项任务的顺利完成，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于部队各级单位及全体人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规、军队的各项规章制度以及部队实际工作需求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和军队的条令条例，确保制度的制定和执行合法合规。2.全面性原则：涵盖部队工作的各个方面，包括但不限于财务管理、物资采购、人员管理、军事训练等，不留制度空白。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据部队发展的不同阶段和实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置根据部队工作需要，设置以下主要岗位：1.财务管理岗位：负责部队经费的预算编制、收支核算、资金管理等工作。2.物资采购岗位：承担物资采购计划的制定、采购实施、验收等职责。3.人员管理岗位：负责人事档案管理、人员调配、薪酬福利等工作。4.军事训练岗位：组织军事训练计划的制定与实施，评估训练效果。5.审计监督岗位：对部队各项经济活动和管理工作进行审计监督，检查内控制度的执行情况。（二）职责分工1.财务管理岗位职责严格执行国家财经法规和军队财务制度，负责编制部队年度经费预算，确保预算的科学性和合理性。做好经费收支的核算工作，及时、准确地记录各项经济业务，编制财务报表，为部队决策提供财务数据支持。加强资金管理，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效益。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.物资采购岗位职责根据部队实际需求，制定物资采购计划，明确采购物资的种类、数量、规格等要求。按照规定的采购程序，组织物资采购工作，选择合格的供应商，签订采购合同，并跟踪合同执行情况。负责物资的验收工作，确保采购物资的质量、数量符合要求，对验收中发现的问题及时处理。建立物资采购档案，记录采购过程中的相关信息。3.人员管理岗位职责负责人事档案的建立、维护和管理，确保档案信息的完整、准确。根据部队编制和工作需要，做好人员调配工作，合理安排人员岗位，提高人员使用效率。按照规定核算人员薪酬福利，办理人员工资发放、社保缴纳等手续。组织开展人员培训、考核等工作，建立人员管理档案。4.军事训练岗位职责依据部队训练大纲和任务要求，制定年度军事训练计划，并组织实施。合理安排训练内容和训练时间，确保训练质量，提高部队战斗力。负责训练器材、场地的保障工作，及时更新和维护训练设施。对训练效果进行评估，总结经验教训，不断改进训练方法。5.审计监督岗位职责制定审计工作计划，对部队各项经济活动和管理工作进行定期或不定期审计。检查内控制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对财务收支、物资采购、工程项目等进行专项审计，防范经济风险。协助部队领导开展内部监督工作，提供审计报告和建议，为部队决策提供参考依据。三、财务管理内部控制（一）预算管理1.预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，结合部队年度任务和发展规划，科学合理地编制经费预算。2.预算编制过程中，各部门应根据实际工作需求提出预算申请，财务部门进行汇总审核，并报部队首长审批。3.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（二）收入管理1.部队各项收入应严格按照国家法律法规和军队的有关规定收取，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门规定的票据，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据安全。3.财务部门应及时、准确地核算收入，定期与相关部门核对收入情况，防止收入流失。（三）支出管理1.严格执行经费支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出必须有合法、有效的凭证，经审批后才能报销。2.加强对经费支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和效益性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.规范经费支出范围，严格控制“三公”经费等一般性支出，确保经费使用符合规定用途。（四）货币资金管理1.实行货币资金岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严格控制现金坐支，确保现金收支合规有序。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保货币资金安全。（五）资产管理1.建立健全资产管理制度，明确资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。3.加强对固定资产的折旧管理，按照规定的折旧方法计提折旧，准确反映固定资产的净值。四、物资采购内部控制（一）采购计划管理1.物资采购计划应根据部队实际需求和库存情况制定，确保采购计划的合理性和准确性。2.采购计划编制过程中，相关部门应进行充分的市场调研，了解物资的价格、质量、供应情况等信息，为采购计划提供依据。3.采购计划应报经部队首长审批后实施，未经批准不得擅自采购。（二）采购流程控制1.物资采购应按照规定的采购流程进行，包括采购申请、审批、招标（询价）、合同签订、验收等环节。2.采购部门应严格按照采购程序选择合格的供应商，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行审核。3.招标（询价）过程应公开、公平、公正，确保采购价格合理、质量可靠。采购合同应明确双方的权利和义务，严格按照合同约定执行。（三）验收管理1.物资到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员应严格按照验收标准进行验收，确保物资的数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的物资应及时办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理，确保部队利益不受损失。3.建立物资验收档案，记录验收过程和结果，以备查阅。五、人员管理内部控制（一）人员招聘与录用1.部队人员招聘应按照规定的程序进行，公开招聘信息，严格资格审查，确保招聘人员符合岗位要求。2.招聘过程中应坚持公平、公正、竞争、择优的原则，通过笔试、面试、考核等环节选拔优秀人才。3.新录用人员应进行试用期考核，考核合格后方可正式录用。（二）人员培训与发展1.制定人员培训计划，根据部队发展需求和人员岗位特点，有针对性地开展各类培训活动，提高人员素质和业务能力。2.鼓励人员参加学历教育、职业技能培训等，对取得相关证书的人员给予适当奖励。3.建立人员培训档案，记录培训情况和考核结果，为人员晋升、岗位调整提供参考依据。（三）人员考核与评价1.建立科学合理的人员考核评价体系，定期对人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核评价。2.考核评价结果应与人员的薪酬调整、晋升、奖励等挂钩，充分发挥考核评价的激励作用。3.对考核不称职的人员，应进行诫勉谈话、岗位调整等处理，督促其改进工作。（四）人员离职管理1.人员离职应按照规定的程序办理手续，包括工作交接、资产清理、财务结算等。2.离职人员应将所负责的工作和资产交接清楚，经相关部门审核签字后，方可办理离职手续。3.对离职人员的档案进行妥善保管，以备后续查阅。六、军事训练内部控制（一）训练计划制定1.军事训练计划应依据部队训练大纲和年度任务要求制定，明确训练目标、内容、时间、方法等。2.训练计划制定过程中，应充分征求各部门和官兵的意见，确保计划的科学性和可行性。3.训练计划应报经部队首长审批后下达执行，未经批准不得擅自变更。（二）训练组织实施1.按照训练计划组织实施军事训练，确保训练时间、内容、人员落实到位。2.加强训练过程管理，严格训练纪律，规范训练动作，确保训练质量。3.定期对训练情况进行检查和评估，及时发现和解决训练中存在的问题。（三）训练保障管理1.做好训练器材、场地、教材等保障工作，确保训练顺利进行。2.定期对训练器材进行维护和更新，保证器材性能良好。3.加强对训练场地的管理，合理规划使用，提高场地利用率。（四）训练安全管理1.树立安全第一的思想，加强训练安全教育，提高官兵的安全意识。2.制定训练安全制度和应急预案，明确安全责任和防范措施。3.在训练过程中，严格遵守安全规定，加强安全检查，及时消除安全隐患，确保训练安全无事故。七、审计监督内部控制（一）审计计划制定1.根据部队工作重点和风险状况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.审计计划应报经部队首长批准后实施，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，收集审计证据，进行审计分析和评价。2.在审计过程中，应与被审计单位充分沟通，听取意见和建议，确保审计工作客观公正。3.审计人员应严格遵守审计纪律，保守审计秘密，确保审计工作的独立性和权威性。（三）审计报告与整改1.审计工作结束后，审计人员应及时撰写审计报告，客观反映审计情况，提出审计意见和建议。2.审计报告应报经部队首长审批后下达被审计单位，被审计单位应按照审计意见进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告部队。3.审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保审计意见得到有效落实。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立健全内部监督检查机制，定期对部队各项工作和内控制度执行情况进行检查。2.监督检查可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行，确保监督检查工作的全面性和有效性。3.对监督检查中发现的问题，应及时下